【正文】 一 切 材 料 物 資 的 購 入 、 領(lǐng) 用 、 退 庫 、 調(diào) 撥 ， 都 必 須 進 行 嚴(yán) 格 的 質(zhì) 量 檢 驗 和 計 量 。 第 五 十 五 條 其 他 業(yè) 務(wù) 原 則 上 以 每 個 合 同 為 成 本 核 算 對 象 。 第 四 十 九 條 公 司 的 業(yè) 務(wù) 交 際 費 應(yīng) 嚴(yán) 格 控 制 在 以 下 限 額 內(nèi) ， 并 據(jù) 實 列 入 管 理 費 用 ： （一） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500 萬 元 （ 不 含 1500 萬 元 ） 以 下 的 ， 不 得 超 過 年 營 業(yè) 收 入 的 1%； （二） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500萬 元 5000萬 元 （ 不 含 5000萬 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 8 ； （三） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 5000 萬 元 一 1 億 元 （ 不 含 1 億 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 5 ； （四） 全 年 營 業(yè) 收 入 1 億 元 以 上 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 。 董事會 費 指 公 司 董事會 及 其 成 員 為 執(zhí) 行 職 能 而 發(fā) 生 的 各 項 費 用 ， 包 括 差 旅 費 、 會 議 費 等 。 施 工 機 械 的 場 外 運 輸 費 、 安 裝 拆 卸 費 、 外 租 施 工 機 械 租 賃 費 以 及 機 械 設(shè) 備 使 用 過 程 中 發(fā) 生 的 保 險 費 、 許 可 證 費 、 養(yǎng) 路 費 、 牌 照 費 等 。 主 要 包 括 ： 開 辦 費 、 以 經(jīng) 營 租 賃 方 式 租 入 固 定 資 產(chǎn) 的 改 良 支 出 、 租 入 固 定 資 產(chǎn) 的 大 修 理 支 出 和 攤 銷 期 在 一 年 以 上 的 各 種 長 期 待 攤 費 用 等 。 非 專 利 技 術(shù) 和 商 譽 的 計 價 應(yīng) 經(jīng) 法 定 機 構(gòu) 評 估 確 認(rèn) 。 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 、 毀 損 金 額 達 1 萬 元 人 民 幣 以 上 的 ， 需 報 經(jīng) 總 經(jīng) 理 審 批 。 第 三 十 五條 固 定 資 產(chǎn) 減 少 的 管 理 經(jīng) 鑒 定 可 以 報 廢 的 固 定 資 產(chǎn) ， 凡 提 足 折 舊 、 使 用 年 限 已 滿 的 正 常 報 廢 ， 公 司 審 批 備案； 凡 屬 提 前 報 廢 的 需 提 出 報 告 說 明 理 由 ， 公 司 審 批 備 案。 第 三 十 條 固 定 資 產(chǎn) 分 類 及 計 提 折 舊 年 限 規(guī) 定 為 ： 房 屋 及 建 筑 物 25 年 其 中 ： 簡 易 房 5 年 施 工 機 械 、 生 產(chǎn) 設(shè) 備 10 年 運 輸 設(shè) 備 5 年 生 活 及 管 理 設(shè) 施 3 年 第 三 十 一 條 公 司 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 方 法 采 用 直 線 法 ， 固 定 資 產(chǎn) 凈 殘 值 率 為 5%。 第 四 章 固 定 資 產(chǎn) 管 理 第 二 十 六 條 公 司 的 固 定 資 產(chǎn)是 指 單 位 價 值 在 2021 元 人 民 幣，使 用 期 限 超 過 一 年 的 房 屋 、 建 筑 物 、 施 工 機 械 、 生 產(chǎn) 設(shè) 備 、 運 輸 設(shè) 備 以 及 其 他 與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 有 關(guān) 的 設(shè) 備 、 器 具 、 工 具 等 。 第 二 十 五 條 存 貨 的 管 理 （一） 公 司 應(yīng) 對 存 貨 按 不 同 的 類 別 、 品 種 、 規(guī) 格 和 存 放 地 點 ， 建 立 健 全 存 貨 帳 卡 ， 對 出 庫 的 存 貨 及 時 核 算 ， 按 月 填 制 收 發(fā) 存 報 表 。 備 用 金 的 領(lǐng) 用 、 報 銷 、 檢 查 制 度 （一） 由 分 部 經(jīng) 理 根 據(jù) 本 部 的 實 際 情 況 確 定 備 用 金 領(lǐng) 用 人 及 金 額，報 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn)，到 財 務(wù) 部 領(lǐng) 用。 實 際 發(fā) 生 的 壞 帳 損 失 ， 按 規(guī) 定 的 程 序 和 權(quán) 限 報 批 后 ， 沖 減 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 。 第 二 十 條 應(yīng) 收 票 據(jù) 管 理 公 司 需 建 立 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 制 度 ， 做 好 應(yīng) 收 票 據(jù) 的 結(jié) 算 。 （三） 除 特 殊 情 況 經(jīng) 總 經(jīng) 理 和 財 務(wù) 總 監(jiān) 批 準(zhǔn) 外 ， 公 司 在 對 外 結(jié) 算 時，不 得 簽 發(fā) 現(xiàn) 金 支 票、遠(yuǎn) 期 支 票、和 空 白 支 票 。 4． 為 便 于 財 務(wù) 準(zhǔn) 確 核 算，費 用 報 銷 時，用 款 人 要 如 實 填 寫 。 申 請 用 印 時 ， 應(yīng) 填 寫 印 鑒 使 用 申 請 表 ， 連 同 用 用 印 文 件 送 印 鑒 管 理 人 ， 由 印 鑒 管 理 人 直 接 用 印 。 （四） 現(xiàn) 金 管 理 應(yīng) 日 清 月 結(jié) ，出 納 人 員 依 據(jù) 審 核 后 的 計 帳 憑 證 逐 日 順 序 登 記 ， 并 結(jié) 出 庫 存 余 額 與 實 際 庫 存 核 對 。財 務(wù) 部 負(fù) 責(zé) 審 核 、 調(diào) 整 公 司 各 部 門 、直 營 分 部 上 報 的 現(xiàn) 金 流 量 計 劃 ，匯 總 平 衡 后 編 制 公 司 綜 合 現(xiàn) 金 流 量 計 劃 。 第 十 二 條 公 司 因 分 立 、 合 并 、 變 更 投 資 時 資 產(chǎn) 評 估 或 合 同 、 協(xié) 議 確 認(rèn) 的 資 產(chǎn) 價 值 與 原 帳 面 凈 值 的 差 額 以 及 資 本 匯 率 折 算 差 額 等 計 入 資 本 公 積 金 。 公 司 經(jīng) 營 活 動 中 的 各 項 經(jīng) 濟 業(yè) 務(wù) ， 均 應(yīng) 按 公 司 財 務(wù) 部 門 統(tǒng) 一 限 定 的 各 種 原 始 記 錄 的 格 式 、 內(nèi) 容 和 填 制 方 法 以 及 傳 遞 、 匯 集 、 反 饋 的 要 求 及 時 做 好 原 始 記 錄 工 作 ， 確 保 各 項 原 始 記 錄 的 真 實 、 完 整 、 準(zhǔn) 確 、 清 晰 、 及 時 。 第四條 財 務(wù) 總 監(jiān) 協(xié) 助 總 經(jīng) 理 組 織 、領(lǐng) 導(dǎo) 公 司 的 財 務(wù) 管 理 工 作 ，其責(zé)權(quán)是：宣傳貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策；審批重要的財務(wù)開支事項；審批公司各級財會人員的聘用和解聘；協(xié)調(diào)公司其他部門、專業(yè)合作公司以及投資企業(yè)與公司的關(guān)系；依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《對外經(jīng)濟合作企業(yè)財務(wù)制度》以及國家、上級有關(guān)部門現(xiàn)定，組織制定公司內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度 ， 并 采 取 措 施 確 保 實 施 ； 組 織 制 定 公 司 財務(wù) 收 支 計 劃 ，并 督 促 下 達 、落 實 收 入 、成 本 、費 用 和 利 潤 考 核 指 標(biāo) ，定期檢查各部門和各核算單位財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表。 第五條 公 司 財 務(wù) 管 理 的 總 目 標(biāo) 是 公 司 財 富 最 大 化 ，即 通 過 合 理 經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，在考慮貨幣時間價值和風(fēng)險報酬的情況下不斷增加公司財富，使公司總價值達到最大。 對 各 項 原 始 憑 證 都 應(yīng) 認(rèn) 真 審 核 ， 保 證 原 始 憑 證 真 實 、 合 法 、 準(zhǔn) 確 無 誤 ， 同 時 依 照 審 核 無 誤 的 原 始 憑 證 正 確 進 行 會 計 處 理 ， 如 實 反 映 其 經(jīng) 濟 活 動 ， 建 立 科 學(xué) 、 完 善 的 會 計 檔 案 管 理 制 度 ，保 證 會 計 資 料 完 整 無 缺 。 資 本 公 積 金 可 以 按 照 法 定 程 序 轉(zhuǎn) 增 資 本 金 。 （三） 公 司 財 務(wù) 部 必 須 及 時 掌 握 公 司 的 資 金 使 用 情 況 和 資 金 的 流 量 ，嚴(yán) 禁 將 本 單 應(yīng) 資 金 借 給 外 單 位 或 個 人 使 用 或 對 外 放 債 ； 不 得 私 設(shè) 小 金 庫 和 帳 外 資 金 ， 對 資 金 使 用 不 善 的 情 況 應(yīng) 及 時 采 取 措 施 予 以 糾 正 。 每 星 期 盤 點 一 次 現(xiàn) 金 ， 檢 查 現(xiàn) 金 實 存 數(shù) 與 帳 面 結(jié) 存 數(shù) 是 否 相 符 。 印 鑒 一 般 不 得 攜 出 公 司 ， 如 因 特 殊 原 因 必 須 攜 出 的 ， 須 報 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 。 5． 借款必須在 7 日內(nèi)還回財務(wù)部銷帳 。 簽 發(fā) 空 白 支 票 時 ， 應(yīng) 根 據(jù) 其 用 途 注 明 該 支 票 的 最 高 限 額 ， 添 上 日 期，在 支 票 小 寫 金 額 欄 下 面 空 白 處 標(biāo) 明 所 限 金 額 ， 支 票 領(lǐng) 取 人 嚴(yán) 格 按 照 限 額 以 內(nèi) 付 款 。 在 收 到 票 據(jù) 時 ， 財 務(wù) 部 應(yīng) 及 時 辦 理 入 帳 手 續(xù) 和 登 記 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 簿 。 （四） 確 認(rèn) 壞 帳 損 失 應(yīng) 符 合 下 列 條 件 ： 1． 債 務(wù) 單 位 撤 銷 ， 以 其 破 產(chǎn) 財 產(chǎn) 清 償 后 ， 仍 不 能 收 回 的 應(yīng) 收 帳 款 ； 2． 債 務(wù) 人 死 亡 ， 無 債 務(wù) 的 義 務(wù) 承 擔(dān) 人 ； 3． 經(jīng) 過 三 年 以 上 追 索 ， 仍 不 能 收