【正文】 差價(jià)的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等，均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。，正式編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門。并將報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定，重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)股東大會(huì)審議通過。在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。第十一章 在建工程管理辦法一、目的：為便于在建工程的正確核算，加強(qiáng)在建工程的管理，特制定本辦法。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行；，由機(jī)電部組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理部人員、使用單位管理人員、財(cái)務(wù)人員、共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)；、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時(shí)間、修理費(fèi)用和計(jì)劃安排日期等；，要做好綜合平衡工作，包括修理計(jì)劃同生產(chǎn)計(jì)劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動(dòng)力平衡等。，由使用單位申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；，是貫徹計(jì)劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計(jì)劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計(jì)劃。，財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)；，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對(duì)卡，以卡對(duì)物，件件落實(shí)；。，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，完結(jié)財(cái)務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。，由遷出單位填列遷動(dòng)設(shè)備及附件清單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料統(tǒng)一歸檔。，由機(jī)電部或工程技術(shù)部提出驗(yàn)收申請(qǐng)，會(huì)同經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，參與驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可?？ㄆ皇蕉荩?cái)務(wù)、使用單位各存一份。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，驗(yàn)收、編號(hào)、裝上標(biāo)牌。根據(jù)確定的折舊方法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。；；；。凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： ；；；；。固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、井巷構(gòu)構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類核算，按用途和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。對(duì)盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從“原材料”“包裝物”等科目轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對(duì)，最后倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表。，由公司財(cái)務(wù)部與經(jīng)營(yíng)管理部派員參加。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。1存貨的清查盤點(diǎn)，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查。車間、區(qū)隊(duì)領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對(duì)原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。發(fā)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí)，應(yīng)暫不辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫(kù)，但因故未辦理入庫(kù)手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理、包裝物入庫(kù)單由采購(gòu)員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。 存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算公司對(duì)原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。 四、存貨的實(shí)際成本構(gòu)成 外購(gòu)材料 外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品，商品等。公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長(zhǎng)短。應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。對(duì)已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。 ，出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。 ，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。 備用金的管理 ，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳核對(duì)，作到帳帳相符。三、其他應(yīng)收款的管理其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的出納人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期，票面金額，交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。 二、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人。每一季度末財(cái)務(wù)部向營(yíng)銷部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由公司營(yíng)銷部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。 第七章 往來款項(xiàng)管理辦法一、應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。十九、企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。十七、印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。十五、企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。十三、印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。十一、使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。九、財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。七、企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。五、企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。三、企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。第六章 印章管理制度一、為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)月。三十二、各種票據(jù)的結(jié)算日期。三十、企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。 二十九、票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。二十七、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人后妥善保管，于次日存入。背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。支票金額的大小寫一致。交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。有背書的票據(jù)其背書是否正確。票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。票據(jù)內(nèi)容是否齊全。二十四、業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。二十二、票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。二十、票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。十九、部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。十七、為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。十五、出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。十三、票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。十一、出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。九、出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。七、出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。五、企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。三、出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。二十二、電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。二十、網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。十七、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。十六、企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。十三、出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。十一、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。十、企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。八、企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。六、企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)