【正文】 結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。第十三條 預算管理領導小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預期經(jīng)濟發(fā)展形勢，提出公司年度經(jīng)營總目標。第十四條 各職能部門根據(jù)分級管理的原則提出本部門的預算方案，上報預算管理領導小組辦公室。第十五條 公司財務部對上報的預算進行匯總，并根據(jù)公司總體目標進行綜合平衡，提出預算總體方案，上報預算管理領導小組審定。第十六條 預算管理領導小組對上報的預算進行審查后，再反饋各部門征求意見，進行總體調(diào)整，達成統(tǒng)一意見后形成預算報告，報領導班子及集團公司，集團批準后下達到各部門執(zhí)行。第十七條 各單位應將批準的財務預算分解成月度、季度預算，以便執(zhí)行。 第十八條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。第九章 報表內(nèi)容第十九條 財務預算報表包括財務預算報表表格和預算報表編制說明兩部分。（一）財務預算報表表格主要有：主要財務指標預算報表、資產(chǎn)負債預算表、利潤預算表、現(xiàn)金流量預算表、成本費用預算表、主要業(yè)務預算表、對外籌資預算表、金融工具預算表、長期股權投資預算表、固定資產(chǎn)投資預算表、主要分析指標表、調(diào)整表以及專項預算表。（二） 預算報表編制說明的內(nèi)容：①上年度財務預算工作總結；②本年度預算工作組織情況；③年度預算編制基礎；④年度預算調(diào)整標準；⑤預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務指標預算說明；⑥預算年度主要財務指標預算說明；⑦可能影響預算指標的事項說明；⑧預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施；⑨其他需要說明的情況。第十章 編制方法第二十條 公司財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零星預算、概率預算等方法進行編制。主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。第二十一條 業(yè)務性收支預算的編制（一）收入預算主要通過對單位的產(chǎn)品銷售收入的測算來編制。產(chǎn)量計劃的具體數(shù)據(jù)由生產(chǎn)技術、計劃預算部們提供，銷售價格由銷售部門提供。（二）成本預算：主要是通過對銷售收入配比的成本費用進行測算和平衡，達到以最小的支出獲得最大的收益為目的。成本預算主要包括人工成本預算、材料費預算、修理費預算、制造費用預算、折舊預算等。其中：材料費、修理費、制造費用、預算的編制主要以公司產(chǎn)值產(chǎn)量、物價情況及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù)；人工成本包括工資性支出和福利費等，主要以人員工資水平為測算依據(jù)；折舊以固定資產(chǎn)的變化為測算依據(jù)。（三）其他收入、費用的預算：主要是通過公司其他業(yè)務項目的趨勢分析，對其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支等指標進行測算。（四）管理費用預算是根據(jù)單位管理人員、單位性質(zhì)及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù)；（五）財務費用預算的編制，以公司籌融資計劃為依據(jù)，預算利息收入和利息支出，據(jù)以確定財務費用發(fā)生額；（六）在以上具體預算的基礎上，匯總編制公司損益預算，確定公司預算期的目標利潤。第二十二條 資本性收支預算編制資本性收支預算編制，依據(jù)公司審核批準的固定資產(chǎn)購置計劃、技術改造項目計劃、小型基建項目、融資計劃等，測算資本性資金收支情況。（一）資本性資金來源資本性資金主要來源于公司內(nèi)部，包括資產(chǎn)折舊、稅后利潤、資本金投入、盤活存量資產(chǎn)等，其測算依據(jù)為公司資產(chǎn)變化情況、目標利潤及資本金投入計劃等。（二）資本性資金支出主要根據(jù)當年固定資產(chǎn)購置計劃、技術改造計劃、小型基建計劃編制，編制的原則是量入為出、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點。第二十三條 現(xiàn)金流量預算編制通過對公司的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，流出量測算，反映公司預算期現(xiàn)金流量的實際水平，保證公司現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)和收支平衡。（一）預測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制：根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出預算編制，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項稅費；支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。是公司經(jīng)營業(yè)務收支活動所引起的現(xiàn)金流動。（二）預測投資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)投資活動現(xiàn)金流入、流出預算編制，投資活動現(xiàn)金流入包括收回投資所收到的現(xiàn)金；取得投資收益所收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額；收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)金流出包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。是公司長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)投資及處置活動所引起的現(xiàn)金流動。（三）預測籌資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)籌資活動現(xiàn)金流入、流出預算編制?；I資活動現(xiàn)金流入包括吸收投資所收到的現(xiàn)金；借款所收到的現(xiàn)金；收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金；籌資活動現(xiàn)金流出包括償還債務所支付的現(xiàn)金。分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金；支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。第二十四條 資產(chǎn)負債表預算編制：利用資產(chǎn)負債表期初數(shù)據(jù)，根據(jù)利潤收支預算，現(xiàn)金流量預算及資本性收支預算的有關數(shù)據(jù)，測算對資產(chǎn)、負債和所有者權益的影響，通過對資產(chǎn)、負債、所有者權益關系的計算，據(jù)以編制資產(chǎn)負債預算表。第十一章 預算執(zhí)行第二十五條 公司年度預算報經(jīng)公司行政會議批準后，分解下達給各部門、各單位。各單位的財務預算也應該分解下達到各部門、各基層單位執(zhí)行。 第二十六條 公司預算管理領導小組要協(xié)調(diào)處理預算執(zhí)行過程中存在的問題。各項預算的執(zhí)行部門要定期向預算管理領導小組反饋信息，各單位要按季向公司預算管理領導小組提供報表和預算執(zhí)行情況分析報告。第二十七條 預算管理領導小組下達的年度預算，必須嚴格執(zhí)行，不得擅自超越權限調(diào)整、變動預算方案。第十二章 預算調(diào)整第二十八條 公司年度預算經(jīng)公司審議通過下達后，原則上不予調(diào)整。預算在執(zhí)行中遇有重大政策變化，或根據(jù)市場形勢及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生變化等不可抗拒因素等影響，致使預算編制基礎不成立或?qū)е骂A算執(zhí)行結果將發(fā)生重大偏差時，預算可以調(diào)整。（一）預算調(diào)整程序：調(diào)整預算應嚴格按規(guī)定程序編制預算調(diào)整方案，提交預算調(diào)整申請。⑴ 由預算調(diào)整部門將預算調(diào)整申請?zhí)峤还绢A算管理領導小組辦公室，經(jīng)辦公室調(diào)研、審核后，報公司預算管理領導小組審查批準。⑵ 如涉及公司整體預算方案的調(diào)整，需將預算調(diào)整方案報公司預算管理領導小組辦公室審核，并經(jīng)公司預算管理領導小組審查批準。⑶ 嚴格控制預算外支出，對未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，由有關部門提出書面申請報公司相關職能部門審批后，經(jīng)預算管理領導小組辦公室審查后提交預算管理領導小組審定。⑷ 凡因機構調(diào)整或公司決定業(yè)務劃轉(zhuǎn)的，業(yè)務轉(zhuǎn)出部門必須把相應的預算指標一起劃出，并相應增加劃入部門的預算指標。（二）公司財務部門應監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對未納入年度預算的支出不予辦理；要嚴格按照公司資金支付程序和內(nèi)控制度要求支付款項。第十三章 預算分析第二十九條　公司建立預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，實施監(jiān)督預算的執(zhí)行，保證預算目標的全面完成。各單位在年度財務決算匯報時要增加預算執(zhí)行情況的匯報內(nèi)容。（一）預算分析按照職責分工由有關職能部室共同完成。職能部室負責對本專業(yè)預算執(zhí)行情況進行基礎分析；財務部門負責對預算的總體執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，并提交預算管理領導小組審查。（二）預算分析的主要內(nèi)容⑴.企業(yè)年度預算的執(zhí)行情況及存在的問題；⑵.企業(yè)的經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對損益性預算的影響；⑶.企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境變化對企業(yè)預算的影響；⑷.企業(yè)償債能力和企業(yè)的財務狀況的趨勢分析；⑸.企業(yè)的現(xiàn)金流動性狀況；⑹.影響預算完成的其他因素分析；⑺.解決預算執(zhí)行偏差的措施；⑻.全年預算完成情況的預測。（三）預算分析按預算期限的不同，分為月度預算分析、季度預算分析和年度預算分析，其分析重點分別為：⑴.月度預算分析突出分析損益預算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控利潤預算的執(zhí)行情況；⑵.季度預算分析應全面分析預算的執(zhí)行情況，并通過趨勢分析，及時調(diào)整下季度預算安排，確保年度預算的完成；⑶.年度預算分析應全面系統(tǒng)分析公司年度預算的執(zhí)行情況，總結年度各項經(jīng)濟活動對公司預算的影響，評價公司目標利潤的完成情況，提出下一年度的預算目標。（四）根據(jù)管理的需要和特殊情況，公司可對預算執(zhí)行情況進行不定期分析和專題分析，對預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時提交預算管理領導小組決策。第十四章 預算考核第三十條 預算年度終了，財務預算領導小組應當向經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況對預算執(zhí)行部門進行考核。（一）財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。（二）預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合本單位經(jīng)濟責任制考評要求，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：⑴目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；⑵激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；⑶時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；⑷例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；⑸分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。（三）為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案等獎項。（四）財務預算領導小組應當定期組織財務預算審計，糾財務預算執(zhí)行中存在的問題，對不能履行審批手續(xù)發(fā)生的預算外開支，要追究有關部門和當事人的責任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)管作用，維護財務預算管理的嚴肅性。第十五章 附則各單位可以根據(jù)本制度及本單位管理需要擬定相應實施細則。 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。 陜西煤炭建設公司財務總監(jiān)管理辦法第一章 總則第一條 為適應公司發(fā)展要求，加強對被控股公司的財務監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱陜西煤炭建設公司(以下簡稱總公司),所稱有限責任公司(以下簡稱責任公司)，是指陜西煤炭建設公司控股的各有限責任公司。第三條 本辦法所稱財務總監(jiān)，是指按規(guī)定程序產(chǎn)生，由陜西煤炭建設公司向控股的有限責任公司委派，對責任公司的財務活動和會計活動進行管理和監(jiān)督的人員。第二章 任職資格第四條 擔任責任公司的財務總監(jiān)必須具備以下條件：（一）堅持黨的基本路線，堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和國家法律法規(guī),品行端正，忠于職守，廉潔自律,符合《黨政領導干部選拔任用工作條例》所規(guī)定的要求；（二）熟悉經(jīng)濟、財會法規(guī)，嚴守財務規(guī)章制度，敢于堅持原則，有維護國有資產(chǎn)安全增值的強烈事業(yè)心和責任感；（三）具有較全面的財會專業(yè)理論知識、較豐富的實踐經(jīng)驗和較強的實際工作能力；（四）具有大專以上文化程度，從事會計工作十年以上，具備中級專業(yè)技術職稱（會計、審計專業(yè)）或注冊會計師資格；第五條 凡有下列情形之一者，不得擔任財務總監(jiān)：（一）因失職、瀆職造成重大經(jīng)濟損失的；（二）因監(jiān)控、審核、操作失誤，導致國有資產(chǎn)嚴重流失的；（三）有違反國家財經(jīng)紀律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違紀違法的。第三章 崗位責任第六條 財務總監(jiān)行使下列職權：（一）對規(guī)定事項與董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)審聯(lián)簽制度；（二）列席董事會、監(jiān)事會及領導班子會議，提出財務管理和財務運作方面的意見和建議；（三）參與制訂責任公司財務管理方面的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查責任公司財務運作和資金收支情況；（四）參與擬訂責任公司的財務預決算方案、利潤分配方案、彌補虧損方案、資金籌措和使用方案；（五）參與審查責任公司重大投資項目的可行性方案論證，參與審核工程項目立項概算、招標以及審計決算，并獨立向總公司及有關部門提出書面意見，作為總公司決策的重要參考依據(jù)；（六）參與審核責任公司對外提供貸款擔保、債務擔保、資產(chǎn)抵押，核銷壞賬損失及處置不良資產(chǎn)等相關事項；（七）審核責任公司年薪、工資和相關消費性支出；（八）制止、糾正責任公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和可能造成經(jīng)濟或國有資產(chǎn)損失的行為；（九）支持會計人員依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。并協(xié)同總公司資產(chǎn)財務部對責任公司會計工作進行檢查監(jiān)督；（十）調(diào)閱責任公司各項會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關資料；（十一）總公司和責任公司章程賦予的其他職權。第七條 財務總監(jiān)承擔下列責任：（一）對責任公司重要報告和財務報告的真實性、合法性負責并承擔責任；（二）對責任公司計劃、決策失誤造成的損失承擔相應的責任；（三）對責任公司國有資產(chǎn)的流失承擔相應的責任；（四）對責任公司違反國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律的行為不加勸阻，或者知情不報，甚至參與的，應承擔相應責任。第四章 聯(lián)簽制度第八條 凡責任公司的資金支出、資金調(diào)度及貸款擔保等重大事項，必須由財務總監(jiān)與董事長或總經(jīng)理進行聯(lián)簽。具體包括：（一）責任公司的重大資金調(diào)度，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬等；（二）責任公司的重大貸款擔保； （三）責任公司對外報送的重要財務報表和財務報告；（四）責任公司呆壞賬及盤盈、盤虧的處理；（五）規(guī)定明確的其他事項。第九條 凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，責任公司有關部門在董事長或總經(jīng)理簽字后必須送財務總監(jiān)聯(lián)簽。未經(jīng)財務總監(jiān)簽字同意而付諸實施的，相關人員要承擔相應的責任。造成重大經(jīng)濟損失的，要追究其經(jīng)濟、法律責任。第十條 財務總監(jiān)應根據(jù)國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策、規(guī)章制度和總公司的有關規(guī)定以及股東會決議、董事會決議、公司章程、責任公司財務制度