【正文】 輸設(shè)備、其他設(shè)備進行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定?？ㄆ皇蕉荩攧?、使用單位各存一份。封存設(shè)備要有標志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。第十一章 在建工程管理辦法一、目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。，按完成實物量及合同規(guī)定進行預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%10%的質(zhì)量保證金后付清余款。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計提折舊。，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現(xiàn)。成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同，工藝技術(shù)過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產(chǎn)費用分配方法，在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。 第十四章 差旅費管理制度為規(guī)范公司出差管理，保障各項工作有序開展，特制定本制度。其他人員（包括部長級）出差期間原則上不準乘坐飛機、輪船，遇有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘坐，但在報銷差旅費時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可報銷。十四、出差人員借款，必須符合公司財務管理相關(guān)規(guī)定。業(yè)務費開支標準，按職務高低對等接待，各部門要從嚴控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn)；：接待工作人員中午就餐一般為工作餐，在人均10元以內(nèi)開支費用，晚餐原則在內(nèi)部餐飲中心就餐，費用控制在人均15元以內(nèi)；接待中層干部，午餐或晚餐費控制在人均30元/餐以內(nèi)；接待單位領(lǐng)導，午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以內(nèi)。，各分子公司財務部將該月的業(yè)務接待費計劃執(zhí)行情況上報給公司財務部，由公司財務部匯總后向公司總經(jīng)理報告。 第十七章 財務分析辦法一、財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項所使用的收據(jù)，由物資采購部門購買。下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票；；、在境外銷售應稅勞務；；；；（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；增值稅專用發(fā)票開具要求；。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在登帳前發(fā)現(xiàn)有錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正。，同時以磁質(zhì)形式保存會計檔案，磁質(zhì)檔案一般應保存2到3份，保存時限至少為五年。系統(tǒng)管理員應精通本單位的財務和會計業(yè)務，具備一定的計算機知識，熟悉本單位在用系統(tǒng)，由財務部負責人擔任。二、稽核工作的主要內(nèi)容事前稽核：即事前審核公司所編制的費用預算和成本計劃，具體審核計劃指標項目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計算是否正確、各項計劃指標是否銜接等?；斯ぷ骰痉椒?，稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備；，稽核原始憑證列示的經(jīng)濟業(yè)務是否真實、正確、合法；，若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證，一般情況請經(jīng)辦人補辦手續(xù)，如弄虛作假，應報請領(lǐng)導處理。會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供會計資料的查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。1會計檔案的銷毀，除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容； ；，應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責人。，從會計年度終了后的第一天算起。出納人員不得兼管會計檔案。 二、會計檔案范圍會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。、記帳憑證的日?；?。其主要職責包括：、各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保密工作；、資料、帳表、憑證的裝訂存檔和安全保密工作，不得擅自出借；，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)、手工憑證和原始憑證。財務部會計電算化崗位設(shè)置及工作職責會計人員應孰悉分工負責的核算業(yè)務，既能進行手工核算的會計處理，又能適應會計電算化工作要求。檔案管理的任務是負責系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作。嚴格操作規(guī)則，并按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)填制記帳憑證，憑此進行賬務處理；。 增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中，結(jié)算有關(guān)款項，開具收取的收付款憑證。六、利潤分配原則。財務部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外，必須核對月計劃的使用數(shù)，對超過限額的費用一律不得報銷；：根據(jù)工作需要，由各子公司、各部門事先向公司遞交《專項業(yè)務接待費申請單》（格式詳見附件），經(jīng)子公司或部門負責人簽注意見后，報總公司總經(jīng)理審批；，先批后在限額內(nèi)使用，不允許先用后批；、各子公司在向財務部辦理借款和費用報銷時，必須同時向財務部提供經(jīng)批準的《專項業(yè)務接待費申請單》，否則，財務部有權(quán)拒絕辦理借款和報銷業(yè)務。三、業(yè)務費實行計劃管理日常業(yè)務接待費用計劃：由公司根據(jù)各子公司、各職能部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和工作需要核定一個基本費用限額，以滿足日常業(yè)務接待的需要；專項業(yè)務接待費用計劃：計劃以外的業(yè)務接待費用納入專項費用計劃管理，實行先申請后使用的管理辦法。十二、出差人員發(fā)生的訂票費、保險費、寄存包裹費的票據(jù)公司不予報銷。六、駐外辦事人員，回公司辦公差，住宿在接待室，伙食安排在職工食堂，伙食費由歸口部門承擔。三項費用（即期間費用）由財務部進行審核、平衡、匯總編制。財務費用開支項目財務費用包括：利息支出；匯兌凈損失；金融機構(gòu)手續(xù)費；貼現(xiàn)息。，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。財務人員要認真審查開票結(jié)算單，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向領(lǐng)導反映。，應扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題，以保證金支付修理費用，如無質(zhì)量問題，在保質(zhì)期過后，將該項保證金余額退給承包單位。，或雖已立項，但未下達固定資產(chǎn)投資計劃臨時計劃的項目，財務部有權(quán)拒絕對合同進行審計。并將報告送交公司領(lǐng)導，組織有關(guān)人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需經(jīng)股東大會審議通過。編制的各種修理費用預算經(jīng)營管理部均應進行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，據(jù)以執(zhí)行；，由機電部組織技術(shù)人員、主修負責人、經(jīng)營管理部人員、使用單位管理人員、財務人員、共同驗收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預提的方法。，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點；，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；。，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營管理部審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調(diào)帳。固定資產(chǎn)的實物管理，驗收、編號、裝上標牌。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導和有關(guān)公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準方案處理。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。 四、存貨的實際成本構(gòu)成 外購材料 外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。 ，出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。敦促各債務人及時交回款項。應收票據(jù)由出納員保管。年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交營銷部負責人。十九、企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。十一、使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。三、企業(yè)財務相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。三十二、各種票據(jù)的結(jié)算日期。背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。有背書的票據(jù)其背書是否正確。二十二、票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。十七、為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。九、出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務辦理。銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。十、企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加蓋財務章及法定代表人名章。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。1現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。1為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。，經(jīng)辦人要填列業(yè)務開支的實際情況，填寫《費用報銷單》，注明用途及金額。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務部負責人批準。，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收?，F(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。資金支付的程序規(guī)定。、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。制定并推行公司財務管理制度。搜集公司經(jīng)營活動情況資料，對資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料進行分析，提出合理使用資金和增收節(jié)支的建議。公司及所屬子公司應嚴格執(zhí)行國家各項財政法規(guī)和財務會計制度，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。財會人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門、人員遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，認真執(zhí)行財務預算。負責編制、匯總和合并公司的會計報表。 1組織財務人員的專業(yè)技術(shù)再培訓，為公司培養(yǎng)和儲備會計人才。，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。企業(yè)預算外資金審批權(quán)限規(guī)定。現(xiàn)金的收取范圍。、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出?，F(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽署名字。1現(xiàn)金保管的責任人為出納員。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符?；敬婵钯~戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。十二、會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。記賬錯誤的處理辦法：上報財務負責人，查明原因進行處理、改正