【正文】 核對相符。銀行出納員應及時辦理往來結算，堅持“錢貨兩清”的原則，防止長期拖欠不清。2. 發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算，按照規(guī)定的流程辦理簽批手續(xù)。每日各中心財務部必須向會計核算部填報《貨幣資金日報表》。7. 銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆按順序登記，每日結出余額，做到日清月結。印鑒保管人臨時外出時可書面委托他人代管。2. 銀行賬戶必須按規(guī)定開設和使用，只供公司經營收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。第一條 一般規(guī)定1. 銀行賬戶包括基本賬戶、一般結算戶、外幣結算戶、資本金戶、外債專戶、納稅專用戶和借記卡等賬戶。每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算。 第六條 庫存現(xiàn)金業(yè)務的會計處理為了加強對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全，各責任單位必須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。出納人員在每周及每月結賬日盤點現(xiàn)金庫存時須由會計人員或財務經理監(jiān)盤，出具現(xiàn)金盤點表，由出納、會計或財務經理同時簽字確認，財務經理每月應不少于1次的不定期抽點并簽字確認。支付現(xiàn)金后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，及時入賬。會計檢查后在收據(jù)存根聯(lián)上簽字。在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大額現(xiàn)金。第五條 現(xiàn)金的收支1. 集團的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由各級財務部門統(tǒng)一辦理，除出納崗位外，其它業(yè)務部門不得受理現(xiàn)金收支業(yè)務。第四條 現(xiàn)金保管根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額。在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。第九條 本財務管理制度的解釋權、修訂權在董事會。經營年度：每年10月1日至次年9月30日。第四條 資金調劑返回目錄返回目錄返回目錄由于種子經營的季節(jié)性決定了資金使用的間歇性，為避免資金沉淀，提高資金使用效率，奧瑞金種業(yè)對各事業(yè)部的資金擁有調劑權，調劑資金有償使用，使用方按照集團外部融資成本承擔資金占用費。2. 事業(yè)部財務總監(jiān)作為事業(yè)部的財務負責人，事業(yè)部所屬各責任單位 財務經理作為各責任單位的財務負責人。3. 會計核算規(guī)范權。第一條 適用范圍1. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司均執(zhí)行本制度。2. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司具體包括以下單位：北京奧瑞金國豐生物技術有限公司；北京奧瑞金種業(yè)股份有限及其分公司；河南奧瑞金棉業(yè)科技開發(fā)有限公司；長春奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司；德農正成種業(yè)有限公司及其分公司。4. 審計考核權。（事業(yè)部總經理作為事業(yè)部第一責任人，對事業(yè)部包括財務在內所有工作負責。第五條 會計主體1. 會計年度財務報告以法人主體為單位報送。第七條 除按照中國法定會計年度提供財務報告外，需同時按照上述經營年度進行會計決算并編制財務報告。第十條 本管理制度和會計核算辦法自2008年10月1日起執(zhí)行。第二條 公司現(xiàn)金的使用范圍：1. 支付給職工的工資、津貼、獎金、福利、補助和醫(yī)藥費等款項；2. 支付給不能轉賬的集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬；3. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5. 結算起點（1,000元）以下的零星支出；6. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。超過部分，應于當日及時送存銀行。出納員請假時，可由財務部經理指定專人臨時負責出納工作，財務經理對臨時人員的工作負責。出納員應做好保險柜的安全管理工作。5. 公司車輛管理部門要保證財務部門交存、提取現(xiàn)金使用車輛。7. 按照不同幣種設立現(xiàn)金日記賬，出納按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》，做到日清月結。發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應及時查找原因，并報上級主管。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。待查明原因后，如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，由責任人賠償。2. 各責任單位開立銀行賬戶必須按《開/銷戶審批流程》進行審批后才可以進行開/銷戶（包括借記卡網(wǎng)銀系統(tǒng)）,不得私自開/銷立賬戶。3. 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不得外泄。實施“網(wǎng)銀”的責任單位，網(wǎng)銀鑰匙必須實行分管制，責任單位的總經理負責管理“網(wǎng)銀鑰匙”。銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對，做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。9. 出納員每月月初編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整核對，并經會計人員、財務經理審核并簽字確認。3. 公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經審核無誤后，據(jù)以作為編制會計憑證的核算依據(jù)。第四條 銀行存款業(yè)務處理1. 公司應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。3. 有外幣業(yè)務的公司，應在“銀行存款”科目下分人民幣和外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。第五條 借記卡的設置總部所屬非獨立核算的營銷中心和育種站，實行借記卡管理，包括貨款卡和備用金卡。2. 貨款卡由出納負責保管，取款密碼由中心財務經理、總經理負責保管。6. 公司總部收到的當日匯入資金，在一個工作日內轉入公司賬戶。為了加強支票管理，保證支票使用的安全和合法，結合本公司的具體情況，制定本制度?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。3. 凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。6. 支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。2. 支票簽發(fā)“六不準”：21 不準簽發(fā)空白支票；22 不準簽發(fā)遠期支票；23 不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人；24 不準將支票作抵押；25 不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準簽發(fā)假用途的支票。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。5. 支票出票期限是否在有效期內。主要是定額備用金。5. 報銷管理：原則上誰借款誰報銷。申領和撤銷前均須上報奧瑞金種業(yè)會計核算部備案。4. 使用范圍：差旅費、招待費、廣告費、宣傳費、租賃費、固定資產購置等支出。第十二條 會計核算設置備用金項目管理，備用金下設個人賬戶和各責任單位負責人帳戶。公款丟失，由個人負責賠償。資金計劃按照編制周期分為年度計劃、月度計劃。2. 年度資金計劃編制。各責任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計劃，各級財務部匯總后經責任單位負責人審核后報資金主管。第四條 資金計劃的執(zhí)行1. 各級財務部門對于日常資金收付的重大項目，應及時向相關部門反饋收付款信息。5. 未編入當月資金計劃的支出，各級財務部有權拒絕辦理。3. 各級財務部門在組織編制下月資金計劃時，同時編報當月資金計劃執(zhí)行情況報告。第七條 資金使用實行嚴格的資金審批制度，對于不符合審批程序的資金使用申請，各級財務部門有權拒付。2. 資金申請部門與資金需求部門是同一個部門，即各部門自 行申請支出，如種子收購支出、市場廣告宣傳費用、差旅費等。第七章 應收賬款管理制度為提高公司應收賬款的回收，減少壞賬損失，規(guī)范資產減值準備的計提、確認、核算，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結合公司的實際情況，制定本制度。授信評級：每經營年度結束后，各事業(yè)部財務參與進行客戶授信評級，作為下一經營年度的授信參考。3. 法務部門負責問題賬款案件的訴訟工作。還款協(xié)議或債務重組協(xié)議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。第八章 其他應收款管理制度為規(guī)范其他應收款的核算，及時清理員工借款，規(guī)范其他款項減值準備的計提、確認，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結合公司的實際情況，制定本制度。2. 各級財務部門負責及其他往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認等支持工作。第九章 存貨管理制度為了加強存貨的管理，確保公司財產的安全，加速資金的周轉，合理儲備，正確核算產品成本，結合公司的實際情況，制定本制度。產成品：指已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交定貨單位，或者可以作為商品對外出售的產品。2. 公司自有基地生產、加工的種子成本包括種子收購價、生產費用、生產運輸費用、包裝費等將所收購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實際支出。6. 外購的存貨：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其它費用，作為實際成本。10. 接受捐贈的存貨：按照發(fā)票賬單所列金額加公司負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等，作為實際成本；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價，作為實際成本。2. 計量單位：財務賬面以“公斤”計量，如以其他單位計量，以產供部門提交的折算標準換算成“公斤”記賬。4. 低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料的核算41．低值易耗品是指單項價值200元以上，使用年限一年以上，不便單獨管理、易于損壞、不能作為固定資產核算的各種實物資產，如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等；。第五條 采購部門及權限1. 集團采購部負責采購集團內使用的包裝物、種衣劑和各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的農資。第六條 采購、保管、驗收人員必須認真履行自己的職責，分別對所購物品的價格、數(shù)量、質量負有全部責任。班組長同時填報當班產量表并報加工廠內勤，加工廠內勤憑當班產量表并核對種子入庫驗收單，然后編報全公司日加工產量表。23．管員與次日上午9時前將種子驗收入庫單的財務聯(lián)和庫存日報表的儲運內勤聯(lián)分別報財務部和儲運部。，并報貨運內勤，貨運內勤據(jù)以編報貨運日報表，裝車后貨運內勤及時填報發(fā)貨清單，報財務部確認銷售，同時報營銷中心。2. 籽粒計量　籽粒入庫以產成品、半成品的產量、根據(jù)經驗出籽率、為入賬依據(jù)，入原材料―籽?？颇浚蚜３鰩炝堪闯善芳庸ち亢桶氤善芳庸ち客扑?，每個村或每個品種加工結束后根據(jù)實際調整最后一次出庫量，使實際出庫量與賬務出庫量相等結轉成本，以出庫量為標準結轉成本。，倉管員將每日20：00前的收貨暫存及登記入庫情況統(tǒng)計后，填寫“原輔材料庫存日報表”交生產內勤?！霸o材料采購發(fā)運單”中要求的交貨日期內未到貨，且未接到供應廠家即將到貨的電話通知，收貨生產中心應及時與供應廠家聯(lián)系，同時電話告知產供部。 倉管員在辦理完物料出庫后，應及時登記“原輔材料領用日記帳”，記錄品種、規(guī)格、數(shù)量、編號、領用班次、領用人等內容。生產內勤匯總統(tǒng)計后，于次日早上9：00前報送生產中心總經理、總部產供部。2. 產供部根據(jù)各生產中心加工實際需求及庫存量，在提前征得調出方生產中心總經理同意后，制訂“原輔材料調度計劃”，知會市場部同意，并報生產總監(jiān)批準后，以傳真形式發(fā)送至調出方生產中心實施，同時報送相關中心財務部、總部財務部。2. 年度加工結束后，總部品管部組織對本年度原輔材料采購質量及供應廠家的服務質量，進行綜合評價，編制《原輔材料采購綜合評價驗證報告》，報送產供部、財務部、生產總監(jiān)，財務總監(jiān)、總裁。第四節(jié) 存貨的調撥第十四條 　系統(tǒng)內公司存貨調撥財務管理原則1. 系統(tǒng)內存貨調撥以收貨方確認的實際收貨數(shù)為準。5. 北京公司半成品調入數(shù)量以:基地調出生產中心實際入庫量為準。9. 所有確認數(shù)量均以生產內勤登記的《生產報表》為準,生產內勤每天上午9:00前將《生產報表》及相關單據(jù)交財務部復核。14. 晾曬損耗屬倉儲損耗。對發(fā)芽率低于公司規(guī)定及冷背殘次的種子，應計提“存貨減值準備”，以防資產減值。3. 公司發(fā)生財產盤虧、盤盈現(xiàn)象，由相關部門寫出書面報告，逐級審核，總裁審批；中心在二千元以上的，應書面報告，逐級審核，總裁批準；十萬元以上的，需報董事會審批；報稅務部門批準。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值之后，計入營業(yè)外支出。第二條 固定資產管理部門1. 房屋、建筑物、運輸、辦公、辦公用電子設備等資產由總部或各分支機構的行政部（行政）負責管理；2. 生產加工機械、檢驗檢測設備、科研儀器設備等資產由使用部門負責管理，自行制定其具體的管理及保養(yǎng)細則，并報總部行政部備案。4. 各責任單位行政負責采購本單位所需的生活設施、辦公設備；5. 各責任單位品管負責采購本單位所需的總價值不超過1萬元檢驗儀器；6. 研發(fā)總監(jiān)負責采購科研系統(tǒng)及各育種站所需要的各類固定資產、分析儀器、生產設備。4. 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預訂可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。7. 公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產、以應收債權換入固定資產的、以貨幣性交易換入的固定資產固定資產等，按有關會計準則執(zhí)行。11. 公司購置計算機列入固定資產中，如有單獨計價的軟件，購入單獨計價的軟件列入“無形資產”科目中分五年攤銷。待竣工結算辦理完華以后，調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。2. 使用部門提出采購申請，逐級審批后，交歸口采購部門采購。保管人員待固定資產驗明入庫后，開具入庫單。第七條 固定資產減少的管理1. 固定資產調撥、報廢和轉讓，需填寫固定資產調撥、報損、轉讓申請表，逐級審批后，方可辦理手續(xù)。對未經批準購進不適用閑置設備給公司造成經濟損失的，由直接責任人承擔賠償責任；經批準購進不適用閑置設備給公司造成經濟損失的，由批準人承擔賠償責任。1. 新增加和開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。5. 已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入的固定資產并計提折舊，待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調整原估價的固定資產原值，但不需要調整原已計提的折舊額。對于小額修理費用可一次計入當期成本、費用。3. 行政部