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正文內(nèi)容

集團(tuán)公司分公司財務(wù)管理辦法(編輯修改稿)

2024-11-05 04:14 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 準(zhǔn)則、不做假帳,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,保證國有資本不受侵犯。第二章 管理職責(zé)和權(quán)限第七條 集團(tuán)公司的主要職責(zé)如下:(一)執(zhí)行國家有關(guān)國有資本與財務(wù)會計管理的各項規(guī)章制度,指導(dǎo)和督促子公司建立健全內(nèi)部國有資本與財務(wù)會計管理辦法;(二)對國家所有的國有資本承擔(dān)保值增值的責(zé)任;(三)確定集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理體制;(四)編制集團(tuán)財務(wù)決算和財務(wù)會計報告;(五)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置各項資產(chǎn);(六)按照國家政策確定企業(yè)內(nèi)部工資總額制度;(七)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)重組方案,依法審定子公司及其以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項;(八)擬訂集團(tuán)公司增加或減少注冊資本的方案,依法審定子公司注冊資本增加或減少;(九)實行集團(tuán)公司資金集中統(tǒng)一管理,依法管理子公司投資、融資事項;(十)制定集團(tuán)公司對外擔(dān)保管理措施,依法審定子公司對外擔(dān)保事項;(十一)制定集團(tuán)公司的稅后利潤分配方案和彌補虧損方案,依法審定子公司稅后利潤分配和彌補虧損事宜;(十二)組織集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)考核與評價工作,落實國有資本保值增值的責(zé)任;(十三)對子公司財務(wù)會計報表進(jìn)行合并,對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行匯總,并統(tǒng)一報送財政部;(十四)按照財政部的規(guī)定報送國有資本和財務(wù)會計管理的有關(guān)審批事項;(十五)按照國家規(guī)定加強集團(tuán)的國有資本產(chǎn)權(quán)管理和財務(wù)監(jiān)管、審計工作,依法監(jiān)管國有資本變動。第八條 子公司因合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、非貨幣資金對外投資、公司制改建等涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的,屬于集團(tuán)內(nèi)部的,由集團(tuán)公司審批;涉及集團(tuán)外部的,由集團(tuán)公司報財政部審批;子公司所屬以下單位涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的,由子公司報集團(tuán)公司審批。集團(tuán)公司投資的股份有限公司國有股設(shè)置方案和上市公司國有股減持的,按國務(wù)院和財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 子公司國有資本與財務(wù)會計管理的重大事項,包括合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、公司制改建、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、會計政策和重大會計事項、工資制度、財務(wù)預(yù)算等,財務(wù)部門應(yīng)參與研究并提出審核意見,報企業(yè)董事會審議決定;沒有設(shè)立董事會的企業(yè),由經(jīng)理辦公會研究決定。對工資制度、社會保障、職工安置等涉及職工合法權(quán)益的財務(wù)事項,應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,事先聽取職工代表大會的意見。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會研究、審議國有資本與財務(wù)會計管理事項,必須做出會議紀(jì)要。企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出席或者列席董事會或經(jīng)理辦公會等相關(guān)會議。第十條 子公司對于需要按規(guī)定報告集團(tuán)公司的國有資本和財務(wù)管理重大事項,需以書面形式報送,并附相關(guān)資料。第十一條 子公司的主要職責(zé)如下:(一)對所持有的國有資本承擔(dān)保值、增值的責(zé)任;(二)對所屬以下企業(yè)行使出資人的權(quán)利;(三)制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計管理等行之有效的內(nèi)部控制制度;(四)按照規(guī)定的程序向集團(tuán)公司報批將要處置的各項資產(chǎn);(五)按照國家有關(guān)政策和自身情況確立工資分配方案,全資子公司報集團(tuán)公司審批,控股子公司報集團(tuán)公司備案;(六)擬訂企業(yè)所屬單位的資產(chǎn)重組方案,報集團(tuán)公司審批;(七)擬訂企業(yè)注冊資本增加或減少事項,報集團(tuán)公司審批;(八)擬訂企業(yè)的投融資方案,嚴(yán)格按規(guī)定程序報集團(tuán)公司審批;(九)制定對外擔(dān)保管理措施,報集團(tuán)公司審批;(十)擬定稅后利潤分配和彌補虧損方案報集團(tuán)公司審批,審定所屬各投資單位稅后利潤分配和彌補虧損事宜;(十一)組織企業(yè)內(nèi)部財務(wù)考核與評價,落實國有資本保值增值的責(zé)任;(十二)按要求上報企業(yè)財務(wù)會計報告和財務(wù)預(yù)算;(十三)擬定重大資金運作等事項報集團(tuán)公司審批;(十四)加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管和審計工作;(十五)按照集團(tuán)公司的要求,制定相關(guān)制度和上報各項報表。第三章 流動資產(chǎn)管理第十二條各子公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,做到日清日結(jié)和日清月結(jié)。要按照錢帳分管原則,嚴(yán)格現(xiàn)金及各種存款的管理,嚴(yán)禁多頭開戶、私設(shè)“小金庫”、超額存放現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金及白條抵庫等。第十三條 各子公司開展短期投資業(yè)務(wù),須報集團(tuán)公司審批,并按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定依法核算。第十四條各子公司要加強對各種應(yīng)收款及預(yù)付款項的管理,根據(jù)各種應(yīng)收及預(yù)付款項的明細(xì)帳進(jìn)行及時清算、催收。建立預(yù)警制度,嚴(yán)格定期檢查、帳齡分析,定期與對方對帳核實,避免發(fā)生呆死帳。第十五條 各子公司應(yīng)于期末時對應(yīng)收帳款計提壞帳準(zhǔn)備,專項用于彌補壞帳損失。按照期末余額百分比法于終了按年末應(yīng)收帳款余額計提,計入當(dāng)期費用。具體提取比例,由各子公司確定并報集團(tuán)公司備案。第十六條 各子公司要加強對存貨的購進(jìn)、銷售、儲存的管理,建立健全適合于企業(yè)經(jīng)營特點的商品購銷存管理辦法。各種存貨的購進(jìn)應(yīng)按取得時的實際成本核算。發(fā)出時,可根據(jù)企業(yè)實際情況,選擇使用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法或后進(jìn)先出法等其中一種方法確定其實際成本,一旦確定不得隨意變更,并報集團(tuán)公司備案。第十七條 實行存貨定期盤點制度,按季盤點。對有效期規(guī)定的商品和易變質(zhì)的商品,應(yīng)實施預(yù)警制度,提早處置,避免損失。第十八條各子公司應(yīng)于期末時按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量,對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價準(zhǔn)備,并計入當(dāng)期損益。具體計提比例,由各子公司確定并報集團(tuán)公司備案。第十九條 各子公司當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失應(yīng)在當(dāng)年處理,對超出合理部分的壞帳損失,應(yīng)將壞帳損失的主要內(nèi)容(包括債務(wù)人、欠款數(shù)額、欠款年限、損失原因、損失數(shù)額等)詳細(xì)列單報集團(tuán)公司(對全資子公司)或董事會(對控股子公司)審批。各子公司當(dāng)年發(fā)生的商品損耗和跌價損失應(yīng)在當(dāng)年處理,對超出合理部分的商品損耗和跌價損失,應(yīng)將損失的主要內(nèi)容(包括損耗或跌價品種、規(guī)格、數(shù)量、原進(jìn)價、現(xiàn)市價、損耗或跌價原因、損失數(shù)額等)詳細(xì)列單報集團(tuán)公司(對全資子公司)或董事會(對控股子公司)審批。對因管理不善、措施不力等主觀原因造成的壞帳損失和商品損耗、跌價損失,集團(tuán)公司或董事會將根據(jù)情節(jié),追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和主要責(zé)任人的行政與經(jīng)濟責(zé)任。第四章 長期投資管理第二十條 全資子公司對外長期投資(指股權(quán)性質(zhì)的投資)必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),控股子公司對外長期投資須經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn),報集團(tuán)公司備案。需要報送的材料內(nèi)容包括:被投資單位情況、投資方式、投資金額、投資報酬率、可行性報告、投資來源等。第二十一條企業(yè)對外長期投資,原則上不得超過上年末企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。要加強對外投資項目的管理,確保投資效益及其安全,對因管理不善,措施不力等主觀原因造成資產(chǎn)流失、效益低下,集團(tuán)公司或董事會將追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十二條 各子公司的對外長期投資按國家相關(guān)規(guī)定核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上,或雖投資不足20%但具有重大影響的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下,或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上,但不具有重大影響的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位總股本比率超過50%的,應(yīng)采用合并報表核算。第二十三條 各子公司開展長期債權(quán)性質(zhì)的投資業(yè)務(wù),須報集團(tuán)公司審批,并按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定依法核算。第二十四條 各子公司可根據(jù)企業(yè)實際情況,在每個會計期期末按照帳面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于帳面價值的差額,計提長期投資減值準(zhǔn)備,計入當(dāng)期的投資損益之中。計提長期投資減值準(zhǔn)備需報集團(tuán)公司審批。第五章 固定資產(chǎn)管理第二十五條 全資子公司金額在10萬元以上的固定資產(chǎn)購建、轉(zhuǎn)讓等需報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。控股子公司按企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條要定期或每年至少一次對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查,作到帳卡、卡物相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn),按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定處理。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊可根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用年限,按照《固定資產(chǎn)分類折舊年限表》,采用年限平均法。如符合有關(guān)規(guī)定,也可采用其他加速折舊方法,但需報集團(tuán)公司備案,并在會計報表附注中予以說明。折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。第二十八條各子公司固定資產(chǎn)修理費用,應(yīng)納入財務(wù)預(yù)算,并按照有關(guān)規(guī)定,計入當(dāng)期成本、費用。對固定資產(chǎn)大修理費用,可采用預(yù)提或待攤的方式核算,但需向集團(tuán)公司備案說明。第二十九條 各子公司可在期末時按照固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于帳面價值的差額,計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,需報集團(tuán)公司審批。第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第三十條 無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán),非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等;不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽。無形資產(chǎn)的計量、攤銷、出售、出租均應(yīng)按《
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