【正文】 開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在2萬元以上的分次攤銷。存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，年終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。4．5按權責發(fā)生制原則核算費用，需在一年內攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個會計期間。第五章 固定資產管理5．1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在2000元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。5．2固定資產管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要記載其數量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產發(fā)生增減變化時必須登記。5．3固定資產折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：類別折舊年限一、房屋及建筑物１．房屋35年其中：簡易房8年２．建筑物15年二、施工機械１．起重機械12年其中：單轉電動起重機6年２．挖掘機械12年３．土方鏟運機械12年４．鑿巖機械12年其中：內燃鑿巖機４年風動鑿巖機４年電動鑿巖機４年５．基礎及鑿井機械12年６．鋼盤及混凝土機械８年其中：混凝土輸送泵４年７．皮帶螺旋運輸機８年８．泵類８年三、運輸設備１．汽車及拖掛9年２．小型車輛9年四、生產設備１．木工加工機械８年２．金屬切削機床１０年３．鍛壓設備１０年４．焊接及切割設備8年其中：等離子切割機４年磁力氧氣切割機４年５．鍛造及熱處理設備１０年６．動力設備１１年其中：電動空壓機８年柴油空壓機８年制氧機組８年液化氣循環(huán)壓縮機８年高壓空壓機８年軸氣風機８年７．維修專用設備８年８．其他加工設備８年五、試驗設備及儀器１．材料試驗設備７年其中：白金坩鍋５０年２．測定儀器５年３．計量儀器７年４．探傷儀器７年５．測繪儀器７年六、其他固定資產１．行政管理用車10年２．辦公用具510年其中：電子計算機４年電視機6年復印機6年文字處理機6年３．度量及消防用具１０年七、非生產用固定資產１．房屋40年２．文體宣教用具8年３．炊事用具5年4．其他5－１０年其中：電冰箱５年5．4下列固定資產必須計提折舊：房屋和建筑物在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產；融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產未使用、不需用的機器設備。5．5下列固定資產不計提折舊：以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；土地（劃撥用地）。5．6計提折舊原則：當月增加固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月停止計提折舊；提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。5．7固定資產發(fā)生修理費用，采用預提方法，直接計入成本費用，一般按固定資產計提折舊的原值的1%2%預提，預提的固定資產修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。下一頁第三篇：公司財務管理辦法制度武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄第一章 總 則第二章 財務機構設置、職責與權限第三章 會計核算的一般原則第四章 流動資產的管理第五章 固定資產管理第六章 對外投資管理第七章 成本費用管理第八章 資 金 管 理第九章 資金的籌集第十章 款擔保、信用證和保函管理第十一章 發(fā)票和收據的使用管理第十二章 稅收及利潤分配、利潤上交第十三章 會計報表第十四章 財務考核與評價第十五章 會計檔案管理第十六章 會計電算化管理第十七章 法 律 責 任第十八章 附 則武漢水務建設工程公司財務管理辦法第一章 總 則1．1武漢水務建設工程公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》，結合公司實際情況制定，并報經武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發(fā)揮財務管理在經營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財務管理的關系，推進內部單位公平競爭，實現(xiàn)公司利潤最大化。1．3按照授權經營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產進行管理，承擔國有資產保值增值責任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規(guī)定，對公司承擔國有資產保值增值的責任。1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執(zhí)行。第二章 財務機構設置、職責與權限、分級管理的內部財會管理體制。公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。（負責人）在財務會計管理上的主要責任：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；接受財政、稅務、審計機關（部門）的監(jiān)督。：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。、企業(yè)財會機構的主要職責：企業(yè)財會機構具體負責企業(yè)的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。公司財務部參與企業(yè)經營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務，辦理對公司（下屬子、分公司）提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。，主要內容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。，不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過公司同意。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務負責人進行；下屬單位財務負責人的交接，由公司財務負責人會同所在單位領導進行；公司財務負責人交接由總經理監(jiān)交?！稌嬜C》，其聘用、離崗的基本條件如下：品行端正、工作嚴謹，熟悉財經法規(guī)，能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅持原則，工作效率和質量高。在崗的會計人員必須具備中專以上的會計（審計）專業(yè)學歷。從公司聘用會計人員開始，3年內必須取得會計初級專業(yè)資格，已具備會計初級資格的人員，5年內必須取得會計中級專業(yè)資格。愿意從事并熱愛會計工作的人員，必須具備大專以上會計（審計）專業(yè)學歷，經公司考試合格聘用上崗。對于預付帳款應嚴格管理。①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：①債務人死亡，以其資產清償后仍然無法收回。②債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回。③債務人三年未履行其償債義務的。應收賬款壞賬單項業(yè)務超過3萬元的，應報水務集團公司批準。已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準備。按照購貨合同或勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財務人員應拒絕付款。應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品（生產成本），并按此分類核算。存貨計價：①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價；②購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；③自制的按制造成本計價；④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價；⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；⑥盤盈的以同類存貨價值計價；⑦接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。發(fā)出存貨的成本：采用先進先出法。存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，5萬元以內的由公司經理批準，5萬元以上的報水務集團總經理批準，超過10萬元的須經水務集團董事會批準。存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。成批材料采購價值超過20萬元的，應采取公開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在2萬元以上的分次攤銷。存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，年終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。4．5按權責發(fā)生制原則核算費用，需在一年內攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個會計期間。第五章 固定資產管理5．1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在XX元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。5．2固定資產管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要記載其數量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產發(fā)生增減變化時必須登記。5．3固定資產折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：類別折舊年限一、房屋及建筑物１．房屋35年其中：簡易房8年２．建筑物15年二、施工機械１．起重機械12年其中：單轉電動起重機6年２．挖掘機械12年３．土方鏟運機械12年４．鑿巖機械12年其中：內燃鑿巖機４年風動鑿巖機４年電動鑿巖機４年５．基礎及鑿井機械12年６．鋼盤及混凝土機械８年其中：混凝土輸送泵４年７．皮帶螺旋運輸機８年８．泵類８年三、運輸設備１．汽車及拖掛9年２．小型車輛9年四、生產設備１．木工加工機械８年２．金屬切削機床１０年３．鍛壓設備１０年４．焊接及切割設備8年其中：等離子切割機４年磁力氧氣切割機４年５．鍛造及熱處理設備１０年６．動力設備１１年其中