【正文】 ，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案不得自行借出。會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。 第二十章 內(nèi)部稽核制度一、為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，特制定本制度。其職責(zé)范圍除會(huì)計(jì)法、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定外還包括：編制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度的要求，做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理合法完整、數(shù)據(jù)正確，摘要簡(jiǎn)明規(guī)范，編碼完整，符合會(huì)計(jì)電算化有關(guān)細(xì)則的規(guī)則等。電算化財(cái)會(huì)檔案一般包括以下內(nèi)容：：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。數(shù)據(jù)錄入人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。；；。 三、發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和繳銷業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)按以下順序分配：如有未彌補(bǔ)的以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損；按法律規(guī)定提取法定盈余公積金（10%）；根據(jù)股東會(huì)的決定提取任意盈余公積；根據(jù)股東會(huì)的決定對(duì)剩余利潤(rùn)進(jìn)行分配。財(cái)務(wù)部在辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)，必須按申請(qǐng)單批準(zhǔn)限額進(jìn)行審核，凡與申請(qǐng)單申請(qǐng)事由不符或超過批準(zhǔn)限額的，一律不得辦理借款和報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。專項(xiàng)費(fèi)用必須先申請(qǐng)，批準(zhǔn)后在限額內(nèi)使用，決不允許先用后批；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)劃執(zhí)行檢查，以保證計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行。十三、直接隸屬公司的新建項(xiàng)目，在公司周邊辦事發(fā)生的交通費(fèi)用，報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)，必須寫明每次報(bào)銷事由、辦事次數(shù)及來(lái)回往返金額，伙食費(fèi)補(bǔ)助20元/天，總經(jīng)理簽注報(bào)銷意見，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)部給予審核報(bào)銷。七、行政級(jí)別在項(xiàng)目總工程師、總經(jīng)理助理及以上的公司領(lǐng)導(dǎo)出差，根據(jù)工作需要，可乘坐飛機(jī)、輪船（按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行），費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。，按開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；，根據(jù)已有的計(jì)劃資料確定；，其他計(jì)劃又無(wú)規(guī)定的費(fèi)用，可以按上期實(shí)際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。營(yíng)業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。其他銷售收入的管理、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購(gòu)商品銷售等取得的收入。、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。，經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對(duì)驗(yàn)收后，工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)于超計(jì)劃的項(xiàng)目，在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前，財(cái)務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。在可行性分析論證報(bào)告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上，按照國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級(jí)報(bào)請(qǐng)有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。對(duì)出現(xiàn)的盈虧，必須及時(shí)進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。，由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后對(duì)停用設(shè)備予以封存，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。設(shè)臺(tái)帳、管理卡片。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十章 固定資產(chǎn)管理辦法一、為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及保管的管理，特制定本辦法二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。低值易耗品管理為了反映低值易耗品的增減變動(dòng)，正確核算其損耗價(jià)值，根據(jù)低值易耗品價(jià)值的大小，使用期限的長(zhǎng)短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實(shí)際情況對(duì)不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：。符合規(guī)定的簽字入庫(kù)，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫(kù)手續(xù)。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 每年中期末或年度終了，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價(jià)，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。其實(shí)際成本包括：進(jìn)貨原價(jià)；運(yùn)輸、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)和保險(xiǎn)費(fèi)用；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；入庫(kù)前加工整理及挑選費(fèi)用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值）； 自制材料和產(chǎn)品 自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等，在“摘要欄”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由出納辦理。由營(yíng)銷部發(fā)出詢證函，對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證，并在1個(gè)月內(nèi)由營(yíng)銷部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對(duì)，并裝訂歸檔。二十、未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。十二、印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。四、經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。二十五、使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。二十三、核銷后的票據(jù)保存期限為1年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于3年。十八、票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。十、票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在1天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。二、出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批。銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。五、銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。二、企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)，并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)審批權(quán)限審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 負(fù)責(zé)公司成本分析、成本控制和管理。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)內(nèi)部報(bào)表。凡本辦法未涉及事項(xiàng)，凡規(guī)定的考核標(biāo)準(zhǔn)，均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)蒙古雙欣能源化工有限公司會(huì)計(jì)核算制度》執(zhí)行。二、管理體制公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，設(shè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，直接上級(jí)公司總經(jīng)理。參與公司實(shí)物資產(chǎn)的管理工作，并定期與不定期的參加資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 1做好會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)信息保密工作。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。1限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。2出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。三、企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。十一、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。十六、企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。三、出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。十一、出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。十九、部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。二十四、業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。二十七、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人后妥善保管，于次日存入。銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)月。五、企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。十三、印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。 第七章 往來(lái)款項(xiàng)管理辦法一、應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。負(fù)責(zé)“應(yīng)收票據(jù)”科目的出納人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期，票面金額，交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。 備用金的管理 ，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支。對(duì)已確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說(shuō)明，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。其中實(shí)際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理、包裝物入庫(kù)單由采購(gòu)員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對(duì)原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品；。，由公司財(cái)務(wù)部與經(jīng)營(yíng)管理部派員參加。固定資產(chǎn)的分類根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、井巷構(gòu)構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)