【正文】 ，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付 款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期； b、會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 ④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進行， 對于金額較大的實行預 提大修理辦法。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。 開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為 5年。當計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費時扣回。超出部分按規(guī)定處罰。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。 5）借款對公司的控制權(quán)。 籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 1貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風險。原則上，前次擔保未解除，不提供下次擔保。 4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。 集團公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。 第十章 發(fā)票和收 據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 （ 6） （ 6） 集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。法定節(jié)假日時間可順延。 G、 G、提供抵押、對外擔保等或有負債。 C、 C、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。 （ 1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。 ３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是 ： （ 1） （ 1）被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款； （ 2） （ 2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損； （ 3） （ 3） 按稅后利潤扣除前兩項的 10%計提法定盈余公積金 ,法定盈余公積金超過資本總額的 50%時 , 可不再提取。 應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。 7） 7） 管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。股權(quán)投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應(yīng)結(jié)合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務(wù)。 c、降低投資風險。 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應(yīng)著重考慮的問題。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是 投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團公司投資的要求。 4)、福利費：按 工資總額的 14％按月計提應(yīng)付福利費，按 2％計提工會經(jīng)費，嚴格控制使用，不得超支。其中對介紹費、手續(xù)費，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報批，20xx元（含20xx元）以下，由部門經(jīng)理審批；20xx元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。 第七章 成本費用管理 費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為 原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復印機） 運輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 % (2)機械設(shè)備 10年 年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19% (4)運輸工具 8年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 7）、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 ⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副