【正文】 。折舊年限均為5年、殘值率為5%。第二十二條 外幣業(yè)務(wù)的折算對外發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記帳，期末對外幣性質(zhì)項目的外幣余額以12月31日中國人民銀行公布的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益記入當(dāng)期財務(wù)費用?？偡诸愘~一般一年一本；明細(xì)分類賬，決算后個別仍可酌情使用。總分類賬最終應(yīng)于設(shè)定的月結(jié)算日同時結(jié)總。對于錯誤數(shù)字，全部劃紅線；對于文字錯誤，可只劃去錯誤部分。應(yīng)與原始憑證的內(nèi)容相同。（五）各種記帳憑證應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，加具封面，按期裝訂成冊（），注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽章。計算機對記賬憑證編號的連續(xù)性進(jìn)行控制。文字、數(shù)字有更正的，制證人員是否在更正處蓋章。除結(jié)賬和錯賬更正等事項外，記賬憑證必須附有原始憑證。填制的自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人員簽名或蓋章。做好有價證券的登記保管工作，定期與有關(guān)人員進(jìn)行核對，做到帳證相符第十三條 財會人員的獎勵和處罰（一） 獎勵公司的財務(wù)人員，能嚴(yán)格認(rèn)真履行崗位職責(zé)，保證帳證相符、帳帳相符、帳物相符，會計工作業(yè)績突出，年終考核優(yōu)秀者除足額發(fā)放工資外發(fā)放一定獎金。定時（一般每天至少一次）將有關(guān)單據(jù)送交銀行，并從銀行取回有關(guān)單據(jù)分送有關(guān)部門。對盤盈、盤虧提出處理意見，對公司的債權(quán)、債務(wù)要按月與往來單位核對，及時清理，發(fā)現(xiàn)壞帳要及時上報并協(xié)助相關(guān)部門處理。（二） 凡被錄用的財會人員，均按公司人事管理的規(guī)定，根據(jù)不同情況，試用期為1—6個月，實行試用期的工資待遇。第八條 財務(wù)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德（一） 敬業(yè)愛崗：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事的工作。(七) 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。并做好固定資產(chǎn)大修折舊的計提和收取工作，并編制大修理費的使用計劃；(十三) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(十六)承辦公司主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。第一章 財務(wù)管理制度第一節(jié) 內(nèi)部財務(wù)管理體制及職責(zé)第一條 財務(wù)管理體制公司財務(wù)管理以資金管理為龍頭，利潤管理為中心，實行一級管理、二級核算。對銀行方面的各項業(yè)務(wù)的辦理，包括辦理工程投標(biāo)所需的銀行信貸證明、銀行保函、貸款、貸款證年審、銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)。（十）及時準(zhǔn)確上報上級領(lǐng)導(dǎo)布置的各項報表。(四) 按時出具銀行余額調(diào)節(jié)表。（四） 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。（六） 搞好服務(wù)：熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善本單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第十一條 會計人員崗位職責(zé)（一） 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和總公司的財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，熟悉本職業(yè)務(wù)，積極工作，按時完成任務(wù)。認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)銀行各類票據(jù)的審核、填制和傳遞，辦理相關(guān)款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。不得以任何憑證抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用、坐支現(xiàn)金。第三節(jié) 會計核算基礎(chǔ)管理工作規(guī)則第十四條 原始憑證及基本要求（一）凡證明會計事項發(fā)生或完成的文書單據(jù)并可據(jù)以編制記帳憑證的無論取自外部或自制，均為原始憑證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱，日期和文件字號。原始憑證是否齊全，金額核對是否相等，公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算應(yīng)以財務(wù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)算單可作為收據(jù)附件。（七）一張原始憑證需要幾個單位共同分擔(dān)的收支數(shù)，將其他單位分擔(dān)的部分，開具收據(jù)和結(jié)算單，交付對方進(jìn)行結(jié)算。（二） 各種會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓?？傎~、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式，不得用銀行對賬單或其他方法代替日記賬；（二）會計人員在啟用賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明賬簿名稱，并在賬簿扉而上寫明賬戶名稱，在賬簿扉頁所附“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”上作詳細(xì)填列，啟用表的次頁應(yīng)填列賬戶目錄，列示各賬戶名稱及起訖頁數(shù)。書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格寬的1/21/3之間，不要寫滿格。現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬必須逐日結(jié)出余額。12月末的本年累計就是全年累計發(fā)生額，在全年累計發(fā)生額下面劃雙紅線。第四節(jié) 主要會計政策第十八條 會計年度本公司會計年度為公歷年1月1日至12月31日。第二十四條 存貨核算方法存貨分原材料、外購商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物、周轉(zhuǎn)材料、未完工程等，存貨均采用實際成本計價，按永續(xù)盤存制核算。（2）合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。（八）企業(yè)所得稅：按公司應(yīng)納稅所得額的25%計交（九）個人所得稅按稅法規(guī)定由公司代扣代繳。（四）資本、資金的增減。（二）現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定：（1）支付員工工資；（2）支付差旅費；（3）支付因公借款；（4）支付零星材料和用品款；（5）支付運雜費。第三十二條 銀行存款管理（一）各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行結(jié)算。借出的轉(zhuǎn)帳支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。第三十三條 其他貨幣資金的管理（一）外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。第三十六條 季度、年度終了必須對往來賬簿進(jìn)行全面清理，對其賬齡逐項進(jìn)行分析。第八節(jié) 存貨的管理第三十九條 存貨管理的范圍（一）存貨管理包括：各種原材料（主要材料）、結(jié)構(gòu)件、機械配件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、輔助材料、燃料、包裝物、外購商品、外購半成品，其他材料。（四）存貨的其他成本，是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）存貨入庫的管理所有外購存貨入庫前，均由專職檢查員進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢驗合格后，材料人員填制入庫單辦理入庫手續(xù)。（二）根據(jù)公司現(xiàn)有狀況，凡價值在500元以下的低值易耗品采用“一次攤銷法”， 在領(lǐng)用時一次攤銷，計入費用或成本。對于非生產(chǎn)、經(jīng)營用的物品，凡使用壽命超過一年且單位價值在2000元以上的才能列入固定資產(chǎn)。第四十八條 固定資產(chǎn)折舊（一）公司的固定資產(chǎn)采用分類計提折舊方式，按平均年限法確定折舊率。（二）長期待攤費用由財務(wù)部門分別設(shè)明細(xì)分類賬進(jìn)行管理核算，在費用項目的受益期限內(nèi)，分期平均攤銷。對工程項目的經(jīng)濟效益負(fù)完全責(zé)任。材料員的成本管理責(zé)任制（1）根據(jù)工程項目施工的計劃進(jìn)度，編制和落實物資采購計劃，及時組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成損失。第五十二條 費用項目（一）管理費用要設(shè)置的費用要素有公司管理部門及職工方面的費用：公司經(jīng)費（包括公司行政管理部門職工工資及職工福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、會議費、折舊費、修理費、汽車費用等）、工會經(jīng)費（按職工工資總額的2%計提并撥交工會使用的經(jīng)費）、職工教育經(jīng)費（%計提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費用）、勞動保險費、待業(yè)保險費等。責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)分別以下情況確認(rèn)收入：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)。（二）財務(wù)報告的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報告及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。現(xiàn)金盤點表（半年、年終）銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表（每月、年終）大額銷售合同（每季度）；應(yīng)收帳款的詢證函、對帳單（半年、年度）第十五節(jié) 會計工作交接與會計檔案管理制度第六十條 會計工作交接（一）會計人員工作調(diào)動或因故辭職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員。（六）臨時離職、單位撤銷、單位合并、單位分立，其會計工作交接按上述規(guī)定辦理。（四）其他會計核算資料，屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。第十六節(jié) 借款報銷制度及差旅費開支規(guī)定第六十四條 借款報銷制度（一）員工借款必須填寫“借款申請單”，按管理權(quán)限進(jìn)行審批。購物報銷：根據(jù)合法的原始憑證，附“入庫單”或“驗收單”（有些物品還必須附有“檢驗單”檢驗物品的質(zhì)量、規(guī)格、化學(xué)成份是否符合合同要求），經(jīng)辦人、驗收人以及有權(quán)審批人審批簽字后，方可報銷。第六十五條 差旅費開支的規(guī)定出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費，實行分項計算，憑發(fā)票報銷。第二條 對支付的工程投標(biāo)保證金、履約保證金要完善支付手續(xù)，財務(wù)部逐筆登記入帳，由專人跟蹤管理，到期及時清理回收，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報請示處理。凡委托其他單位（個人）代付款的，一律由總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。第十四條 根據(jù)合同付款的款項，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不得改變支付方式和用途。第二條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財務(wù)部修訂。包括各種股票、債券、基金等。預(yù)付賬款情況不多的單位，也可以將預(yù)付的賬款直接計入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置本科目。141403原材料公司庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。241502累計折舊公司固定資產(chǎn)計提的累計折舊。301701固定資產(chǎn)清理公司因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。（二）負(fù)債類科目序號編號會計科目名稱核算內(nèi)容372101短期借款公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。應(yīng)按工程施工合同設(shè)立明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。432153應(yīng)付福利費公司提取和支付的福利費。472211預(yù)計負(fù)債公司各項預(yù)計的負(fù)債包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。543121盈余公積 核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。施工企業(yè)為生產(chǎn)出建筑產(chǎn)品所支出的人工費、材料費、機械費、其他直接費、及間接費等生產(chǎn)費用的總和，也就是工程項目施工成本或稱工程施工制造成本。④生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費，指按國家有關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動保護(hù)用品購置費以及保健費、防暑降溫費等。具體內(nèi)容如下：①自有機械使用費，指在施工過程中使用自有機械所發(fā)生的費用，包括人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、機械安裝拆卸和進(jìn)出費、以及其他直接費。低值易耗品攤銷，指施工單位行政管理部門所使用的各種低值易耗品的攤銷額。是非正常性的費用。會計報表（報告）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的通用財務(wù)報表，其作用是向財務(wù)會計報表（報告）的使用者提供真實、公允的信息，用于落實和考核領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，并有助于包括所有者在內(nèi)的財務(wù)會計報表（報告）使用者制定經(jīng)濟決策。要求文字說明清楚，關(guān)系明晰，公式正確，數(shù)值準(zhǔn)確。財務(wù)會計報表（報告）信息必須符合可理解性、可靠性和及時性的質(zhì)量要求，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容客觀、真實可靠、全面完善、沒有偏向。1工程排污費，指按規(guī)定交納的排污費用.1小車費，指行政管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費、牌照費等。取暖費，指施工單位行政管理部門按國家有關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的職工個人和集體的取暖費、用煤款。③工程用料（土、戈壁料）運輸作業(yè)費，指使用挖掘機及鏟車等支付的工程用運費以及汽車或其他運輸工具的運輸費用。⑥優(yōu)質(zhì)獎，指各地區(qū)自行規(guī)定對優(yōu)良工程的獎勵（可列入工程成本部分）。第三條 生產(chǎn)費用的分類生產(chǎn)費用是施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項生產(chǎn)消耗，為了正確計算工程項目施工成本，就需對生產(chǎn)費用進(jìn)行科學(xué)地分類。553131本年利潤核算公司實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。應(yīng)當(dāng)設(shè)置“遞延稅款備查簿”，詳細(xì)記錄發(fā)生的時間性差異的原因、金額、預(yù)計轉(zhuǎn)回期限、已轉(zhuǎn)回金額等。482301長期借款核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。 442161應(yīng)付股利公司經(jīng)董事會或股東大會，或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。公司一直為使用本科目，這樣會造成資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額較大，但實際卻為以發(fā)生成本，若設(shè)置后可將其對沖412131預(yù)收帳款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。 382111應(yīng)付票據(jù)公司購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。321801無形資產(chǎn)公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。261506臨時設(shè)施公司為保證工程施工和管理的正常進(jìn)行，而購建的各種臨時設(shè)施的實際成本。按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。151411周轉(zhuǎn)材料公司庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本和計劃成本。91132應(yīng)收利息公司交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。51121應(yīng)收票據(jù)公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款” 科目核算，不在本科目核算。凡委托其他單位（個人）代付款的，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。第二節(jié) 財務(wù)支出第四條 財會人員辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信匯、電匯、票匯等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。確因特殊情況出差天數(shù)超過原定計劃天數(shù)的，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。上述借款原借據(jù)是此項借款的原始憑證，在報銷還回原借款項時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。購物借款：根據(jù)月度財務(wù)支出計劃所列采購項目，使用規(guī)定的借據(jù)，詳細(xì)填寫用途（屬于固定資產(chǎn)的應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的報告）預(yù)計借款金額，需用“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳支票”加以注明。實行電算化的單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)