集團有限公司財務管理辦法doc10比較全面實用！-文庫吧資料
2025-06-06 08:32本頁面
【正文】 第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經營目標的必要活動。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。 5)、培訓費：集團公司按全員年工資，總額的 ％計提員工培訓費，各項目培訓，必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經理統一掌握使用。 B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經理統一掌握。 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據背后由經手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經手人的直屬上級第一負責人）。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經部門經理批準后方能報銷。 以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按 照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。 雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)； 3） 3） 賒銷前應按授信制度訂立合同； 4） 4） 賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記； 5） 5） 賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失； 3） 3）賒銷事項，內部各部門及其直接責任人各負其責。 存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。 存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面 清點。 存貨核算采用計劃成本法的，應當單獨核算差異，并按期結轉。 存貨計價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投 資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。 閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統一劃拔。 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的 20%100%的承擔賠付責任。 盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協議約定的價格為原價。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定 資產臺帳與固定資產臺帳應相符。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。 ① ①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理； ② ②預付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ ③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。 ③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后 24 小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 ①分管應收帳款的財務人員在每月 20 日前對上月帳中的應收帳款進行清理 ,并根據工程 (購銷 )合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2 個月 ,購銷合同超過 1 個月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在核銷帳款交主管領導 ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經主管領導批準之后執(zhí)行。 2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。 8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。 6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。 f、借出支票后，必須在十日內報銷 清帳，不得轉借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁 出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。 ⑦、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。 ⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數”計算申請借款 金額 ]。 ④現金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由
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