【正文】 資產(chǎn)落實(shí)盈虧原因，查清盈虧責(zé)任后將盈虧凈值計(jì)入當(dāng)年損益。清理報(bào)廢的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。1 已達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)；2 因其喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；3 雖可繼續(xù)使用但消耗過(guò)高或修理費(fèi)過(guò)高的固定資產(chǎn)。其他固定資產(chǎn)更新由子公司統(tǒng)一或分批進(jìn)行，注意量力而行。4) 固定資產(chǎn)更新：各子公司車輛更新由公司統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一購(gòu)置。⑤各子公司不得隨意更改折舊的計(jì)算方法。③當(dāng)月新增固定資產(chǎn)下個(gè)月開始計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月繼續(xù)折舊，停用三個(gè)月以上固定資產(chǎn)停止折舊。3) 固定資產(chǎn)折舊的管理與核算：①公司及各子公司統(tǒng)一采用個(gè)別資產(chǎn)平均年限法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。⑦接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算原值。⑤在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已使用未辦理決算之前的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值。③一次性投資在 30000 元以上的固定資產(chǎn), 須各子公司向公司上報(bào)預(yù)算，9 / 22由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2) 管理與核算：①一次性投資在 5000 元以下購(gòu)置小型商務(wù)工具、辦公設(shè)備、電腦、電訊等固定資產(chǎn)時(shí)由使用部門提出申請(qǐng)，子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資，債券投資和其他投資。公司進(jìn)行短期投資須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，各子公司嚴(yán)禁進(jìn)行有價(jià)證券短期投資。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)或抵押須財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。待攤費(fèi)用按受益期進(jìn)行攤銷，但期限不得超過(guò)一年，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。待攤費(fèi)用是指須預(yù)先支付應(yīng)在今后按受益期分?jǐn)偟馁M(fèi)用。其他應(yīng)收款按實(shí)際發(fā)生額記帳。 2)其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收帳款以外的公司與非業(yè)務(wù)往來(lái)單位及個(gè)人備用金性質(zhì)的往來(lái)款項(xiàng)。應(yīng)收帳款的管理須財(cái)務(wù)部與銷售部共同進(jìn)行，必須事先制定合理的信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策，避免壞帳損失。該部分應(yīng)收帳款發(fā)生損失時(shí)沖銷壞帳準(zhǔn)備金。對(duì)應(yīng)收帳款帳齡超過(guò)一年的應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)批準(zhǔn)提取壞帳準(zhǔn)備金。 1)應(yīng)收帳款主要指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)向客戶收取銷售電力系統(tǒng)自動(dòng)化裝置等產(chǎn)品的貨款。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)以實(shí)際成本列示。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及毀損要查明原因，落實(shí)責(zé)任及時(shí)處理，計(jì)入本年損益。4) 各子公司各種存貨必須有完善的出入庫(kù)制度及審批手續(xù)，為會(huì)計(jì)核算提供原始依據(jù)。定額內(nèi)領(lǐng)用由部門主管簽字，超過(guò)定額領(lǐng)用由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。每次采購(gòu)應(yīng)先編制計(jì)劃由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2) 購(gòu)入存貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員定期與采購(gòu)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，確保價(jià)格、質(zhì)量與數(shù)量的合理。2 存貨存貨是指企業(yè)在營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種物資，包括各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。5) 實(shí)行內(nèi)部牽制制度，做到錢帳分管。4) 現(xiàn)金及各種存款必須由出納人員集中管理與核算，不準(zhǔn)搞帳外帳和小金庫(kù)。d) 各種借款必須附還款計(jì)劃，業(yè)務(wù)性預(yù)支借款必須在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳。b) 經(jīng)營(yíng)性支出由各子公司總經(jīng)理或主管業(yè)務(wù)付總經(jīng)理審核簽字批準(zhǔn)。2) 各種支出包括投資性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、各種借款等，各種支出必須按性質(zhì)指定專人審批。1 現(xiàn)金及各種存款1) 各種收入包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入及回收往來(lái)款, 各種收入必須有工作單據(jù)及其他自制原始憑證為依據(jù)。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。3) 公司及子公司、分公司的一般財(cái)務(wù)人員聘用、調(diào)動(dòng)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)。子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，子公司總經(jīng)理任免。2 公司財(cái)務(wù)人員的工作要求：1) 熟知國(guó)家頒布的各項(xiàng)法律、法規(guī)；2) 掌握國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)政政策、法規(guī)和稅法；3) 具有財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算能力；4) 具有勤奮、鉆研的工作精神；5) 克己奉公、嚴(yán)于律己、清正廉潔。9) 協(xié)助本公司總經(jīng)理處理其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)。8) 負(fù)責(zé)本公司納稅申報(bào)工作。7) 維護(hù)本公司資產(chǎn)的安全完整。6) 定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明投資流向。4) 按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)口徑對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2) 貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)方針政策。2 為了做好各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行公司的方針、政策，落實(shí)子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在各子公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)工作機(jī)構(gòu)。 9) 按季度向公司及下屬子公司通報(bào)財(cái)務(wù)狀況及進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。 7) 對(duì)子公司進(jìn)行盈虧、弊端審計(jì)。 5) 對(duì)各子公司的投資方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)并協(xié)助落實(shí)。 3) 統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，指導(dǎo)各子公司進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第一節(jié)工作機(jī)構(gòu)1 為了統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一調(diào)度平衡資金, 在公司設(shè)立財(cái)務(wù)工作機(jī)構(gòu)。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露。8 公司及下屬子公司每一會(huì)計(jì)年度必須出具財(cái)務(wù)報(bào)告。6 公司會(huì)計(jì)核算必須準(zhǔn)確、及時(shí)；會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。4 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7 公司會(huì)計(jì)記錄采用中文漢字。本公司的資本金按人民幣記帳。年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期。3 公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的對(duì)象為公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2 公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則為《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 。財(cái)務(wù)管理大綱xxxxx 高科技股份有限公司二 OO 四年三月目 錄第一章 總則與一般原則 .............................................................................................................................2第一節(jié) 總則 .............................................................................................................................................2第二節(jié) 一般原則 .....................................................................................................................................2第二章 機(jī)構(gòu)與人員 .....................................................................................................................................2第一節(jié) 工作機(jī)構(gòu) .....................................................................................................................................2第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員 .....................................................................................................................................2第三章 資 產(chǎn) ...........................................................................................................................................2第一節(jié) 資產(chǎn)的定義及內(nèi)容 .....................................................................................................................2第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn) .....................................................................................................................................2第三節(jié) 固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期投資 .................................................................................................................2第四章 負(fù)債 .................................................................................................................................................9第一節(jié) 負(fù)債的定義與種類 .....................................................................................................................2第二節(jié) 流動(dòng)負(fù)債 .....................................................................................................................................2第三節(jié) 長(zhǎng)期負(fù)債 ....................................................