小額貸款公司財(cái)務(wù)管理辦法-資料下載頁
【導(dǎo)讀】規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)格遵守公司機(jī)密。第五條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。工作全部移交給接替人員。上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。帳的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。貸款損失準(zhǔn)備根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；發(fā)生的貸款損失，沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備；已沖銷的貸款損失以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)予轉(zhuǎn)回。
【正文】 第 三十八 條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 3 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 10 日內(nèi)完成。通過會(huì)計(jì)師事務(wù) 所對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。 第 三十九 條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其它事項(xiàng)。 11 第四十 條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能 ，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十 一 條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。 第十章 會(huì)計(jì)電算化 第四十 二 條 會(huì)計(jì)電算化硬設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備。會(huì)計(jì)電算化硬設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，通過財(cái)務(wù)人員在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十 三 條 財(cái)務(wù)軟件是用于 完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第四十 四 條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 第 四十五 條 公司會(huì)計(jì)電算化采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人 員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與 12 微機(jī)帳一致。 第 四十六 條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能 IC 卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第十一章 附 則 第 四十七 條 本辦法未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān) 法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程之規(guī)定為準(zhǔn)。 第 四十八 條 本辦法由本東營市東營區(qū)城發(fā)小額貸款股份有限公司制定，解釋和修改。 第 四十九 條 本辦法經(jīng)董事會(huì)審議并通過后施行。 二〇〇九年六月二十日
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