【正文】 ，貸記本科目。本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細(xì)科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)賬。存出投資款，是指公司已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。公司向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。信用證保證金存款，是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。公司用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用，借記有關(guān)科目，貸記本科目。信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。公司在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！?其他貨幣資金本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。8）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。5)以現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。4)采用匯兌結(jié)算方式。3)采用支票方式。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。2)采用商業(yè)匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。 公司將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。銀行存款按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)逐筆登記“銀行存款日記賬”。b如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——個(gè)人或單位”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。4）每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。2) 公司因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫(kù)實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。 二、會(huì)計(jì)科目使用說明● 現(xiàn)金本科目核算公司在經(jīng)營(yíng)過程中核收的人民幣及外幣收入。第九條 本制度由總公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。　　第七條 由總公司財(cái)務(wù)中心監(jiān)督物流、快運(yùn)公司年度預(yù)算的制定、執(zhí)行和考核。各分公司應(yīng)于每月24日前逐月編制次三個(gè)月資金預(yù)計(jì)表、并于次月10日前編妥上月實(shí)際與預(yù)計(jì)資金運(yùn)用比較表，報(bào)送物流、快運(yùn)公司財(cái)務(wù)部，作為考核各分公司的依據(jù)。第五條 物流、快運(yùn)各分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及資金預(yù)算，編制各自的資金收支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。流動(dòng)資金預(yù)算表依據(jù)前一至八項(xiàng)內(nèi)容以及資金使用方向編制流動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表。費(fèi)用預(yù)算表　　依據(jù)發(fā)展計(jì)劃說明書和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度費(fèi)用明細(xì)表。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表依據(jù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書分類分項(xiàng)編制預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表。　　運(yùn)營(yíng)計(jì)劃說明書　　物流、快運(yùn)公司業(yè)務(wù)量發(fā)展計(jì)劃、服務(wù)創(chuàng)新計(jì)劃、設(shè)備修護(hù)計(jì)劃、貨運(yùn)車輛淘汰更新計(jì)劃、人員安排合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度經(jīng)營(yíng)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。第二條 經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)　　加強(qiáng)管理，開拓創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。本辦法自簽發(fā)之日起生效。移交方、交接方、監(jiān)交方均需在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交方的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。對(duì)于電子版的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，移交交接內(nèi)容包括各類賬套的密碼、各項(xiàng)數(shù)據(jù)、磁盤及有關(guān)資料（每月結(jié)賬后，應(yīng)將本月的往來賬簿包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、科目余額表等打印成冊(cè)，并一一核對(duì)調(diào)整無誤后歸檔）和實(shí)物內(nèi)容。，必須及時(shí)做好以下工作：第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接，必須提前三個(gè)月書面申請(qǐng)，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 3）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案丟失。1)凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理、股東會(huì)?！　?）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。1)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；2)對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)報(bào)表每月按期編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 ，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。g公司提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況。e公司固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。c公司待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。a存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過1年的存貨。如未按期報(bào)表，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的3%，如遇特殊情況，確實(shí)無法按期報(bào)出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)后免予扣款；如報(bào)表不準(zhǔn)確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的6%。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，堅(jiān)決維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部考核報(bào)表。C 公益金按年度稅后利潤(rùn)的5%提取,主要用于職工集體福利設(shè)施支出。A 法定盈余公積按年度稅后利潤(rùn)的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)，可不再提取，主要用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=地區(qū)利潤(rùn)超額率*20萬元B 未完成利潤(rùn)指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=利潤(rùn)指標(biāo)*5%未完成利潤(rùn)部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對(duì)業(yè)績(jī)特別突出的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額由股東會(huì)決定。b 獎(jiǎng)勵(lì)方案由物流、快運(yùn)公司自主確定，但獎(jiǎng)勵(lì)總額不得超過超額利潤(rùn)的25%。，包括職工獎(jiǎng)勵(lì)資金和中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金，具體內(nèi)容如下：① 職工獎(jiǎng)勵(lì)資金：是指物流、快運(yùn)公司超額完成利潤(rùn)時(shí)，超額利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)與利潤(rùn)指標(biāo)的差額）的50%。如不按時(shí)全額上繳，總公司按銀行同期貸款利息率加15％計(jì)收利息。、快運(yùn)分公司應(yīng)按月上交“四費(fèi)”，即月利潤(rùn)、財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及貸款利息費(fèi)用。 利潤(rùn)指標(biāo)：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤(rùn)3000萬元，同時(shí)上交財(cái)務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會(huì)決議后予以調(diào)整。 ，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。各使用單位應(yīng)按時(shí)向總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供使用清單，由檔案票據(jù)員銷號(hào)。，有計(jì)劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲(chǔ)備量。，并登報(bào)予以公告。，防止丟失、被盜。，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 ，正確使用發(fā)票。如屬不可抗力原因造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫退運(yùn)費(fèi)清單，執(zhí)行相應(yīng)的審批程序后，方可將退運(yùn)費(fèi)支出做紅字沖減銷售收入。超權(quán)限、超范圍的折扣支出一律由經(jīng)辦人員予以補(bǔ)回，并接受公司的處罰。：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結(jié)回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。3）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。：1）遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。，在公司規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，可采取“先支后報(bào)”的方式。（物流公司與快運(yùn)公司核清相互之間的往來賬目后，債務(wù)方須向債權(quán)方支付年率13%的資金占用費(fèi)，直至平賬。 “誰使用、誰承擔(dān)”的原則分配。 物流、快運(yùn)公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)、管理費(fèi)，應(yīng)按級(jí)別、分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審批程序。第七章 成本費(fèi)用管理，包括鐵路運(yùn)費(fèi)、汽車運(yùn)費(fèi)、航空運(yùn)費(fèi)、郵政費(fèi)、EMS費(fèi)用等。對(duì)于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。2）外埠各分公司、營(yíng)業(yè)部（門市、檔口） 于次日上午存入總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的“收入存款專戶”。3）營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括:發(fā)貨收入、送貨收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入等。、快運(yùn)公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進(jìn)行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯(cuò)收漏收，不斷提高收入管理工作水平。第六章 收入的管理，建立、健全責(zé)任制的原則，正確計(jì)算各項(xiàng)收入，堅(jiān)決防止串通舞弊、截留資金。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。： 1）購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 第五章 存貨的管理：物料、勞保用品、低值易耗品、包裝物、燃料等。，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥。，報(bào)經(jīng)各分公司經(jīng)理研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢處理1）固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。，以購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相應(yīng)的會(huì)計(jì)手續(xù)。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號(hào)；各分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備運(yùn)輸工具 其它設(shè)備：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機(jī)械設(shè)備 10年 (3)電子設(shè)備 5年 (4)運(yùn)輸工具 5年 (5)其它設(shè)備 5年 固定資產(chǎn)以3％殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。5）應(yīng)收賬款賬務(wù)處理流程見《**公司應(yīng)收賬款管理及操作流程》。i業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。h 對(duì)超期應(yīng)收賬款收取利息的規(guī)定：① 結(jié)賬周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款，所占用資金為免費(fèi)使用。e應(yīng)收會(huì)計(jì)在每月16日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)合同及公司應(yīng)收款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款回款率分析及賬齡分析,并據(jù)此對(duì)各分公司進(jìn)行考核；f對(duì)拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時(shí)理出清單,并填列超期應(yīng)收款通知單發(fā)送給該業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關(guān)工作內(nèi)容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。 c與客戶簽訂合同時(shí)，結(jié)賬周期在一個(gè)月以內(nèi)的合同，由營(yíng)銷部審核批準(zhǔn)；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認(rèn)可方可執(zhí)行。a物流、快運(yùn)公司出納應(yīng)定期核對(duì)各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應(yīng)截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對(duì)應(yīng)原始票據(jù)是否一致（其中重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款回款金額）。 ③賬齡考核與工資獎(jiǎng)金發(fā)放直接掛鉤，,將按超期應(yīng)收款占考核周期應(yīng)收款總額的百分比延緩當(dāng)月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當(dāng)月工資獎(jiǎng)金；經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應(yīng)收賬款后的獎(jiǎng)金，待結(jié)回此筆應(yīng)收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎(jiǎng)金，但賬齡最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月；超過3個(gè)月的，以未結(jié)應(yīng)收款的30%作為罰款；,將不再發(fā)放扣款工資及獎(jiǎng)金。具體規(guī)定如下：① 考核周期為一個(gè)月，考核日為每月16日，考核基數(shù)（有特殊申請(qǐng)的款額不在此基數(shù)內(nèi)）為上月26日之前未結(jié)賬款。3）應(yīng)收回款考核規(guī)定A、總公