某工程公司財務管理細則-文庫吧資料
2025-08-02 02:36本頁面
【正文】 不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第四條 辦公室接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需拆封重新整理的，應當會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。第二條 月度終了，財務部門要安排專人及時整理裝訂各類會計憑證和會計報表，年度終了，要及時整理、裝訂各類會計帳簿。第十條 報表編出審核后,要加蓋財務部公章、部門負責人章及制表人章后,裝訂成冊,按規(guī)定報送時間及時報相關部門和有關領導第五章 會計檔案管理第一條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和財務分析報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和憑據(jù)。編制報表要數(shù)字準確,必須堅持先結(jié)帳后編表,不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報表編制程序第八條 報表編出后要認真審核,數(shù)字要填寫齊全,報表說明內(nèi)容要完整,補充資料無遺漏,表與表之間數(shù)字要銜接,審核無誤后方可上報。以下人員可以得到全部的財務報表： 執(zhí)行董事 執(zhí)行董事秘書 審計員 總經(jīng)理 總會計師 財務部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財務管理報表或超出業(yè)務范圍的內(nèi)部財務管理報表必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對外報表： 稅務部門 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔保的單位 為公司采購活動提供大額信用額度的供應商 為公司做信用評估的信用評估公司 公司聘請的會計師事務所 公司投標時應甲方的要求可以提供對外財務報表 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財務管理報表原則上不對外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準，可以向特定單位提供，但必須要求對方簽訂保密協(xié)議。第二條 對外報表是根據(jù)會計準則和制度編制的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在某公司電算化會計管理制度中規(guī)定，實際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī)定的程序辦理相關手續(xù)。第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)，而在實際工作中又需要長期使用的要設立輔助備查帳登記，報廢時核銷。 補充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補充登記，并在摘要欄注明所補充的憑證號第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳,每月未要編制未達帳項調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實際需要并設立部分手工備查帳第四條 本公司會計帳簿按其用途分為總分類帳、明細分類帳、序時帳薄和備查帳。第三章 會計帳簿第一條 本公司帳簿的設立要按照公司的實際需要設立，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準，公司不允許對同一會計事項登記一本（或一個帳套）以上的帳。將來應轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應退還的文件、書面證據(jù)。第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應依編號獨立成卷。裝訂時在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。憑證要按順序號排列,將會計憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。第十八條 會計憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時對記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少決定裝訂冊數(shù)。第十七條 記帳憑證的審核。在使用機制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進行復核操作，確認記帳結(jié)果。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應由有關人員自蓋。第十二條 編寫完會計分錄后同時要對借貸方合計并添列到合計欄。一組會計分錄需編制兩張以上記帳憑證時
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