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集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(doc17)-財(cái)務(wù)制度表格-在線瀏覽

2024-10-21 11:23本頁(yè)面
  

【正文】 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁(yè) 共 17 頁(yè) 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支; 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算; 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。 ③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 ⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。按借款審批程序?qū)徟?,?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn) 簽字后 ,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。 其他借款,由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單,經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 2)、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 3)、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,另外 2 枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。 4)、銀行支票的使用規(guī)定: a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫(xiě)明用途、金額、日期; b、會(huì)計(jì) 人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人; c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁(yè) 共 17 頁(yè) d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線; e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù) 部說(shuō)明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。 5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 7)、根據(jù)已 獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。 應(yīng)收款的管理 1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳 ,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。 ②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng) 收帳款進(jìn)行清理 ,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位,通知保衛(wèi)部門(mén)配合催收。 ④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。 4)對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 第五章固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價(jià)2020元以上,使用年限1年以上的資產(chǎn),非生產(chǎn)用使用年限2年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類; 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備(如手提電話、復(fù)印機(jī)) 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為: 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁(yè) 共 17 頁(yè) (1)房屋及建筑物 35 年年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10 年年折舊 率 % (3)電子設(shè)備 5 年年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8 年年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5 年年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留5%殘值提取折舊,固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。自建(制)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置價(jià)為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。 報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入,凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理,大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行, 對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 第六章存貨的管理 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 17 頁(yè) 存貨 的管理范圍包括:產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 發(fā)出存貨 的成本:可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種,并保持一致,不得隨意變更。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。 存貨非常管理: 1)做好存貨的市場(chǎng) 行情預(yù)測(cè)工作,以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃; 2)超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨,應(yīng)行報(bào)告,并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作; 3)貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理; 1)冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理; 2)變質(zhì)的存貨,可以削價(jià)處理。 第七章成本費(fèi)用管理 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用(通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤(rùn)。 開(kāi)辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,攤銷期一般為 5 年。 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi),經(jīng) 辦人員必須另附合同書(shū)和
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