【正文】 結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。第十三條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，提出公司年度經(jīng)營總目標(biāo)。第十四條 各職能部門根據(jù)分級管理的原則提出本部門的預(yù)算方案，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。第十五條 公司財務(wù)部對上報的預(yù)算進(jìn)行匯總，并根據(jù)公司總體目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，提出預(yù)算總體方案，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對上報的預(yù)算進(jìn)行審查后，再反饋各部門征求意見，進(jìn)行總體調(diào)整，達(dá)成統(tǒng)一意見后形成預(yù)算報告，報領(lǐng)導(dǎo)班子及集團(tuán)公司，集團(tuán)批準(zhǔn)后下達(dá)到各部門執(zhí)行。第十七條 各單位應(yīng)將批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算分解成月度、季度預(yù)算，以便執(zhí)行。 第十八條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。第九章 報表內(nèi)容第十九條 財務(wù)預(yù)算報表包括財務(wù)預(yù)算報表表格和預(yù)算報表編制說明兩部分。（一）財務(wù)預(yù)算報表表格主要有：主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算報表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資預(yù)算表、金融工具預(yù)算表、長期股權(quán)投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表、主要分析指標(biāo)表、調(diào)整表以及專項預(yù)算表。（二） 預(yù)算報表編制說明的內(nèi)容：①上年度財務(wù)預(yù)算工作總結(jié)；②本年度預(yù)算工作組織情況；③年度預(yù)算編制基礎(chǔ)；④年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)；⑤預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說明；⑥預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算說明；⑦可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明；⑧預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施；⑨其他需要說明的情況。第十章 編制方法第二十條 公司財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零星預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。第二十一條 業(yè)務(wù)性收支預(yù)算的編制（一）收入預(yù)算主要通過對單位的產(chǎn)品銷售收入的測算來編制。產(chǎn)量計劃的具體數(shù)據(jù)由生產(chǎn)技術(shù)、計劃預(yù)算部們提供，銷售價格由銷售部門提供。（二）成本預(yù)算：主要是通過對銷售收入配比的成本費用進(jìn)行測算和平衡，達(dá)到以最小的支出獲得最大的收益為目的。成本預(yù)算主要包括人工成本預(yù)算、材料費預(yù)算、修理費預(yù)算、制造費用預(yù)算、折舊預(yù)算等。其中：材料費、修理費、制造費用、預(yù)算的編制主要以公司產(chǎn)值產(chǎn)量、物價情況及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù)；人工成本包括工資性支出和福利費等，主要以人員工資水平為測算依據(jù)；折舊以固定資產(chǎn)的變化為測算依據(jù)。（三）其他收入、費用的預(yù)算：主要是通過公司其他業(yè)務(wù)項目的趨勢分析，對其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支等指標(biāo)進(jìn)行測算。（四）管理費用預(yù)算是根據(jù)單位管理人員、單位性質(zhì)及歷史數(shù)據(jù)為測算依據(jù)；（五）財務(wù)費用預(yù)算的編制，以公司籌融資計劃為依據(jù)，預(yù)算利息收入和利息支出，據(jù)以確定財務(wù)費用發(fā)生額；（六）在以上具體預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司損益預(yù)算，確定公司預(yù)算期的目標(biāo)利潤。第二十二條 資本性收支預(yù)算編制資本性收支預(yù)算編制，依據(jù)公司審核批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計劃、技術(shù)改造項目計劃、小型基建項目、融資計劃等，測算資本性資金收支情況。（一）資本性資金來源資本性資金主要來源于公司內(nèi)部，包括資產(chǎn)折舊、稅后利潤、資本金投入、盤活存量資產(chǎn)等，其測算依據(jù)為公司資產(chǎn)變化情況、目標(biāo)利潤及資本金投入計劃等。（二）資本性資金支出主要根據(jù)當(dāng)年固定資產(chǎn)購置計劃、技術(shù)改造計劃、小型基建計劃編制，編制的原則是量入為出、綜合平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點。第二十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算編制通過對公司的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，流出量測算，反映公司預(yù)算期現(xiàn)金流量的實際水平，保證公司現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)和收支平衡。（一）預(yù)測經(jīng)營活動現(xiàn)金流量編制：根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項稅費；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支活動所引起的現(xiàn)金流動。（二）預(yù)測投資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)投資活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制，投資活動現(xiàn)金流入包括收回投資所收到的現(xiàn)金；取得投資收益所收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額；收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)金流出包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；投資所支付的現(xiàn)金；支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。是公司長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)投資及處置活動所引起的現(xiàn)金流動。（三）預(yù)測籌資活動現(xiàn)金流量：根據(jù)籌資活動現(xiàn)金流入、流出預(yù)算編制?；I資活動現(xiàn)金流入包括吸收投資所收到的現(xiàn)金；借款所收到的現(xiàn)金；收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金；籌資活動現(xiàn)金流出包括償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金。分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金；支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。第二十四條 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制：利用資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)據(jù)，根據(jù)利潤收支預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及資本性收支預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算對資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的影響，通過對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益關(guān)系的計算，據(jù)以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。第十一章 預(yù)算執(zhí)行第二十五條 公司年度預(yù)算報經(jīng)公司行政會議批準(zhǔn)后，分解下達(dá)給各部門、各單位。各單位的財務(wù)預(yù)算也應(yīng)該分解下達(dá)到各部門、各基層單位執(zhí)行。 第二十六條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各項預(yù)算的執(zhí)行部門要定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組反饋信息，各單位要按季向公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提供報表和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。第二十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)的年度預(yù)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十二章 預(yù)算調(diào)整第二十八條 公司年度預(yù)算經(jīng)公司審議通過下達(dá)后，原則上不予調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行中遇有重大政策變化，或根據(jù)市場形勢及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生變化等不可抗拒因素等影響，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果將發(fā)生重大偏差時，預(yù)算可以調(diào)整。（一）預(yù)算調(diào)整程序：調(diào)整預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算調(diào)整申請。⑴ 由預(yù)算調(diào)整部門將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤还绢A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，經(jīng)辦公室調(diào)研、審核后，報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準(zhǔn)。⑵ 如涉及公司整體預(yù)算方案的調(diào)整，需將預(yù)算調(diào)整方案報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，并經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查批準(zhǔn)。⑶ 嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)部門提出書面申請報公司相關(guān)職能部門審批后，經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審查后提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。⑷ 凡因機構(gòu)調(diào)整或公司決定業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)的，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出部門必須把相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)一起劃出，并相應(yīng)增加劃入部門的預(yù)算指標(biāo)。（二）公司財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對未納入年度預(yù)算的支出不予辦理；要嚴(yán)格按照公司資金支付程序和內(nèi)控制度要求支付款項。第十三章 預(yù)算分析第二十九條　公司建立預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實施監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，保證預(yù)算目標(biāo)的全面完成。各單位在年度財務(wù)決算匯報時要增加預(yù)算執(zhí)行情況的匯報內(nèi)容。（一）預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部室共同完成。職能部室負(fù)責(zé)對本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查。（二）預(yù)算分析的主要內(nèi)容⑴.企業(yè)年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；⑵.企業(yè)的經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對損益性預(yù)算的影響；⑶.企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對企業(yè)預(yù)算的影響；⑷.企業(yè)償債能力和企業(yè)的財務(wù)狀況的趨勢分析；⑸.企業(yè)的現(xiàn)金流動性狀況；⑹.影響預(yù)算完成的其他因素分析；⑺.解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；⑻.全年預(yù)算完成情況的預(yù)測。（三）預(yù)算分析按預(yù)算期限的不同，分為月度預(yù)算分析、季度預(yù)算分析和年度預(yù)算分析，其分析重點分別為：⑴.月度預(yù)算分析突出分析損益預(yù)算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控利潤預(yù)算的執(zhí)行情況；⑵.季度預(yù)算分析應(yīng)全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，并通過趨勢分析，及時調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成；⑶.年度預(yù)算分析應(yīng)全面系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項經(jīng)濟(jì)活動對公司預(yù)算的影響，評價公司目標(biāo)利潤的完成情況，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。（四）根據(jù)管理的需要和特殊情況，公司可對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行不定期分析和專題分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策。第十四章 預(yù)算考核第三十條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)向經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。（一）財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。（二）預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評要求，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：⑴目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；⑵激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；⑶時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；⑷例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；⑸分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。（三）為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案等獎項。（四）財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，對不能履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算外開支，要追究有關(guān)部門和當(dāng)事人的責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)管作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第十五章 附則各單位可以根據(jù)本制度及本單位管理需要擬定相應(yīng)實施細(xì)則。 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。 陜西煤炭建設(shè)公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法第一章 總則第一條 為適應(yīng)公司發(fā)展要求，加強對被控股公司的財務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱陜西煤炭建設(shè)公司(以下簡稱總公司),所稱有限責(zé)任公司(以下簡稱責(zé)任公司)，是指陜西煤炭建設(shè)公司控股的各有限責(zé)任公司。第三條 本辦法所稱財務(wù)總監(jiān)，是指按規(guī)定程序產(chǎn)生，由陜西煤炭建設(shè)公司向控股的有限責(zé)任公司委派，對責(zé)任公司的財務(wù)活動和會計活動進(jìn)行管理和監(jiān)督的人員。第二章 任職資格第四條 擔(dān)任責(zé)任公司的財務(wù)總監(jiān)必須具備以下條件：（一）堅持黨的基本路線，堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和國家法律法規(guī),品行端正，忠于職守，廉潔自律,符合《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》所規(guī)定的要求；（二）熟悉經(jīng)濟(jì)、財會法規(guī)，嚴(yán)守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有維護(hù)國有資產(chǎn)安全增值的強烈事業(yè)心和責(zé)任感；（三）具有較全面的財會專業(yè)理論知識、較豐富的實踐經(jīng)驗和較強的實際工作能力；（四）具有大專以上文化程度，從事會計工作十年以上，具備中級專業(yè)技術(shù)職稱（會計、審計專業(yè)）或注冊會計師資格；第五條 凡有下列情形之一者，不得擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)：（一）因失職、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；（二）因監(jiān)控、審核、操作失誤，導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失的；（三）有違反國家財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違紀(jì)違法的。第三章 崗位責(zé)任第六條 財務(wù)總監(jiān)行使下列職權(quán)：（一）對規(guī)定事項與董事長或總經(jīng)理進(jìn)行聯(lián)審聯(lián)簽制度；（二）列席董事會、監(jiān)事會及領(lǐng)導(dǎo)班子會議，提出財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的意見和建議；（三）參與制訂責(zé)任公司財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查責(zé)任公司財務(wù)運作和資金收支情況；（四）參與擬訂責(zé)任公司的財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案、彌補虧損方案、資金籌措和使用方案；（五）參與審查責(zé)任公司重大投資項目的可行性方案論證，參與審核工程項目立項概算、招標(biāo)以及審計決算，并獨立向總公司及有關(guān)部門提出書面意見，作為總公司決策的重要參考依據(jù)；（六）參與審核責(zé)任公司對外提供貸款擔(dān)保、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押，核銷壞賬損失及處置不良資產(chǎn)等相關(guān)事項；（七）審核責(zé)任公司年薪、工資和相關(guān)消費性支出；（八）制止、糾正責(zé)任公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和可能造成經(jīng)濟(jì)或國有資產(chǎn)損失的行為；（九）支持會計人員依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。并協(xié)同總公司資產(chǎn)財務(wù)部對責(zé)任公司會計工作進(jìn)行檢查監(jiān)督；（十）調(diào)閱責(zé)任公司各項會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料；（十一）總公司和責(zé)任公司章程賦予的其他職權(quán)。第七條 財務(wù)總監(jiān)承擔(dān)下列責(zé)任：（一）對責(zé)任公司重要報告和財務(wù)報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)并承擔(dān)責(zé)任；（二）對責(zé)任公司計劃、決策失誤造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；（三）對責(zé)任公司國有資產(chǎn)的流失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；（四）對責(zé)任公司違反國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律的行為不加勸阻，或者知情不報，甚至參與的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四章 聯(lián)簽制度第八條 凡責(zé)任公司的資金支出、資金調(diào)度及貸款擔(dān)保等重大事項，必須由財務(wù)總監(jiān)與董事長或總經(jīng)理進(jìn)行聯(lián)簽。具體包括：（一）責(zé)任公司的重大資金調(diào)度，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬等；（二）責(zé)任公司的重大貸款擔(dān)保； （三）責(zé)任公司對外報送的重要財務(wù)報表和財務(wù)報告；（四）責(zé)任公司呆壞賬及盤盈、盤虧的處理；（五）規(guī)定明確的其他事項。第九條 凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，責(zé)任公司有關(guān)部門在董事長或總經(jīng)理簽字后必須送財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字同意而付諸實施的，相關(guān)人員要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要追究其經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。第十條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策、規(guī)章制度和總公司的有關(guān)規(guī)定以及股東會決議、董事會決議、公司章程、責(zé)任公司財務(wù)制度