【正文】 進行核對，做到賬實相符。出納員應做好保險柜的安全管理工作。第十條 本管理制度和會計核算辦法自2008年10月1日起執(zhí)行。4. 審計考核權(quán)。2. 事業(yè)部財務總監(jiān)作為事業(yè)部的財務負責人，事業(yè)部所屬各責任單位 財務經(jīng)理作為各責任單位的財務負責人。在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。會計檢查后在收據(jù)存根聯(lián)上簽字。每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。7. 銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆按順序登記，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。第四章 支票管理制度支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。備用金分為個人備用金和經(jīng)營用備用金兩類1. 個人備用金，是指員工因公務需要，以個人名義向公司借支的現(xiàn)金。第十一條 備用金借支業(yè)務1. 個人備用金限額申請為每經(jīng)營年度申請一次，經(jīng)營年度結(jié)清后，重新申請；2. 如遇工作變動，應于5個工作日內(nèi)結(jié)清，離職員工需結(jié)清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權(quán)從其結(jié)算的工資中扣除；3. 經(jīng)營用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報表》申請為準，經(jīng)審批后撥付使用；4. 各責任單位總經(jīng)理調(diào)動、離職工作交接之前，財務負責人參照設立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請變更各責任單位借記卡；申請開戶行或通過網(wǎng)銀系統(tǒng)打印借記卡內(nèi)資金往來的信息，并附責任單位總經(jīng)理工作交接資料中。3. 月度資金計劃編制。第六條 資金計劃、執(zhí)行情況報告等的具體編報程序和時間，按照《集團財務報告內(nèi)容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。2. 業(yè)務部門（銷售等）負責信用政策的執(zhí)行工作，應收款項的催收、回收工作等。1. 新增大額的其他應收款的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實無法收回或支付款項的原因及處理意見；3. 其他異常的應收款項的原因及處理意見（含入賬錯誤）第五條 年度末各責任單位會計對其他應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，采用個別計提法計提壞賬準備。9. 盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的公允價值入賬。第二節(jié) 存貨采購第四條 存貨的采購范圍實施范圍：種子、種衣劑、農(nóng)藥、化肥、包裝物、辦公用具等。，并根據(jù)品管部開具的準予調(diào)運通知單發(fā)貨；同時登記保管日記帳，并填報種子庫存日報表。倉庫保管員負責根據(jù)上一班次的車間余存數(shù)量及該班次的加工計劃需求數(shù)量，核對確定實際出庫數(shù)量。22．報損時，按實際損壞數(shù)量攤銷剩余價值，損失數(shù)量記在報損地，在途損壞或丟失的記入調(diào)出地；23．截止到本月?lián)p壞或丟失的全部在臨澤轉(zhuǎn)入待處理損益，將已用的麻袋按以上（1）的原則做賬物處理；3. 保管、財務分別據(jù)（1）（2）（3）登記日記帳、進行財務處理。第十八條 　種子的質(zhì)量管理庫存種子應定期進行質(zhì)量檢驗，并建立檢驗臺帳定期登記檢驗結(jié)果。3. 集團品管部負責采購集團所需的大型（單件超過1萬元）檢驗儀器（設備）。13. 對未辦理竣工決算但已達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應于投入使用時按照合同價格估價入帳，并按照規(guī)定計提折舊。4. 公司應當定期對固定資產(chǎn)使用狀況進行檢查，發(fā)現(xiàn)確屬本公司不適用的閑置設備應及時查明原因。2. 行政部編制固定資產(chǎn)目錄，實行全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號。3) 屬于衍生工具，比如國債期貨、遠期合同、股指期貨等，其公允價值變動大于零時，應將其相關(guān)變動金額確認為交易性金融資產(chǎn)，同時計入當期損益。（二）長期股權(quán)投資的初始計量長期股權(quán)投資在取得時應按照初始投資成本入賬。5. 通過債務重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應當按照《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。d) 投資企業(yè)確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，應當以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，投資企業(yè)負有承擔額外損失義務的除外。通過政府補助取得的無形資產(chǎn)成本通過政府補助取得的無形資產(chǎn)成本，應當按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。第四條 應付帳款是指公司因向外購買材料、商品或接受勞務等而發(fā)生的債務。盈余公積可用于轉(zhuǎn)增實收資本和彌補虧損，但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的盈余公積不少于注冊資本的25%。第三條 資本公積包括資本溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、評估增值、外幣資本折算差額等。第二條 各種流動負債應當按實際發(fā)生數(shù)記帳。第三條 無形資產(chǎn)的初始計量 外購的無形資產(chǎn)：其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其它支出。b) 初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額體現(xiàn)為雙方在交易作價過程中轉(zhuǎn)讓方的讓步，該部分經(jīng)濟利益流入應作為收益處理，計入取得投資當期的營業(yè)外收入，同時調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價值。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。 （五）可供出售金融資產(chǎn)的定義1. 可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)。第三條 金融資產(chǎn)（一）、購置金融資產(chǎn)程序1. 財務部根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表；2. 投資部門編寫投資計劃書；3. 事業(yè)部總經(jīng)理、主管總裁依照各自審批職權(quán)審批該項投資計劃；4. 上交投資管理部審核，報公司董事會審批；5. 依據(jù)計劃書實施投資行為。2. 公司固定資產(chǎn)發(fā)生小額修理費用，需報歸口部門批準，待批準后，方可辦理修理手續(xù)。7. 固定資產(chǎn)盤盈，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值和新舊程度計算折舊后建卡、立帳。10. 固定資產(chǎn)的入帳價值中，還應當包括為取得該項固定資產(chǎn)而交納的相關(guān)稅費。第一條 固定資產(chǎn)的標準凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器、機械、設備、運輸工具、器具，其它工具等為固定資產(chǎn)。12. 包裝袋、包裝膜、種衣劑以實際使用量為準；半成品按比例倒推；13. 清選損耗以實際數(shù)量計量；烘干損耗可計量（筒倉干倉生產(chǎn)線）。每一經(jīng)營年度結(jié)束后，次品和機械破損的原輔材料，按公司制度進行報廢（銷毀）處理。產(chǎn)供部須在24小時內(nèi)與供應廠家取得聯(lián)系，協(xié)商處理解決辦法，并于三天內(nèi)將處理意見回復收貨生產(chǎn)中心。22．保管員憑入庫單登記保管日記賬，同時填報種子庫存日報表。，其管理方法比照低值易耗品管理辦法，其財務核算采用五五攤銷法進行核算。5. 外購散種用于加工為小包裝種子的，其成本包括外購合同價、運輸費用、包裝費、加工費用等將外購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實際支出。第三條 其他應收款管理的職責1. 各級財務部門負責員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報員工借款余額。授信期限：最長不超過3個月；超過3個月的應報集團主管相關(guān)業(yè)務和財務的總裁批準。2. 各級財務部門每日編制《貨幣資金日報表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。其中：資金收入是指經(jīng)營資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營活動中采購支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費用支出以及對外投資支出等。3. 經(jīng)營用備用金限額：事業(yè)部財務總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報表》負責審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬元。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）4. 支票有無涂改或字跡不清。5. 對簽錯的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5. 匯款后，給總部會計核算部傳真經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認《預收貨款明細表》。銀行出納員應及時辦理往來結(jié)算，堅持“錢貨兩清”的原則，防止長期拖欠不清。印鑒保管人臨時外出時可書面委托他人代管。 第六條 庫存現(xiàn)金業(yè)務的會計處理為了加強對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，保證現(xiàn)金的安全，各責任單位必須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大額現(xiàn)金。第九條 本財務管理制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在董事會。3. 會計核算規(guī)范權(quán)。（事業(yè)部總經(jīng)理作為事業(yè)部第一責任人，對事業(yè)部包括財務在內(nèi)所有工作負責。第二條 公司現(xiàn)金的使用范圍：1. 支付給職工的工資、津貼、獎金、福利、補助和醫(yī)藥費等款項；2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬；3. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5. 結(jié)算起點（1,000元）以下的零星支出；6. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。5. 公司車輛管理部門要保證財務部門交存、提取現(xiàn)金使用車輛。待查明原因后，如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑韶熑稳速r償。銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對，做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。3. 有外幣業(yè)務的公司，應在“銀行存款”科目下分人民幣和外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。為了加強支票管理，保證支票使用的安全和合法，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。2. 支票簽發(fā)“六不準”：21 不準簽發(fā)空白支票；22 不準簽發(fā)遠期支票；23 不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；24 不準將支票作抵押；25 不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準簽發(fā)假用途的支票。主要是定額備用金。第十二條 會計核算設置備用金項目管理，備用金下設個人賬戶和各責任單位負責人帳戶。各責任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計劃，各級財務部匯總后經(jīng)責任單位負責人審核后報資金主管。第七條 資金使用實行嚴格的資金審批制度，對于不符合審批程序的資金使用申請，各級財務部門有權(quán)拒付。3. 法務部門負責問題賬款案件的訴訟工作。第九章 存貨管理制度為了加強存貨的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，加速資金的周轉(zhuǎn)，合理儲備，正確核算產(chǎn)品成本，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。10. 接受捐贈的存貨：按照發(fā)票賬單所列金額加公司負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等，作為實際成本；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價，作為實際成本。第五條 采購部門及權(quán)限1. 集團采購部負責采購集團內(nèi)使用的包裝物、種衣劑和各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的農(nóng)資。，并報貨運內(nèi)勤，貨運內(nèi)勤據(jù)以編報貨運日報表，裝車后貨運內(nèi)勤及時填報發(fā)貨清單，報財務部確認銷售，同時報營銷中心。 倉管員在辦理完物料出庫后，應及時登記“原輔材料領(lǐng)用日記帳”，記錄品種、規(guī)格、數(shù)量、編號、領(lǐng)用班次、領(lǐng)用人等內(nèi)容。第四節(jié) 存貨的調(diào)撥第十四條 　系統(tǒng)內(nèi)公司存貨調(diào)撥財務管理原則1. 系統(tǒng)內(nèi)存貨調(diào)撥以收貨方確認的實際收貨數(shù)為準。對發(fā)芽率低于公司規(guī)定及冷背殘次的種子，應計提“存貨減值準備”，以防資產(chǎn)減值。4. 各責任單位行政負責采購本單位所需的生活設施、辦公設備；5. 各責任單位品管負責采購本單位所需的總價值不超過1萬元檢驗儀器；6. 研發(fā)總監(jiān)負責采購科研系統(tǒng)及各育種站所需要的各類固定資產(chǎn)、分析儀器、生產(chǎn)設備。待竣工結(jié)算辦理完華以后，調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。對未經(jīng)批準購進不適用閑置設備給公司造成經(jīng)濟損失的，由直接責任人承擔賠償責任；經(jīng)批準購進不適用閑置設備給公司造成經(jīng)濟損失的，由批準人承擔賠償責任。3. 行政部建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。2. 交易性金融資產(chǎn)的計量1) 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益，相關(guān)交易費用也應當直接計入當期損益。長期股權(quán)初始投資成本分別企業(yè)合并和非企業(yè)合并兩種情況確定?！。ㄎ澹╅L期股權(quán)投資的后續(xù)計量(一) 成本法1. 成本的適用范圍1) 企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。土地使用權(quán)的處理企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應當按照取得時所支付的價款及相關(guān)稅費確認為無形資產(chǎn)。發(fā)生應付帳款必須有材料、商品已經(jīng)驗收入庫，接受的勞務已經(jīng)發(fā)生的證明單，并及時報送財務部門。第四條 利潤分配：公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：彌補上一年度虧損；提取法定公積金、公益金、任意盈余公積；支付股東股利。溢價部分在資本公積科目核算，不計入實收資本。長期負債包括長期借款、長期應付款和專項應付款等。第二條 無形資產(chǎn)的取得凡購買品種使用權(quán)需經(jīng)產(chǎn)品部考察，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理、分管總裁同意后，報COCEO或CEO審批。a) 初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額，兩者之間的差額不要求對長期股權(quán)投資的成本進行調(diào)整。（四）非企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量1. 以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。2. 長期股權(quán)投資包括：1) 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權(quán)益性投資，即對子公司投資；2) 投資企業(yè)與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權(quán)益性投資，即對合營企業(yè)投資；3) 投資企業(yè)對被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資即對聯(lián)營企業(yè)投資；4) 投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。固定資產(chǎn)的分類及折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：類別年限預計殘值率房屋、大型建筑物403%簡易房、小型建筑物、曬場203%機器設備123%汽車83%拖拉機53%電子設備53%辦公設備53%第九條 固定資產(chǎn)修理費的管理1. 固定資產(chǎn)發(fā)生壞損時，使用部門提出維修申請，經(jīng)批準后辦理維修手續(xù)，并做好維修記錄。使用部門在領(lǐng)用時填寫固定資產(chǎn)驗收單，財務中心據(jù)此建卡、立帳；6. 公司接受捐