【正文】 門負(fù)責(zé)選派經(jīng)培訓(xùn)合格后的核算員上崗。各部門、各車間應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬戶，及時、準(zhǔn)確地歸集、分配成本，并及時編報各類成本報表，各項歸集分配應(yīng)有據(jù)可查。公司對管理費用、財務(wù)費用、銷售費用實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)于每年11月編制下一年的費用計劃，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對費用的監(jiān)督與考核。認(rèn)真進(jìn)行成本控制、分析及考核工作。各部門都應(yīng)按計劃內(nèi)容和定額列支，如有特殊情況應(yīng)報公司另行批準(zhǔn)。各生產(chǎn)車間應(yīng)按規(guī)定做好生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)日報和消耗旬報工作，如發(fā)現(xiàn)成本異常，應(yīng)及時向車間負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，情況特殊的應(yīng)寫出專題報告。如發(fā)現(xiàn)成本上升幅度大的，生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)迅速組織人員檢查，一時無法處理的，可令車間暫時停車，待查明后再開車。各車間應(yīng)做好月報分析，與目標(biāo)成本比，與上年同期比，月報匯總由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。在總經(jīng)理主持下，由財務(wù)部門對本公司成本執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并按規(guī)定及時予以獎懲。每月召開一次經(jīng)營活動分析會（可結(jié)合生產(chǎn)調(diào)度會進(jìn)行），由總經(jīng)理主持，有關(guān)資料由財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集。經(jīng)營活動分析會主要對本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析、研究加強(qiáng)管理的辦法，通報上期生產(chǎn)經(jīng)營活動情況及成本情況，使全公司的成本管理工作水平不斷提高。1財務(wù)部門應(yīng)會同生產(chǎn)技術(shù)部門每月輪番檢查各車間成本核算情況，復(fù)核在產(chǎn)品的盤存、成本的歸集、分配合理性等情況，并書面報告，做為考核核算員的依據(jù)。十五、銷售收入管理銷售業(yè)務(wù)包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、讓售材料、廢舊物資，收取機(jī)加工維修費、讓售動力（蒸氣）等取得的收入，包括銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司以產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)。發(fā)生銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。銷售部門應(yīng)按市場情況做好預(yù)測分析工作，按年、季、月編制銷售計劃。銷售計劃報公司財務(wù)部門，以便平衡資金，銷售計劃應(yīng)包括銷售的品種、數(shù)量、單價、金額及銷往方向等。銷售產(chǎn)品應(yīng)簽訂銷售合同，并將合同副本抄送財務(wù)以便據(jù)以監(jiān)督執(zhí)行。合同外的銷售，應(yīng)經(jīng)有關(guān)主管人員批準(zhǔn)，否則，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。凡需入庫保管，待銷各種產(chǎn)品應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量檢驗和重量檢驗，確認(rèn)無問題才可以辦入庫手續(xù)。倉庫應(yīng)建立明細(xì)分類產(chǎn)品賬，銷售部門亦應(yīng)建立銷貨備查登記本，財務(wù)建立總分類及明細(xì)賬。倉庫、銷售、財務(wù)應(yīng)定期進(jìn)行賬賬、賬實核對，保證賬賬、賬實相符。所有銷售業(yè)務(wù)除分司另有書面規(guī)定要委托其它部門代辦外，統(tǒng)一由銷售部門負(fù)責(zé)辦理。銷售部門應(yīng)按規(guī)定傳遞憑證并做好簽章交接，明確責(zé)任。銷售部門應(yīng)遵守國家有關(guān)價格管理的規(guī)定和公司的價格管理。財務(wù)對未按規(guī)定價格開票的，有權(quán)拒絕辦理。銷售部門在辦理銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)對客戶信用情況進(jìn)行了解，對信用情況不明確的一定要采用先收款后付貨的銷售方式。銷售部門對長期穩(wěn)定、信用良好的客戶可采取先發(fā)貨后收款的賒銷形式，但對于所有產(chǎn)品的賒銷都必須簽訂書面合同或協(xié)議。1對于了解客戶資信情況且未簽訂合同、協(xié)議就進(jìn)行賒銷的，由銷售部門負(fù)責(zé)。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由責(zé)任者全額賠償并以瀆職罪論處追究法律責(zé)任。1銷售部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行與客戶簽訂的賒銷合同，及時向客戶收回銷售貨款。對已被賒銷戶長期拖欠的貨款（未按約定支付）或已被其詐騙的貨款（時間為超過“合同”約定三個月），應(yīng)立即書面向公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司法顧室匯報，由法顧室采取法律措施向客戶收回被拖欠的貨款及相應(yīng)的滯納金。1銷售部門應(yīng)對各銷售戶建立檔案制，隨時對其進(jìn)行監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)客戶有欺詐或其他違約行為的，銷售部門應(yīng)書面向公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司職能部門匯報，并采取相應(yīng)的措施。1銷售部門應(yīng)掌握貨款回籠情況。開票時做到心中有數(shù)，防止貨款長期被拖欠或貨款無法收回的情況，發(fā)生應(yīng)收銷貨款時銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收。1銷售發(fā)生拒付，財務(wù)應(yīng)及時向銷售部門反饋，由銷售部門負(fù)責(zé)解決，并做好拒付記錄。凡發(fā)生銷貨退回，賠償經(jīng)濟(jì)損失，折價處理等必須經(jīng)公司質(zhì)檢科認(rèn)定，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可以辦理退款手續(xù)，金額大的應(yīng)按有關(guān)損失規(guī)定報批。1產(chǎn)品退貨時應(yīng)有公司批準(zhǔn)退貨的文件，由銷售部門開出銷售紅單辦理退庫。退貨要退回生產(chǎn)車間重新加工時，倉庫應(yīng)辦理入庫紅單分別送財務(wù)及車間，并做好憑證交接簽章，以示負(fù)責(zé)。1銷售運雜費銷售部門應(yīng)按規(guī)定計算，屬于代墊性質(zhì)的運雜費應(yīng)開代墊運雜費發(fā)票。發(fā)生重收或漏收時銷售部門應(yīng)及時處理。1月終銷售部門應(yīng)編制銷售收入?yún)R總表，進(jìn)行銷售分析，對比完成銷售計劃情況。十六、財務(wù)報告及財務(wù)分析財務(wù)報告是向國家有關(guān)部門及公司有關(guān)方面，提供公司的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況等信息的文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等會計報表及會計報表附注或財務(wù)情況說明書。公司及各下屬公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，使財務(wù)報告具有可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性。公司及各下屬公司應(yīng)按月、年編制財務(wù)報告。各下屬公司的月財務(wù)報表應(yīng)于月后8天內(nèi)公司。公司及各下屬公司所報財務(wù)報告應(yīng)由本公司總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，以示負(fù)責(zé)。財務(wù)分析是指根據(jù)財務(wù)報表所提供的信息和其他有關(guān)的輔助材料，運用比較分析法、比率分析法和趨勢分析法等專門方法，對公司某一特定日期的財務(wù)狀況和一定時期的經(jīng)營成果所進(jìn)行的比較、剖析和評價。公司及各下屬公司應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財務(wù)分析。定期財務(wù)分析隨同財務(wù)報告的報出同時編制，不定期財務(wù)分析應(yīng)根據(jù)要求及時編報。財務(wù)分析報告應(yīng)包含現(xiàn)金流量分析、成本分析、資本結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)運營情況分析、償債能力分析、獲利能力分析和社會貢獻(xiàn)情況分析等分析內(nèi)容，既要有數(shù)據(jù)分析也要有文字分析，既要與歷史對比也要與計劃、預(yù)算比。集團(tuán)公司及各下屬公司應(yīng)建立、健全內(nèi)部管量會計報表體系，為決策提供有效的財務(wù)報告。十七、財務(wù)監(jiān)督與檢查為加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，公司對各下屬公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制。實行公司財務(wù)負(fù)責(zé)人例會制。每月23日（假日順延）由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)主持召開公司財務(wù)負(fù)責(zé)人工作會議，會議由各下屬公司（含公司本部）匯報本月財務(wù)工作情況及財務(wù)狀況并提出下月的財務(wù)工作計劃，并由公司財務(wù)部總結(jié)上月各下屬公司的財務(wù)工作情況、本月編制財務(wù)報告應(yīng)注意的事項及下月公司財務(wù)工作的總體要求。市內(nèi)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人都應(yīng)參加例會；市外企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人不能參加例會時，應(yīng)按時書面向財務(wù)部報告工作。半年及年終的例會都應(yīng)參加。建立、健全工作聯(lián)系制。市內(nèi)企業(yè)每日、市外企業(yè)每周向公司財務(wù)部報告財務(wù)收支情況；企業(yè)發(fā)生的非日常事務(wù)性的生產(chǎn)經(jīng)營活動及大筆財務(wù)收支應(yīng)及時與公司財務(wù)部溝通情況。建立派出財務(wù)負(fù)責(zé)人的輪換制及財務(wù)人員工作崗位輪換制。公司派出財務(wù)負(fù)責(zé)人每三年輪換一次，財務(wù)人員工作崗位每二年輪換一次。建立業(yè)務(wù)考核制。由財務(wù)部每月對下屬公司財務(wù)部門，從會計核算、財務(wù)報告、財務(wù)收支管理、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度、工作聯(lián)系和參加例會等方面進(jìn)行考核。 財務(wù)部應(yīng)定期對各下屬公司（含公司本部）進(jìn)行財務(wù)檢查，并以書面形式向公司財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理報告財務(wù)檢查的結(jié)果。 各下屬公司（含公司本部）應(yīng)認(rèn)真對待公司的財務(wù)檢查，并在收到財務(wù)檢查報告后的5天內(nèi)，將整改情況書面向公司財務(wù)部報告。 公司及下屬公司財務(wù)部門應(yīng)積極配合財政、審計、稅務(wù)及會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)檢查、驗證，及時糾正工作中的薄弱環(huán)節(jié)。十八、附則本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。本辦法經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。廈門輝煌機(jī)械有限公司2006年4月7日33 / 33