集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法doc10比較全面實用！-在線瀏覽
2024-08-08 08:32本頁面
【正文】 定期限內(nèi)投入資本。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期 或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。 ③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 ⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付 款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 同一項目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同 （附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 ②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按集團(tuán) 公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理 ,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 ④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。 4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機） 運輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 % (2)機械設(shè)備 10年 年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19% (4)運輸工具 8年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為 原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。 報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行， 對于金額較大的實行預(yù) 提大修理辦法。 第六章 存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理； 1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理； 2） 2） 變質(zhì)的存貨，可以削價處理。 第七章 成本費用管理 費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當(dāng)期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。 開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為 5年。 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，20xx元（含20xx元）以下，由部門經(jīng)理審批；20xx元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。 費 用開支的標(biāo)準(zhǔn) 1）差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 2）業(yè)務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)（見附件） a、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費時扣回。 3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見附件）控制使用。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1