【正文】 特此通知 附件：存貨管理流程 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 3 頁 共 17 頁 中國聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財務管理辦法 文件編號： SPCX16 版 本： I/0 附件： 重慶聯(lián)通近郊區(qū)縣分公司存貨管理流程 一、領(lǐng)用數(shù)量和金額的確定： 區(qū)縣分公司領(lǐng)用的存貨數(shù)量每月必須與公司總庫核對，領(lǐng)用的金額每月由公司財務部確定后入帳。 七、固定資產(chǎn)實物管理 根據(jù)公司制定《固定資產(chǎn)管理辦法》，建立固定資產(chǎn)實物明細帳及卡片，按照財務部的要求進行管理，確保資產(chǎn)的完整和安全，隨時掌握固定資產(chǎn)的增減變動情況，每半年對固定資產(chǎn)進行全面清查，做到帳實相符，若發(fā)現(xiàn)不符，及時查找原因，并向公司財務部報告。 （一）加強資金管理，嚴格遵循公司制定的資金管理辦法。 營業(yè)款結(jié)算分專業(yè)核算，各種營業(yè)收入必須真實、及時、完整反映，不得漏計、錯計收入。 五、加強代辦費支付的管理 代辦費支付原則：合法性、真實性、合理性。 （二）建立經(jīng)濟合同管理臺帳，作好付款及發(fā)票記錄。 三、建立存貨明細帳： 根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量、金額和銷售數(shù)量、金額按每一種存貨建立數(shù)量 和金額式明細帳。 十、會計檔案管理 每月將會計憑證、會計報表進行整理并裝訂成冊，憑證裝入檔案盒，寫明時間和憑證編號；每年將會計帳簿打印，按總帳、明細帳分別裝訂成冊，以備查。 （二）加強結(jié)算帳戶資金的管理，即：公司根據(jù)預算撥付的資金，僅限于支付分公司經(jīng)營成本和費用，要合理安排資金，提高資金的使用效率，不得用于支付與經(jīng)營無關(guān)的費用等；收取經(jīng)銷商的保證金，存入結(jié)算帳戶，按單位名稱作往來帳處理。 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 1 頁 共 17 頁 中國聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財務管理辦法 文件編號： SPCX16 版 本： I/0 中國聯(lián)通重慶分公司近郊區(qū)縣分公司 財務管理暫行辦法 一、會計核算原則及要求： （一）核算原則：謹慎性、相關(guān)性、配比性、一致性、及時性 （二）核算要求： 會計科目按照公司財務部要求進行設(shè)置，正確處理會計事項，真實反映經(jīng)濟業(yè)務。每月按規(guī)定將收入上劃公司帳戶，不得截留收入。 九、 印章管理 財務印鑒章，出納分管一枚（私章），會計分管一枚（財務專用章），嚴禁一人管理印鑒章，若有違反規(guī)定，將嚴肅處理。銷售金額按先進先出法計算出本月的銷售金額。 （三）經(jīng)濟合同按照合同編號，進行管理。 代辦費支付對象：代理商、經(jīng)銷商、承銷商等 代辦費支付依據(jù)：憑稽核后的返費報表，經(jīng)簽字齊全，代理商提供相應金額的發(fā)票，方可支付，嚴禁預支代辦費。 二、財務報表編制要求 報表編制應遵循真實、完整、準確、及時的原則，不得虛報、漏報。 三、資金管理 按照 收支兩條線核算的要求，開設(shè)銀行帳戶，即：收入帳戶、結(jié)算帳戶。 六、加強成本控制 嚴格執(zhí)行預算管理，費用的支出嚴格控制在預算范圍內(nèi)，對超支的費用要進行分析，并制定措施進行控制，若因特殊原因，需要增加預算，必須寫書面申請，經(jīng)相 關(guān)領(lǐng)導審批后，方可調(diào)整。 十二、本辦法從頒布之日起執(zhí)行，原《中國聯(lián)通重慶分公司區(qū)縣 分公司財務管理辦法》（聯(lián)通渝財字 [20xx]408 號、聯(lián)通渝財字 [20xx]13 號）文同時廢止。 二、銷售數(shù)量和金額的確定： 存貨的銷售數(shù)量由區(qū)縣分公司根據(jù)銷售報表稽核銷售數(shù)量后確定本月的銷售數(shù)量。 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 2 頁 共 17 頁 中國聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財務管理辦法 文件編號： SPCX16 版 本： I/0 八、發(fā)票管理 嚴格執(zhí)行公司制定的發(fā)票管理辦法（聯(lián)通近郊區(qū)縣分公司發(fā)票管理規(guī)定（ SPCX09） 文件，指定專人管理，即：對發(fā)票的領(lǐng)用及收回進行登記，并順號整理，若不按發(fā)票有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，一律按發(fā)票管理條例進行處罰。當天的營業(yè)款，必須在下午 17 點以前存入收入帳戶，結(jié)帳以后的營業(yè)款，于次日上午存入銀行，不得擅自另存私人帳戶，確保資金的安全和完整。 正確歸集費用，嚴格區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出；按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，不得擅自超前或延后列支。 四、 嚴格執(zhí)行費用報銷審核制度 按照公司制定的審核權(quán)限、報銷標準及發(fā)票的合法性進行審查，簽字齊全，方可報銷，對超標的費用或發(fā)票不合格，不予報銷。 十一、經(jīng)濟合同管理 （一）執(zhí)行近郊區(qū)縣分公司經(jīng)濟合同管理辦法 [SPCX10]。 四、上報各種存貨報表： （一）報本月列支的損益科目金額和往來款余額： 見附表：存貨并帳明細表 （二）報本月結(jié)轉(zhuǎn)成本明細表： 見附表：結(jié)轉(zhuǎn)成本明細表 （三）報庫存商品明細表： 見附表：庫存商品進、銷、存明細表 五、存貨管理流程圖： 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 4 頁 共 17 頁 中國聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財務管理辦法 文件編號： SPCX16 版 本： I/0 總 庫 領(lǐng) 用 監(jiān) 督 核 對 財務部 分公司 建 賬 稽 核 銷 售 報 表 生效日期： 20xx 年 4 月 1 日 第 5 頁 共 17 頁 中國聯(lián)通重慶近郊區(qū)縣分公司 財務管理辦法 文件編號： SPCX16 版 本： I/0 存貨并帳明細表 分公司： 20xx 年 月 日 序號 存貨名稱 科目 二級科目 本月金額 1 C 網(wǎng)手機 其他業(yè)務支出 — （ C 網(wǎng)）手機 2 G 網(wǎng)手機 其他業(yè)務支出 — （ G 網(wǎng)）手機 3 識別卡 — 銷售卡