【正文】 ，貸記本科目。本科目應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。存出投資款，是指公司已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。公司向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。信用證保證金存款，是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。公司用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記本科目。信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。公司在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！?其他貨幣資金本科目核算公司的銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。8）公司應加強對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進行檢查?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。6)發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證。5)以現(xiàn)金存入銀行，應根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時編制現(xiàn)金付款憑證，據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。4)采用匯兌結算方式。3)采用支票方式。(2)采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。2)采用商業(yè)匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。 公司將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。銀行存款按業(yè)務發(fā)生順序，及時逐筆登記“銀行存款日記賬”。b如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款——個人或單位”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。4）每日終了結算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。2) 公司因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。每日終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與金庫實際庫存額核對，做到賬款相符。 二、會計科目使用說明● 現(xiàn)金本科目核算公司在經(jīng)營過程中核收的人民幣及外幣收入。第九條 本制度由總公司財務中心負責解釋。　　第七條 由總公司財務中心監(jiān)督物流、快運公司年度預算的制定、執(zhí)行和考核。各分公司應于每月24日前逐月編制次三個月資金預計表、并于次月10日前編妥上月實際與預計資金運用比較表，報送物流、快運公司財務部，作為考核各分公司的依據(jù)。第五條 物流、快運各分公司應根據(jù)經(jīng)股東大會批準的年度經(jīng)營計劃及資金預算，編制各自的資金收支計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行，報總公司財務中心備案。流動資金預算表依據(jù)前一至八項內容以及資金使用方向編制流動資金預算明細表。費用預算表　　依據(jù)發(fā)展計劃說明書和運營計劃說明書分類分項編制預算年度費用明細表。營業(yè)收入預算表依據(jù)運營計劃說明書分類分項編制預算年度營業(yè)收入明細表。　　運營計劃說明書　　物流、快運公司業(yè)務量發(fā)展計劃、服務創(chuàng)新計劃、設備修護計劃、貨運車輛淘汰更新計劃、人員安排合理化計劃、成本控制計劃、本年度經(jīng)營上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。第二條 經(jīng)營總目標　　加強管理，開拓創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。本辦法自簽發(fā)之日起生效。移交方、交接方、監(jiān)交方均需在移交清冊上簽字確認，并注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交方的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 財務經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿記錄保持一致。，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。對于電子版的會計賬冊，移交交接內容包括各類賬套的密碼、各項數(shù)據(jù)、磁盤及有關資料（每月結賬后，應將本月的往來賬簿包括應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、科目余額表等打印成冊，并一一核對調整無誤后歸檔）和實物內容。，必須及時做好以下工作：第十二章 財務人員工作交接，必須提前三個月書面申請，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 3）會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴防會計檔案丟失。1)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理、股東會?！　?）財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。1)財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；2)對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計報表每月按期編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。 ，保證賬簿記錄與實物、款項相符。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。g公司提供抵押、對外擔保等或有負債情況。e公司固定資產(chǎn)變動情況。c公司待處理財產(chǎn)損溢主要內容及處理情況。a存貨計價方法，存放時間超過1年的存貨。如未按期報表，每延遲一天扣發(fā)當月工資的3%，如遇特殊情況，確實無法按期報出，由財務總監(jiān)提請股東會批準后免予扣款；如報表不準確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當月工資的6%。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，堅決維護會計報表信息的真實性。第十章 會計報表：對外報表、內部考核報表。C 公益金按年度稅后利潤的5%提取,主要用于職工集體福利設施支出。A 法定盈余公積按年度稅后利潤的10%提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，主要用于彌補虧損或轉增資本。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎勵=地區(qū)利潤超額率*20萬元B 未完成利潤指標時：總經(jīng)理獎勵=利潤指標*5%未完成利潤部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對業(yè)績特別突出的進行獎勵，獎勵金額由股東會決定。b 獎勵方案由物流、快運公司自主確定，但獎勵總額不得超過超額利潤的25%。，包括職工獎勵資金和中高層管理人員獎勵資金，具體內容如下：① 職工獎勵資金：是指物流、快運公司超額完成利潤時，超額利潤（稅后利潤與利潤指標的差額）的50%。如不按時全額上繳，總公司按銀行同期貸款利息率加15％計收利息。、快運分公司應按月上交“四費”，即月利潤、財務人員工資費用、固定資產(chǎn)折舊費用及貸款利息費用。 利潤指標：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤3000萬元，同時上交財務人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會決議后予以調整。 ，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。各使用單位應按時向總公司財務結算中心提供使用清單，由檔案票據(jù)員銷號。，有計劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實際需要，及時請領票據(jù)，并保持一定的儲備量。，并登報予以公告。，防止丟失、被盜。，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 ，正確使用發(fā)票。如屬不可抗力原因造成的損失，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。2）各經(jīng)辦人員應規(guī)范填寫退運費清單，執(zhí)行相應的審批程序后，方可將退運費支出做紅字沖減銷售收入。超權限、超范圍的折扣支出一律由經(jīng)辦人員予以補回，并接受公司的處罰。：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。3）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。：1）遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。，在公司規(guī)定的執(zhí)行標準以內的部分，可采取“先支后報”的方式。（物流公司與快運公司核清相互之間的往來賬目后，債務方須向債權方支付年率13%的資金占用費，直至平賬。 “誰使用、誰承擔”的原則分配。 物流、快運公司發(fā)生的經(jīng)營費、管理費，應按級別、分標準執(zhí)行審批程序。第七章 成本費用管理，包括鐵路運費、汽車運費、航空運費、郵政費、EMS費用等。對于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。2）外埠各分公司、營業(yè)部（門市、檔口） 于次日上午存入總公司財務結算中心指定的“收入存款專戶”。3）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項、教育費附加返還款等。1)主營業(yè)務收入包括:發(fā)貨收入、送貨收入、倉儲收入等。、快運公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯收漏收，不斷提高收入管理工作水平。第六章 收入的管理，建立、健全責任制的原則，正確計算各項收入，堅決防止串通舞弊、截留資金。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。、周轉使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價計價。 第五章 存貨的管理：物料、勞保用品、低值易耗品、包裝物、燃料等。，由公司實行有償統(tǒng)一劃撥。，報經(jīng)各分公司經(jīng)理研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔賠付責任。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢處理1）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。，以購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相應的會計手續(xù)。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號；各分公司應建立固定資產(chǎn)使用臺賬。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機械設備 電子設備運輸工具 其它設備：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機械設備 10年 (3)電子設備 5年 (4)運輸工具 5年 (5)其它設備 5年 固定資產(chǎn)以3％殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。5）應收賬款賬務處理流程見《**公司應收賬款管理及操作流程》。i業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。h 對超期應收賬款收取利息的規(guī)定：① 結賬周期之內的應收賬款，所占用資金為免費使用。e應收會計在每月16日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根據(jù)合同及公司應收款規(guī)定進行應收賬款回款率分析及賬齡分析,并據(jù)此對各分公司進行考核；f對拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時理出清單,并填列超期應收款通知單發(fā)送給該業(yè)務經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關工作內容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。 c與客戶簽訂合同時，結賬周期在一個月以內的合同，由營銷部審核批準；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認可方可執(zhí)行。a物流、快運公司出納應定期核對各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對應原始票據(jù)是否一致（其中重點關注應收賬款回款金額）。 ③賬齡考核與工資獎金發(fā)放直接掛鉤，,將按超期應收款占考核周期應收款總額的百分比延緩當月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當月工資獎金；經(jīng)總經(jīng)理及財務經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應收賬款后的獎金，待結回此筆應收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎金，但賬齡最長不得超過3個月；超過3個月的，以未結應收款的30%作為罰款；,將不再發(fā)放扣款工資及獎金。具體規(guī)定如下：① 考核周期為一個月，考核日為每月16日，考核基數(shù)（有特殊申請的款額不在此基數(shù)內）為上月26日之前未結賬款。3）應收回款考核規(guī)定A、總公