xx集團有限公司財務(wù)管理辦法-文庫吧資料
2025-04-20 12:16本頁面
【正文】 處罰。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務(wù)費。4)、福利費：按工資總額的 14％按月計提應(yīng)付福利費，按2％計提工會經(jīng)費，嚴(yán)格控制使用，不得超支。3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見附件）控制使用。當(dāng)計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費時扣回。 費用開支的標(biāo)準(zhǔn)1）差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)2）業(yè)務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)（見附件）a、集團公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含２０００元）以下，由部門經(jīng)理審批；２０００元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為5年。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當(dāng)期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記；5） 5） 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應(yīng)進(jìn)行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3） 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理；1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；2） 2）盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。第五章 固定資產(chǎn)核算① ①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；② ②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理；③ ③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠
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