【文章內(nèi)容簡介】 公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算計劃送公司財務(wù)部審查備案，報送時間為每年11月30日前完成。8．2公司財務(wù)部負責(zé)對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用，核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算，超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用，存、貸款一律計息。公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量，核定流動資金定額，超定額部分的資金存量集中管理，分戶核算，日清月結(jié)。各分公司、子公司每月末，自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶，對不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元，二次罰款1000元，三次調(diào)離會計崗位，并追究財務(wù)負責(zé)人責(zé)任。凡借用公司資金的，需辦理內(nèi)部借款合同，借款金額在50萬元以下的，由經(jīng)理辦公會研究，總經(jīng)理批準(zhǔn)；借款金額在50萬元以上的，經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團批準(zhǔn)。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天，公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款，保證到期償還。對分公司實行撥款審批制，屬預(yù)算計劃內(nèi)的資金，財務(wù)部負責(zé)提出撥款申請，報總經(jīng)理審批后撥款。8．3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會的授權(quán)進行，其報批程序如下：銀行票據(jù)（包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等）結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。計劃內(nèi)零星費用支出，由各部室負責(zé)人審查，5000元以下報分管經(jīng)理批準(zhǔn)；2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對外業(yè)務(wù)招待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負責(zé)人批準(zhǔn)；1000元10000元報分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；1萬元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。8．4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目，由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理，5萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬元20萬元由董事長批準(zhǔn)；20萬元以上經(jīng)董事會批準(zhǔn)。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。8．5各子公司法人代表或分公司負責(zé)人，對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負全責(zé)，并同時要取得財務(wù)負責(zé)人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴(yán)格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負責(zé)人的會簽制度，財務(wù)負責(zé)人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性，落實資金來源。8．6除正常發(fā)放的工資、獎金外，對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的，各子公司法人代表或分公司負責(zé)人簽字；現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴(yán)格控制，須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負責(zé)人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務(wù)集團批準(zhǔn)后方可開支發(fā)放。8．7嚴(yán)禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡，并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。8．8各單位不得將公款借與個人。8．9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得公款私存，不得設(shè)置“小金庫”，不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。8．10各分公司的所接工程，凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費，于每月底上報公司財務(wù)部，并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。8．11人員調(diào)動（包括：調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng)）必須到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù)，人事部憑財務(wù)負責(zé)人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù)，否則不予辦理。8．12水務(wù)集團內(nèi)部的各項工程，各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款，應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況，經(jīng)公司計財部書面批準(zhǔn)，各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款，并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部，月底將列賬單傳遞給公司計財部。8．13各項工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，水務(wù)集團外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款，各項目部不得自行收款。第九章 資金的籌集9．1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù)，其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，可按項目提出籌資的經(jīng)濟效益、風(fēng)險預(yù)測分析論證方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團批準(zhǔn)后實施。9．2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準(zhǔn)則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。9．3公司籌資的原則：以“投”定“籌”；量力而行；具有配套能力和消化能力；借款對公司的控制權(quán)；公司籌資管理的難度；公司籌資的期限要適當(dāng)。公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約有利于公司競爭力的提高。9．4籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。9．5籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的9項評價準(zhǔn)則來評價公司投資的環(huán)境條件。9．6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。9．7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌9．8公司、子公司吸收投資，可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權(quán)等，吸收的投資必須經(jīng)中介機構(gòu)評估，報水務(wù)集團確認(rèn)批準(zhǔn)。9．9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務(wù)集團批準(zhǔn)同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》，嚴(yán)禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。內(nèi)部報表：①資產(chǎn)負債表(年、季、月)②損益表(年、季、月)③現(xiàn)金流量表（年度、半年度）④工程進度明細表（年、季、月）⑤已完工程收入、成本明細表（年、季）⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表（年、季）⑦往來項目賬齡分析表（年報）企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：①資產(chǎn)負債表(年、季、月)②損益表(年、季、月)③現(xiàn)金流量表（年度、半年度）④主要工程結(jié)算利潤明細表（年、季度）⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報表）13．2會計報表的管理1）企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。2）分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部；年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。3）季度會計報表的截止時點每季末當(dāng)月的28日，年度會計報表為每年的12月31日。4）年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。財務(wù)指標(biāo)評價與分析。資本保值增值率完成情況與分析。所有者權(quán)益的變化過程。長短期借款、或有負債情況。應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。招待費的開支情況。各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。對外投資及其投資收益情況和分析。各項統(tǒng)籌金的核繳情況。1編審財務(wù)報告中存在的問題和建議1存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。1可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。1企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。1待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。1企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。第十四章 財務(wù)考核與評價14．1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后，提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考，分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。14．2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，既可以聘請中介機構(gòu)，又可以由公司相關(guān)部門進行。14．3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告，不得提供虛假的會計報告。14．4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表，并對經(jīng)營完成情況進行詳細的財務(wù)分析。14．5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的，調(diào)離會計崗位。14．6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表，年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。14．7各項目部在工程施工完畢后，應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進行核對，取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后，財務(wù)人員憑此掛賬，掛賬后對該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。14．8財務(wù)評價指標(biāo)總資產(chǎn)報酬率：息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：利潤總額企業(yè)總產(chǎn)值資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：負債總額資產(chǎn)總額總資產(chǎn)回收率：主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額第十五章 會計檔案管理15．1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。15．2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)保管會計檔案，每年年報完成后，將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定登記查閱，當(dāng)日歸還。15．3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，財務(wù)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。15．4外單位人員因公需查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，方能由檔案管理人員接待查閱，管理人員應(yīng)詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。15．5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續(xù)。15．6會計檔案保管期限檔 案 名 稱 保管期限一、會計憑證類原始憑證、記賬憑證 15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 3年二、會計賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬 25年明細賬、總賬、輔助賬 25年涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久三、會計報表類主要財務(wù)指標(biāo)快報、稅金申報表 3年月、季度會計報表 15年年度會計報表 永久四、其他類稅務(wù)匯算清算報告 5年會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年15．7會計檔案銷毀，由公司、分公司提出申請，報水務(wù)集團公司批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀清冊上簽名和蓋章。第十六章 會計電算化管理17．1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要，統(tǒng)一使用指定的財務(wù)核算軟件（以下簡稱專用軟件）。17．2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。17．3財務(wù)人員必須掌握會計電算化的基本技能，明確核算內(nèi)容和權(quán)限，嚴(yán)格管理操作密碼，按月打印會計憑證，其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求，字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。17．4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中，要有審批手續(xù)，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設(shè)備，防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。17．5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，定期進行檢查，定期進行數(shù)據(jù)拷貝，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失，數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份，并編號保存，專人管理。第十七章 法 律 責(zé) 任17．1凡有以下行為之一的，責(zé)令限期糾正，追回損失或者沒收非法所得，通報批評。不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，或者在評估中故意壓低價值的。將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的，將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。違反規(guī)定對外提供擔(dān)保或抵押、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度，或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。隱瞞、截留國有資本收益，或者拖延國有資本收益超過180天的。不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的；不按規(guī)定申報國有資本變動事項，但尚未造成國有資本損失的；不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。17．2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務(wù)集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。17．3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的，或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。17．4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行處罰時，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。17．5公司工作人員，在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)秘密的，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十八章 附 則18．1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定，制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細則。18．2本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。18．3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二篇：公司財務(wù)管理辦法制度武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法目錄