【正文】 F、 F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內(nèi)報出，年報在年度終了45天內(nèi)報出。４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。 第十章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理集團公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。 正確估計公司的籌資能力。 對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔保額。集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負責人集體研究決定，報集團公司備案：1) 1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為；2) 2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和不動產(chǎn)用于債務(wù)抵押。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。7）公司籌資的期限要適當。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。公司籌資的評價準則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。B、銷售部門銷售業(yè)務(wù)活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。 賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同；4） 4）存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進行，對于金額較大的實行預提大修理辦法。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)。4）對于預付帳款應(yīng)嚴格管理。應(yīng)收款的管理1）應(yīng)收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。同一項目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。第三章 會計核算的原則財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。 **集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。 (上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)?！稌嫹ā贰ⅰ镀髽I(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。2）應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。① ①預付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；② ②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③ ③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。 賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔保物，擔保物應(yīng)依擔保法進行擔保登記；5） 5）開辦費資投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般為5年。當計提業(yè)務(wù)費小于業(yè)務(wù)費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務(wù)費時扣回。超出部分按規(guī)定處罰。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經(jīng)濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金