【正文】 置能夠達(dá)到要求的必需的計(jì)量器具及檢驗(yàn)設(shè)備。各主要定額公司每年下達(dá)一次。公司（含下屬公司）各職能部門負(fù)責(zé)所分管的業(yè)務(wù)范圍的定額的擬定，具體分工是：人事部門負(fù)責(zé)勞動(dòng)、人員、工資、工時(shí)等定額的擬定；生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)消耗定額的擬定；設(shè)備部門負(fù)責(zé)設(shè)備利用率的擬定；供應(yīng)部門負(fù)責(zé)采購?fù)竞亩~的擬定；儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)庫耗定額的擬定。凡未按本制度規(guī)定設(shè)計(jì)、印制、填制、傳遞及反饋匯總，造成經(jīng)濟(jì)核算混亂的，將按規(guī)定予以處罰。原始記錄單的設(shè)計(jì)審核分工是：計(jì)量方面的由計(jì)量部門負(fù)責(zé)；質(zhì)量方面的由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)；工序操作方面的由生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)；經(jīng)濟(jì)核算方面的由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。五、基礎(chǔ)管理（一）原始記錄管理原始記錄是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的見證，也是經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。責(zé)任劃分：各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，凡按公司股東會(huì)通過規(guī)章制度和預(yù)算辦理的由公司負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法；審核公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的投資、籌資及擔(dān)保等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體業(yè)務(wù)；組織編制公司及下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算（草案）；定期檢查各職能部門、下屬公司執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算情況，研究解決執(zhí)行中的問題；督促建立、健全公司及下屬公司的經(jīng)濟(jì)核算體系；督促公司財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；組織公司及下屬公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算；審核公司及下屬公司財(cái)務(wù)決算；提出下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人選并負(fù)責(zé)考核。下屬公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是下屬公司領(lǐng)導(dǎo)成員，應(yīng)對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。實(shí)行財(cái)權(quán)集中統(tǒng)一管理，即：統(tǒng)一管理籌資、投資及擔(dān)保等重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)；統(tǒng)一編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)決算；統(tǒng)一進(jìn)行利潤分配。合理籌措和有效使用資金，為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展服務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果。中俄國際煤炭礦業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(討論稿)2011年06月10日目 錄總則基本任務(wù)財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理責(zé)任制基礎(chǔ)管理(原始記錄、定額、計(jì)量驗(yàn)收、廠內(nèi)價(jià)格、資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)預(yù)算)資金籌措管理質(zhì)押、擔(dān)保管理貨幣資金管理存貨管理專項(xiàng)資金管理1投資管理1固定資產(chǎn)管理1無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理1成本、費(fèi)用管理1銷售收入管理1財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析1財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1附則中俄國際煤炭礦業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，有利于公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》并結(jié)合本公司的實(shí)際制定本辦法。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析及考核工作，降低產(chǎn)品成本，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，本公司股東會(huì)聘任。四、財(cái)務(wù)管理責(zé)任制公司股東會(huì)負(fù)責(zé)審批公司財(cái)務(wù)決算及公司利潤分配方案；審批公司重大投資、籌資及擔(dān)保；審批重大財(cái)產(chǎn)損失處理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；檢查、指導(dǎo)下屬公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算（草案）并執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；對公司內(nèi)部資金及重大投資實(shí)行統(tǒng)一管理；統(tǒng)一辦理借款及擔(dān)保；下達(dá)各下屬公司的資金、成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；具體組織公司及其下屬公司編制財(cái)務(wù)決算。公司董事長或總經(jīng)理簽署的要辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)認(rèn)為不妥，應(yīng)退回再報(bào)審批，如其還認(rèn)為應(yīng)該辦的，由董事長或總經(jīng)理負(fù)責(zé)。公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物資收發(fā)、成本費(fèi)用發(fā)生、資金進(jìn)出、投資等各環(huán)節(jié)都要及時(shí)、準(zhǔn)確地填制原始記錄。原始記錄單在設(shè)計(jì)時(shí)，如無特殊原因都應(yīng)在原始記錄單上標(biāo)明規(guī)定的填制方法、審批簽署、傳遞方法、反饋匯總部門，以確保原始記錄單正確、完整、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）定額管理先進(jìn)、合理定額是公司各項(xiàng)管理工作的依據(jù)，也是評價(jià)、考核各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。各職能部門、各下屬公司擬定的定額統(tǒng)一 交公司企業(yè)管理部門備案，主要定額由公司總經(jīng)理審核后下達(dá)。公司及各下屬公司各部門應(yīng)對所管理的定額從嚴(yán)把關(guān)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與定額差異較大的應(yīng)及時(shí)查明原因，如涉及的損失較大的，可先停止該項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，待查明原因后再?zèng)Q定是否繼續(xù)進(jìn)行。計(jì)量器具及檢驗(yàn)設(shè)備應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行校正、維修，使之能夠滿足公司的各種物資進(jìn)出、轉(zhuǎn)移的計(jì)量、檢驗(yàn)的要求。廠內(nèi)價(jià)格一般每年修訂一次。由物資采購部門填具《采購物資申報(bào)單》報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行價(jià)格審核。(4)、輔助材料的價(jià)格動(dòng)態(tài)管理程序?yàn)椋涸鲁跤山?jīng)營副總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督，供應(yīng)部門執(zhí)行。未經(jīng)公司物價(jià)部門審核并填制《采購物資審核通知單》的采購物資，財(cái)務(wù)一律不辦理付款和結(jié)算手續(xù)。產(chǎn)品銷售價(jià)格的管理(1)、銷售部門根據(jù)國內(nèi)、外同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格信息，于每月20日提出下月的產(chǎn)品銷售建議價(jià)，經(jīng)營副總經(jīng)理提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)產(chǎn)品銷售控制價(jià)格。(2)、行政管理部門為房屋出租、職工福利采購、辦公用品、小車、電話通訊等價(jià)格控制和執(zhí)行部門，行政管理部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物價(jià)管理規(guī)定并接受物價(jià)部門、財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督。各部門對財(cái)產(chǎn)管理、清查的職責(zé)分工及要求是：(1)、倉庫主持對所管材料、產(chǎn)成品、自制半成品等庫存物資進(jìn)行清查。(4)、生產(chǎn)部門主持對各生產(chǎn)車間在產(chǎn)品定期或不定期進(jìn)行清查，半年及年終應(yīng)報(bào)一份盤存表至財(cái)務(wù)存查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同供應(yīng)、銷售部門按季清查債權(quán)債務(wù)，并將情況書面報(bào)告總經(jīng)理及當(dāng)事者。財(cái)產(chǎn)、物資損失的處理權(quán)限，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理制度的有關(guān)權(quán)限處理。財(cái)務(wù)預(yù)算由資本預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算等項(xiàng)組成。銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算及財(cái)務(wù)收支預(yù)算等實(shí)際執(zhí)行變動(dòng)較大的預(yù)算，各月未應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況滾動(dòng)編制下月的預(yù)算，以便于執(zhí)行。公司每年對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的考核，對公司各部門及各下屬公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)，并根據(jù)責(zé)任大小予以獎(jiǎng)懲。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司及下屬公司的資金籌措，依據(jù)效益第一的原則進(jìn)行資金成本、資金收益率的計(jì)算、比較，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，選擇籌資渠道。公司及下屬公司分別建立借款臺賬，及時(shí)反映。公司對下屬公司的投資，下屬公司應(yīng)負(fù)責(zé)保值、增值。下屬公司對捐贈(zèng)等形成的資本公積單獨(dú)核算。公司及下屬公司只辦理向金融機(jī)構(gòu)借款的擔(dān)保，并原則上只辦理相互提供等額且互保期限相同的擔(dān)保，所有的擔(dān)保及質(zhì)押事項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。(2)公司法顧室應(yīng)對被擔(dān)保企業(yè)及擔(dān)保事項(xiàng)先做好風(fēng)險(xiǎn)防范；擔(dān)保過程中出現(xiàn)的法律糾紛應(yīng)及時(shí)予以排除；當(dāng)本公司實(shí)際承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，由公司法顧室負(fù)責(zé)處理對被擔(dān)保企業(yè)的追償事項(xiàng)。各下屬公司的貨幣資金收支計(jì)劃及執(zhí)行情況應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，以便做好資金調(diào)度以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需貨幣資金供給。公司及各下屬公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度以及外匯管理制度，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得把賬戶出租或出讓給其它單位或個(gè)人使用。各種空白收據(jù)、發(fā)票均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)和印制，并按順序編號，登記領(lǐng)用；用后的存根（含作廢部分）一律收回，經(jīng)檢查核對后統(tǒng)一歸檔。年、季計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)平衡資金。重要的、金額大的采購合同應(yīng)有財(cái)務(wù)參與招標(biāo)。各倉庫應(yīng)嚴(yán)格按物資分類進(jìn)行歸類保管、驗(yàn)收、發(fā)料，不許自行打亂和互相交叉；以不屬于分管類別物資，倉管員應(yīng)拒絕給予驗(yàn)收入庫；對分類界限不明確的由倉庫主任確定。倉管員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)事先做好財(cái)務(wù)與倉庫賬的核對工作，在賬賬、賬實(shí)相符時(shí)才允許調(diào)動(dòng)；調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將所管的賬、憑證等資料移交給接收人。物資讓售必須隨附發(fā)貨證明書，發(fā)貨證明書應(yīng)有財(cái)務(wù)簽章后，倉庫方能辦理出庫，門衛(wèi)方能予以放行。1倉庫主任應(yīng)組織有關(guān)人員定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，