【正文】 保費(fèi)。一次貸款 1000萬(wàn)元以上的或年利率超過(guò)同期銀行利率 50%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。 租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。 9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約 10）有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公 司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。 6)、通訊費(fèi)：部門、個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)副件）。 B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)按規(guī)定計(jì)提（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。 存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面 清點(diǎn)。 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的 20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、物資管理部門的固定 資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。 ③負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24 小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 6）、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 ①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè) )的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。 ： 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； 接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 ③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同 （附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 第六章 存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃； 2）超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理； 1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理； 2） 2） 變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）控制使用?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。 3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。 6）公司籌資管理的難度。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。 2） 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)： a、 a、公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的 20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。 5） 5） 正確估計(jì)公司的籌資能力。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 第十一章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交 １、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。 A、 A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò) 3年的存貨。 1999/2/5 起草