【導(dǎo)讀】司本部和各經(jīng)營分部從事的各項業(yè)務(wù)活動。務(wù)收支計劃，并督促下達(dá)、落實(shí)收入、成本、費(fèi)用和利潤考核指標(biāo)，下不斷增加公司財富，使公司總價值達(dá)到最大。總目標(biāo)可細(xì)分為下。報酬，降低投資風(fēng)險；合理分配公司利潤。第六條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：依法合理使用資金，第七條公司財務(wù)部配備專職財會人員，并力求保持相對穩(wěn)定。第八條加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。公司發(fā)生遷移、合并、分立、變更登記。提交變更文件的復(fù)印件。的承擔(dān)等報經(jīng)董事會審批。咨詢；議定條件后，應(yīng)簽署正式合資協(xié)議或合同。容外，還應(yīng)包括資本金繳清期限和違約罰則。資本公積金可以按照法定。公司統(tǒng)一平衡下達(dá)各項資金計。內(nèi)部之間不得發(fā)生橫向資金關(guān)系。善的情況應(yīng)及時采取措施予以糾正。其實(shí)施細(xì)則和《銀行結(jié)算辦法》辦理。證逐日順序登記，并結(jié)出庫存余額與實(shí)際庫存核對。遵守現(xiàn)金庫存限額，及時將超過限額的現(xiàn)金

　　

【正文】 養(yǎng) 路 費(fèi) 、 牌 照 費(fèi) 等 。 （四） 物 資 儲 運(yùn) 費(fèi) ： 包 括提 供 用 于 承 包 工 程 項 目 所 需 的材 料 物 資 所 發(fā) 生 的運(yùn) 費(fèi) 、 倉 儲 費(fèi) 、 保 險 費(fèi) 、提 貨 費(fèi) 、 陸 地 運(yùn) 雜 費(fèi) 等 。 （五） 設(shè) 計 費(fèi) ： 指 設(shè) 計 人 員 為 承 包 裝 修 工 程 項 目 進(jìn) 行 施 工 測 量 和 設(shè) 計 所 發(fā) 生 的 各 種 費(fèi) 用 。 （六） 其 他 直 接 費(fèi) ： 包 括 現(xiàn) 場 施 工 發(fā) 生 的 水 、 電 、 油 漆 及 器 材 物 資 二 次 搬 運(yùn) 費(fèi) 、 工 程 保 險 費(fèi) 、 勞 動 力 保 險 費(fèi) 、 駐 地 監(jiān) 理 費(fèi) （ 標(biāo) 書 規(guī) 定 的 開 支 范 圍 ） 等 。 第 四 十 七 條 公 司 發(fā) 生 的 管 理 費(fèi) 用 、 財 務(wù) 費(fèi) 用 和 銷 售 費(fèi) 用 直 接 計 入 當(dāng) 期 損 益 。 公 司 發(fā) 生 的 管 理 費(fèi) 用 和 財 務(wù) 費(fèi) 用 ， 屬 于 具 體 項 目 的 ， 直 接 計 入 該 項 目 當(dāng) 期 損 益 ； 不 屬 于 具 體 項 目 的 ， 按 照 營 業(yè) 額 分 攤 計 入 當(dāng) 期 損 益 。 第 四 十 八 條 管 理 費(fèi) 用 包 括 公 司 行 政 管 理 部 門 發(fā) 生 的 辦 公 費(fèi) 、 折 舊 及 修 理 費(fèi) 、 差 旅 費(fèi) 、 董事會 費(fèi) 、 咨 詢 費(fèi) 、 審 計 費(fèi) 、 訴 訟 費(fèi) 、 勞 動 保 險 費(fèi) 、 待 業(yè) 保 險 費(fèi) 、 排 污 費(fèi) 、 綠 化 費(fèi) 、 稅 金 、 土 地 損 失 補(bǔ) 償 費(fèi) 、 土 地 使 用 費(fèi) 、 技 術(shù) 轉(zhuǎn) 讓 費(fèi) 、 廣 告 宣 傳 費(fèi) 、 考 察 聯(lián) 絡(luò) 費(fèi) 、 招 標(biāo) 投 標(biāo) 費(fèi) 、 無 形 資 產(chǎn) 及 遞 延 資 產(chǎn) 攤 銷 、 開 辦 費(fèi) 攤 銷 、 業(yè) 務(wù) 交 際 費(fèi) 、 業(yè) 務(wù) 資 料 費(fèi) 、 壞 帳 損 失 、 傭 金 、 材 料 物 資 盤 虧 和 毀 損 （ 減 盤 盈 ） 、 低 值 易 耗 品 攤 銷 、 行 政 管 理 人 員 的 工 資 及 福 利 費(fèi) 以 及 其 他 管 理 費(fèi) 等 。 公 司 按 國 家 規(guī) 定 上 繳 的 員 工“四 險 一 金”計 入 管 理 費(fèi) 用。 董事會 費(fèi) 指 公 司 董事會 及 其 成 員 為 執(zhí) 行 職 能 而 發(fā) 生 的 各 項 費(fèi) 用 ， 包 括 差 旅 費(fèi) 、 會 議 費(fèi) 等 。 咨 詢 費(fèi) 指 公 司 聘 請 法 律 顧 問 、 經(jīng) 濟(jì) 技 術(shù) 顧 問 、 境 外 公 司 聘 請 的 財 務(wù) 顧 問 和 稅 收 顧 問 等 支 付 的 費(fèi) 用 ， 以 及 公 司 為 收 集 有 價 值 之 經(jīng) 濟(jì) 信 息 資 料 而 向 咨 詢 公 司 、 會 計 公 司 等 支 付 的 款 項 。 審 計 費(fèi) 指 公 司 聘 請 注 冊 會 計 師 進(jìn) 行 查 帳 驗(yàn) 資 以 及 進(jìn) 行 資 產(chǎn) 評 估 等 發(fā) 生 的 各 項 費(fèi) 用 。 訴 訟 費(fèi) 指 公 司 因 起 訴 或 應(yīng) 訴 而 發(fā) 生 的 各 項 費(fèi) 用 。 排 污 費(fèi) 指 公 司 按 規(guī) 定 交 納 的 排 污 費(fèi) 用 。 土 地 使 用 費(fèi) 指 公 司 使 用 上 地 而 支 付 的 費(fèi) 用 。 土 地 損 失 補(bǔ) 償 費(fèi) 指 公 司 在 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 過 程 中 破 壞 的 國 家 不 征 用 的 土 地 所 支 付 的 費(fèi) 用 。 技 術(shù) 轉(zhuǎn) 讓 費(fèi) 指 公 司 使 用 非 專 利 技 術(shù) 而 支 付 的 費(fèi) 用 。 第 四 十 九 條 公 司 的 業(yè) 務(wù) 交 際 費(fèi) 應(yīng) 嚴(yán) 格 控 制 在 以 下 限 額 內(nèi) ， 并 據(jù) 實(shí) 列 入 管 理 費(fèi) 用 ： （一） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500 萬 元 （ 不 含 1500 萬 元 ） 以 下 的 ， 不 得 超 過 年 營 業(yè) 收 入 的 1%； （二） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 1500萬 元 5000萬 元 （ 不 含 5000萬 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 8 ； （三） 全 年 營 業(yè) 收 入 在 5000 萬 元 一 1 億 元 （ 不 含 1 億 元 ） 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 5 ； （四） 全 年 營 業(yè) 收 入 1 億 元 以 上 的 部 分 ， 不 得 超 過 營 業(yè) 收 入 的千分之 。 第 五 十 條 財 務(wù) 費(fèi) 用 包 括 公 司 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期 間 發(fā) 生 的 利 息 支 出 （ 減 利 息 收 入 ） 、 匯 兌損 失 （ 減 匯 兌 收 益 ） 、 短 期 借 款 的 加 息 、 金 融 機(jī) 構(gòu) 手 續(xù) 費(fèi) 以 及 因 籌 資 發(fā) 生 的 其 他 財 務(wù) 費(fèi) 用 等 。 第 五 十 一 條 銷 售 費(fèi) 用 包 括 銷 售 材 料 物 資 和 產(chǎn) 品 的 運(yùn) 輸 費(fèi) 、 裝 卸 費(fèi) 、 包 裝 費(fèi) 、 代 銷 手 續(xù) 費(fèi) 、 廣 告 費(fèi) 、 租 賃 費(fèi) 、 銷 售 服 務(wù) 費(fèi) 、 銷 售 人 員 的 工 資 及 工 資 性 收 入 、 差 旅 費(fèi) 、 辦 公 費(fèi) 、 折 舊 費(fèi) 、 修 理 費(fèi) 、 物 料 消 耗 、 低 值 易 耗 品 攤 銷 以 及 其 他 經(jīng) 費(fèi) 。 公 司 的 銷 售 費(fèi) 用 計 入 當(dāng) 期 損 益 。 第 五 十 二 條 公 司 一 次 支 付 、 分 期 攤 銷 的 待 攤 費(fèi) 用 ， 按 照 費(fèi) 用 項 目 的 受 益 期 限 確 定 分 攤 的 數(shù) 額 ， 分 攤 期 限 一 般 不 得 超 過 一 年 。 第 五 十 三 條 公 司 下 列 支 出 不 能 計 入 成 本 、 費(fèi) 用 ： （一） 被 沒 收 的 財 物 ， 支 付 的 滯 納 金 、 違 約 金 、 賠 償 金 、 罰 款 以 及 贊 助 、 捐 贈 支 出 ； （二） 對 外 投 資 支 出 以 及 分 配 給 投 資 者 的 利 潤 。 （三） 購 置 和 建 造 固 定 資 產(chǎn) ， 購 入 無 形 資 產(chǎn) 和 其 他 資 產(chǎn) 的 支 出 ， 包 括 為 此 而 發(fā) 生 的 貸 款 利 息 和 匯 兌 損 益 ； （四） 在 公 積 金 中 開 支 的 支 出 ； （五） 國 家 規(guī) 定 不 得 列 入 成 本 、 費(fèi) 用 的 其 他 支 出 。 第 五 十 四 條 裝 修 工 程 成 本 核 算 對 象 按 下 列 規(guī) 定 劃 分 ： （一） 以 每 一 個 獨(dú) 立 承 包 工 程 合 同 為 成 本 核 算 對 象 ； （二） 規(guī) 模 大 、 工 期 長 或 單 位 工 程 較 多 的 承 包 合 同 ， 按 獨(dú) 立 的 單 位 工 程 或 施 工 區(qū) 域 作 為 成 本 核 算 對 象 ； （三） 若 干 規(guī) 模 小 、 工 期 接 近 、 費(fèi) 用 難 以 劃 分 ， 且 在 同 一 地 點(diǎn) 施 工 的 承 包 合 同 ， 可 合 并 為 一 個 成 本 核 算 對 象 。 第 五 十 五 條 其 他 業(yè) 務(wù) 原 則 上 以 每 個 合 同 為 成 本 核 算 對 象 。 第 五 十 六 條 為 了 正 確 核 算 成 本 、 費(fèi) 用 ， 公 司 必 須 做 好 以 下 各 項 基 礎(chǔ) 工 作 ： （ 一 ） 建 立 產(chǎn) 品 手 冊，核 定 各 項 定 額 ， 實(shí) 行 定 額 管 理 ； （ 二 ） 建 立 健 全 各 項 原 始 記 錄 ； 公 司 在 施 工 過 程 中 必 須 建 立 健 全 各 項 原 始 記 錄 。 成 本 計 算 的 原 始 記 錄 主 要 有 以 下 幾 種 ： 1． 材 料 物 資 方 面 的 原 始 記 錄 ： 反 映 材 料 物 資 的 領(lǐng) 、 用 、 退 ， 如 入 庫 單 、 領(lǐng) 料 單 、 退 庫 單 、 耗 料 匯 總 表 、 盤 點(diǎn) 表 等 。 2． 勞 動 方 面 的 原 始 記 錄 ： 反 映 職 工 入 數(shù) 、 考 勤 、 工 時 利 用 、 工 資 結(jié) 算 單 等 。 3． 設(shè) 備 使 用 方 面 的 記 錄 ： 設(shè) 備 進(jìn) 退 場 安 裝 運(yùn) 轉(zhuǎn) 記 錄 、 作 業(yè) 臺 班 記 錄 、 設(shè) 備 利 用 率 、 設(shè) 備 維 修 、 油 燃 料 消 耗 等 有 關(guān) 記 錄 。 4． 產(chǎn) 量 質(zhì) 量 方 面 的 記 錄 ： 月 完 成 工 程 量 和 工 作 量 的 統(tǒng) 計 、 在 建 工 程 量 統(tǒng) 計 、 工 程 返 工 量 統(tǒng) 計 等 。 5． 費(fèi) 用 支 出 的 記 錄 ： 水 、 電 、 勞 務(wù) 、 運(yùn) 輸 等 項 的 發(fā) 票 、 帳 單 等 。 （ 三 ） 建 立 計 量 驗(yàn) 收 制 度 。 一 切 材 料 物 資 的 購 入 、 領(lǐng) 用 、 退 庫 、 調(diào) 撥 ， 都 必 須 進(jìn) 行 嚴(yán) 格 的 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 和 計 量 。 第 五 十 七 條 成 本 計 劃 。 承 包 工 程 成 本 計 劃 是 確 定 計 劃 期 內(nèi) 施 工 生 產(chǎn) 耗 費(fèi) 的 成 本 水 平 ， 作 為 考 核 管 理 成 果 的 標(biāo) 準(zhǔn) 。