財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度word版-資料下載頁(yè)
2025-04-23 00:54本頁(yè)面
【正文】 責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 ： （ 1） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （ 2） 采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。 （ 3） 應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。 （ 4） 有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 ，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完美。 五、銷售和 收款管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，建立銷售與收款制度。 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 （一） 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) ，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。 （ 1） 銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽定合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。 （ 2） 發(fā)貨部門主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā) 貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。 （ 3） 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。 單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 ，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，病及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 ，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 。 （二） 銷售和發(fā)貨控制 ，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。 ，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。 ，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低帳款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。 。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。 。 （ 1） 銷售談 判。單位在銷售合同訂立前，指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。 （ 2） 合同訂立。單位授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽定銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。 （ 3） 合同審批。單位建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。 （ 4） 組織銷售。單位銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部門 ，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。 （ 5） 組織發(fā)貨。發(fā)貨部門對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。 （ 6） 銷貨退回。單位建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。 銷售退回的貨物由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種 和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。 財(cái)務(wù)部門對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。 、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。 銷售部門設(shè)置銷售臺(tái)帳，反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)帳附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。 （三） 收款控制 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —貨幣資金（試行）》 等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 ，不得帳外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。 。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部門督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收帳款可通過(guò)法律程序予以解決。 ，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收帳款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。 對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。 ，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為 壞帳。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞帳，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。 ，做到帳銷案存。已注銷的壞帳又收回時(shí)及時(shí)入帳，防止形成帳外款。 。 有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。 、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 （四） 監(jiān)督檢查 ，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。 ： （ 1） 檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （ 2） 檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （ 3） 檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 （ 4） 檢查單位銷售收入是否及時(shí)入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞帳核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。 （ 5） 檢查銷售退回 手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。 ，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
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