【正文】 表 報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報）、費用明細(xì)表、財產(chǎn)明細(xì)表（季報）往來明細(xì)表（季報）。 公司在會計電算軟件投入使用時，要堅持與手工帳并行至少半年時間，將運行結(jié)果報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心審批后方可脫離手工記帳。第十五條 會計電算化操作管理 規(guī)范會計核算工作，公司及所屬單位要提高管理水平，逐步實現(xiàn)會計電算化管理。b） 公司納稅利潤以利潤總額為基礎(chǔ)，按財政、稅務(wù)部門規(guī)定扣減或增加有關(guān)的收支后，依法繳納所得稅。5年內(nèi)不足彌補的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補。對投資項目收益進(jìn)行獨立核算，評價投資收益決策的效果。分析主營業(yè)務(wù)收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進(jìn)意見。根據(jù)企業(yè)實際，按季進(jìn)行專項或全面分析。c） 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn) 利潤管理a） 為保證利潤計劃的實現(xiàn)，財務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計劃、費用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項定額等嚴(yán)格掌握各項支出。第十四條 工程收入、利潤及分配管理 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門審驗的工程決算書進(jìn)行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財務(wù)部門統(tǒng)一入帳。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“成本費用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。c） 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。 應(yīng)付賬款a） 單項目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價款（1－成本利潤率）120%以上。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報請總經(jīng)理同意。e） 每月5日詳填“個人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，一份財務(wù)留存，一份部門主管加強催收。若未及時返回的應(yīng)由部門主管簽字負(fù)責(zé)。b） 賬款收回時會計人員應(yīng)即將其入賬。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。h） 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務(wù)部門不予報銷。f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。 d） 交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。 b） 膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。報銷出租車票須注明起、終點。 c） 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。b） 長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級 40 50 部門經(jīng)理級 50 60 公司副總經(jīng)理級 70 80 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)a） 員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 c） 出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級 130 170 部門經(jīng)理級 160 200 公司副總經(jīng)理以上級 200 240 差補助標(biāo)準(zhǔn) a） 工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。a） 工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。 在次月工資中扣回本息。 D）對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予報銷。1 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定： a） 具有規(guī)定的用途，期限及限額； b） 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金 或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報銷。會計根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。 市場部經(jīng)理單筆審批限額為2,000 元（含）以下，月限20,000元（含）以下； 對于市場部，總經(jīng)理的審批權(quán)限是單筆10,000元（含）以下，月限額50,000元（含）以下： 工程部經(jīng)理單筆審批限額為4,000元（含）以下，月限額40,000元（含）以下： 對于工程部，總經(jīng)理的審批權(quán)限是單筆20,000元（含）以下，月限額100,000元（含）以下：市場部工程部單筆限額月累計限額單筆限額月累計限額總經(jīng)理10000元50000元20000元100000市場部經(jīng)理2000元20000————工程部經(jīng)理————4000元40000元 超過以上部分需由執(zhí)行董事簽字批準(zhǔn)； 各業(yè)務(wù)部門只有項目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款，核銷費用； 部門經(jīng)理請款、報銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請款、報銷須由執(zhí)行董事簽字批準(zhǔn)。第九條 現(xiàn)金收支審批權(quán)限管理： 現(xiàn)金審批實行分級管理。領(lǐng)用辦公用品時保管員要開出庫，領(lǐng)用人要簽字。第八條 辦公用品管理 各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。 低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。固定資產(chǎn)實物負(fù)責(zé)人變動時要辦理書面移交手續(xù)。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，填制《固定資產(chǎn)盤點表》（表七）對盤盈、盤虧和報廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。財務(wù)部門負(fù)責(zé)驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產(chǎn)的完整和安全。 按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，填制《固定資產(chǎn)購入申請表》（表四）、《固定資產(chǎn) 出售/清理/報廢處置單》（表五），不得私自調(diào)用。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。 公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計算確定。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年，機械設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運輸工具8年，其它設(shè)備5年。第六條 固定資產(chǎn)管理 企業(yè)生產(chǎn)用使用年限一年上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。未移交前，不得離職。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責(zé)任。1 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交