【正文】 陜西煤炭建設公司財務管理辦法 為加強財務管理與會計核算工作，規(guī)范企業(yè)會計行為，依據《會計法》、《企業(yè)會計準則》及集團公司《主要會計政策和會計估計的規(guī)定》和《陜西煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法》，結合公司實際，特制定本辦法。第一章 財務核算及管理體系第一條 公司是陜西煤業(yè)化工集團公司的全資子公司，授權經營國有資產，接受集團公司的全面管理和業(yè)務指導。按照集團要求管理、核算本單位所有資產和經營活動，確保真實、準確、完整、及時報送會計報表和相關會計信息。 第二條 公司作為獨立法人單位和利潤中心，對全部資產和經營活動實行一級核算和管理，各基層單位、子公司作為成本控制中心在授權范圍內實施二級管理和三級核算。 第三條 按照集團公司管理要求，建立以資本為紐帶的產權管理制度，優(yōu)化資源配置，完善治理結構，實施資本運營。 第四條 完善以財務為中心的經營管理體系，細化核算，強化管理，為企業(yè)經營預測、分析、決策提供準確的會計信息。 第五條 進一步加強經營預算管理，擴展預算范圍，細化預算指標。構建全面預算管理框架，逐步建立資金預算、投資預算和重大專項事務預算體系。通過實施預算管理，提高企業(yè)管理水平，實現企業(yè)由經驗管理向科學管理的轉變。 第二章 成本、費用管理與核算第六條 按照公司經營預算管理要求，結合本單位實際情況，分解落實公司下達的各項經營指標，確保實現經營目標。 第七條 建立成本費用管理控制體系，做好各項基礎工作，制定各種消耗定額，分解成本費用控制指標，做到事前預測、事中控制和事后分析，通過技術和管理創(chuàng)新，降低成本費用，提高經濟效益。 公司資產財務部、人力資源部、生產技術部、企業(yè)管理部、機電動力部、運銷處、物資管理中心等部門必須進行定期的綜合經營調研分析活動，及時掌握公司經濟運行情況，發(fā)揮宏觀調控和監(jiān)督作用。 經營性單位鞏固完善以生產技術部門為中心，財務部門配合、監(jiān)督、控制的生產成本管理體系，落實成本管理責任。 財務部門會同有關部門制定各種消耗定額，將分項成本指標橫向分解到各業(yè)務管理部門，縱向落實到生產礦（廠）、區(qū)隊（車間）、班組和個人，實施全員目標成本管理。健全成本費用管理制度，做好目標成本的預測、計劃編制，實施控制監(jiān)督，開展分析考核，做到獎罰分明。 健全鞏固月度、季度成本費用通報分析和經營分析制度，實行領導與部門、與基層、與群眾相結合，經濟與技術相結合，調動生產、動力、供應、勞資、財務管理職能部門和勞動生產者的積極性，把生產成本控制在合理范圍之內，最大限度提高經濟效益。 嚴格遵守成本、費用開支范圍，準確劃分各種成本費用界限，不得少計、多列成本費用，費用分配方法一經確定，不得隨意更改。 從嚴控制會議費、辦公費、運輸費、培訓費、差旅費、業(yè)務招待費等非生產性支出，努力降低管理費用，對業(yè)務招待費嚴格按公司下達控制指標進行控制。第八條 生產礦井按產量計提安全費用、水土流失費、維簡及井巷工程費、造育林費（標準分別為20元/噸、5元/噸、），分別在制造成本中核算。排污費、水資源費（標準分別為1元/噸、1元/噸）分別在管理費用中核算。維簡及井巷工程費、造育林費由公司統(tǒng)一專項管理。 安全獎勵基金提取標準：原煤生產單位按產量4元/噸計提，其他生產單位按產值的1%計提，建設單位按建安投資完成額的1%計提，上交公司70%，自用30%。生產單位計提的安全獎勵基金在制造成本中核算，建設單位計提的安全獎勵基金在待攤投資中核算。 第九條 嚴格執(zhí)行勞動工資管理辦法，按照經濟效益完成情況合理提取職工工資，計入相關成本費用。企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出都納入職工薪酬管理范疇。第十條 按規(guī)定提取和使用工資附加費。職工福利費按工資總額的14%控制據實列支，計入相關成本和費用，同時計入“應付職工薪酬—福利費”。%計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—職工教育經費”。各單位提取的教育經費上交公司80%統(tǒng)一管理，自留20%按規(guī)定用途使用，年度內未使用完仍有余額的，可以結轉下年滾動使用；工會經費按工資總額的2%計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—工會經費”。 第十一條 按規(guī)定使用科技資金?？萍假Y金的籌集和使用嚴格執(zhí)行公司《科技資金管理辦法》。凡企業(yè)當年實際發(fā)生的科技方面的支出，都應作為科技支出填報在報表相應項下。 第十二條 按規(guī)定提取、核算社會保險費用。 養(yǎng)老統(tǒng)籌金：單位負擔部分由公司按上年工資總額的20%計算下達繳費金額，各單位按月計提，計入相應成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—社會保險養(yǎng)老保險”，個人交納部分按本人上年工資總額的8%由單位從其工資中代扣。 醫(yī)療保險基金：在職職工醫(yī)療保險基金按上年度工資總額的8%（基本醫(yī)療保險基金6%，工傷醫(yī)療保險基金2%）計提，計入相應成本費用—職工薪酬項下，同時分別計入“應付職工薪酬—社會保險醫(yī)療保險”和“應付職工薪酬—社會保險工傷保險”。失業(yè)保險金:單位負擔部分由公司根據上年度工資總額2%下達交費金額，按月計提，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—社會保險失業(yè)保險”，個人負擔部分按職工個人上年工資總額的1%由單位從其工資中代扣。 企業(yè)年金按照上年工資總額的5%計提，按月計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—企業(yè)年金”，個人負擔部分按規(guī)定比例從工資中代扣，上交集團公司，并計入個人賬戶。 住房公積金：在職職工住房公積金單位交納部分，按職工本人上一年度月平均工資的25%上交，計入相關成本費用—職工薪酬項下，同時計入“應付職工薪酬—住房公積金”，個人交納部分按職工本人上一年度月平均工資的5%，從其工資中代扣，并計入個人賬戶。第十三條 各單位應按上年工資總額的1%計提勞動競賽獎。計提的勞動競賽獎計入“管理費用—其他”，同時計入“應付職工薪酬—其他勞動競賽獎。各單位提取的勞動競賽獎上交公司80%統(tǒng)一管理，自留20%按規(guī)定用途使用。第十四條 材料成本差異率采用累計加權平均法計算；煤炭產品發(fā)出時按實際成本核算，采用累計加權平均法確定其實際成本；低值易耗品采用一次攤銷法核算。第十五條 所有固定資產（除土地和已提足折舊的固定資金）均按規(guī)定計提折舊，包括井巷建筑物以及未使用固定資產；固定資產折舊方法采用平均年限法；對已計提減值準備的固定資產按賬面價值重新測算計提折舊。第十六條 無形資產自取得當月起，在預計使用期限內按規(guī)定有效期限或受益年限平均攤銷；未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按不超過10年的期限攤銷；土地使用權按土地使用證標識使用年限攤銷。攤銷時計入“管理費用無形資產攤銷”。第十七條 大修理費用按實際列支?？刂茦藴剩?，普采設備按原值的5%，綜采設備按原值的8%。第十八條 各單位每年年末對應收款項、存貨、短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則要求，合理預計各項資產可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產損失按集團公司規(guī)定比例計提資產減值準備，經中介機構審計確認后進行賬務處理。第十九條 采用賬齡分析法和個別認定法相結合計提壞賬準備。各單位年終對應收款項進行全面檢查，按照規(guī)定標準計提壞賬準備：1年以內賬齡按5%計提；12年賬齡按10%計提；23年賬齡按30%計提；34年賬齡按50%計提；45年賬齡按80%計提；5年以上賬齡按100%計提。公司內部單位間交易形成的應收款項經核對相符的不得計提壞賬準備。第二十條 按規(guī)定發(fā)放的通信補貼計入相關成本費用—辦公費項下。第二十一條 銷售產品、自制半成品和提供勞務服務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構發(fā)生的各項費用在銷售費用中列支。在加大銷售力度的同時，加強銷售費用的管理，從嚴控制費用支出。第二十二條 為籌集資金而發(fā)生的費用和生產經營期間發(fā)生的利息支出、利息收入計入財務費用。第二十三條 除通過境內非營利的社會團體、國家機關向民政等公益事業(yè)和遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈支出計入“營業(yè)外支出公益救濟捐贈支出”，其余捐贈一律計入“營業(yè)外支出非公益救濟捐贈支出”。第三章 資金管理第二十四條 結算中心是公司的資金管理中心，負責公司各單位資金的協調及網上銀行資金日常運作和監(jiān)督管理，保障公司資金安全運行。對資金運行的合規(guī)性、安全性、效益性進行分析考核與監(jiān)督。第二十五條 實行以公司結算中心為核心的資金管理體系，生產經營單位貨幣資金通過網上銀行實行收支兩條線集中統(tǒng)管，預算管理，有償占用，構建高效快捷的網絡資金運作平臺。第二十六條 強化貨幣資金預算管理。各單位和部門每月1日前將資金預算報送資產財務部，經公司資金平衡會批準后，由資產財務部安排資金撥付并匯總上報集團公司。 第二十七條 貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，一經發(fā)現全部收繳，并按財經紀律追究相關人員的責任，杜絕賬外資金循環(huán)。第二十八條 建立銀行賬戶管理制度，嚴禁各單位在商業(yè)銀行私自開戶，確需開設其它賬戶的必須報公司資產財務部審批備案登記。各單位不得出借銀行賬戶，為外單位代收、代付款項。第二十九條 任何單位未經批準不得隨意對外投資聯營、購買有價證券或期貨交易。第三十條 由公司結算中心統(tǒng)一向集團公司辦理信貸事項，嚴禁各單位提供一切形式的擔保和抵押，不得向職工和社會進行任何形式的集資。第三十一條 各單位內部借款由結算中心按規(guī)定程序辦理。借款須提出借款申請，公司按規(guī)定程序審批發(fā)放。貸款到期后應主動歸還，否則結算中心將直接從網上銀行的收入戶中扣劃。第三十二條 公司控股或參股單位計提的維簡及井巷工程費、折舊資金等專項資金除按有關規(guī)定應上交公司以外的，應專戶分別核算，按規(guī)定的范圍使用。第三十三條 各單位應加強對應收賬款的管理，合理劃分客戶信用等級，規(guī)范抵抹帳交易管理，制定本單位有效收款政策，及時清收欠款，減少壞賬損失，煤炭產品銷售要實行銀貨兩清，嚴禁賒銷。應收賬款、應收票據年末余額較上年末必須合理下降。第三十四條 各單位應積極清理內部單位和個人欠款，催收資金，核對賬目，不得單方掛賬或潛虧掛賬。第三十五條 各單位應嚴格執(zhí)行公司《內部網上銀行管理辦法》，對開戶單位的存貸款實行存貸計息，資金撥付實行預算管理。第三十六條 各單位要加強網上銀行資金的安全管理，明確責任，建立網上銀行崗位責任制度。第四章 資產管理第三十七條 各單位取得的各項資產，應當嚴格按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，準確地進行計價，合理的確定其入賬價值。第三十八條 加強應收賬款的管理，及時足額回收款項，健全完善應收款項賬齡分析制度和逾期應收款項催收制度，對可能成為壞賬的應收款項報經批準后確認為壞賬，并查明壞賬原因，明確責任。第三十九條 各單位無權與銀行等金融機構之間從事應收債權融資、控制應收票據結算等有關業(yè)務。各單位以應收債權進行抵抹賬必須先上報應收債權、擬抵進物資及作價等，經公司抵抹賬領導小組批準后方可進行。第四十條 各單位每年及時核對與個人、經營性單位、非經營性單位間的業(yè)務往來掛賬，對存在差異的，要查清原因及時處理，避免單方掛賬長期不予清理形成損失。第四十一條 各子公司無論公司股權比例高低均采用成本法核算，合并報表時按權益法合并。第四十二條 固定資產是指生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的有形資產，主要包括房屋、建筑物、機器設備、工具儀器等。第四十三條 繼續(xù)實行固定資產及時決算制度，對未決算已經達到可使用狀態(tài)的在建工程，應及時估算轉增固定資產，并從下月起計提折舊，上級主管部門每季度組織檢查核實。新增加的固定資產凈殘值率為5%。第四十四條 固定資產的調撥、變賣和有償轉讓、報廢以及殘體處理，必須經公司批準。各單位的閑置資產經批準可內部調劑或對外出售，不能調劑或對外出售的，經審批予以封存，但折舊仍提取。第四十五條 加強固定資產基礎管理，明確固定資產管理部門和使用部門責任，健全卡片、臺賬等基礎資料，加強資產跟蹤管理，及時掌握資產使用狀態(tài)，各單位固定資產核算盡可能使用會計電算化軟件。第四十六條 財務部門應強化對專項工程項目管理，對可行性研究、概預算、價款支付、實施過程、竣工驗收實行全過程參與、監(jiān)督，嚴格審核工程合同、概預算、價款支付方式。第四十七條 各單位不得進行投融資、集資、為他人擔保等行為。第四十八條 強化存貨財務管理。各單位要建立存貨管理獎懲制度，合理確定庫存結構，降低庫存。財務部門要對生產實際需求調研，規(guī)范存貨入、出庫程序與核算，定期檢查庫存結構，提出合理化建議，加快存貨周轉速度。第四十九條 各單位建立健全資產盤點制度，每年必須組織對各項資產進行定期與不定期的清查，做到賬、卡、物相符，及時查明盤盈、盤虧、毀損原因，分清責任，報經公司批準后按規(guī)定處理。第五章 價格、稅收管理第五十條 公司資產財務部應及時研究價格政策和國家有關收費項目，收集最新市場價格信息，統(tǒng)一對外協調處理價格、收費方面的有關事宜，防范因內部價格不當而造成不必要的損失。第五十一條 內部產品價格要與市場價格接軌，在價格和質量同等條件下，優(yōu)先使用公司內產品和勞務。第五十二條 對各類社會性的攤派和收費項目，各單位未經公司批準不得支付。第五十三條 公司資產財務部對全公司稅收進行宏觀管理，加強統(tǒng)管力度，進行稅收籌劃，負責稅收政策的咨詢和解答，指導基層單位提高稅收籌劃水平，照章納稅。負責稅務部門對各基層單位稅務檢查的接洽工作，協調各單位與稅務部門之間的有關事宜，充分利用國家的稅收政策。第五十四條 各單位應制定相應措施，在購買物資、接受勞務以及從事其它經營活動支付款項時，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，提高進項稅額抵扣率。第五十五條 各單位在接到稅務部門、社會審計部門的檢查和稽查通知時，應先告知公司資產財務部，經協調、安排檢查或稽查，對查出的問題應及時報送資產財務部，以便統(tǒng)一協調處理。第五十六條 為規(guī)范罰款核算，對單位承擔的罰款均從“營業(yè)外支出各種罰