某集團公司財務(wù)管理準(zhǔn)則(文件)
【正文】 公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。做到量力而行。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。7）公司籌資的期限要適當(dāng)。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的10項評價準(zhǔn)則來評價工資投資的環(huán)境條件。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。1） 1）設(shè)備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設(shè)備、取得全額資金融通、減少風(fēng)險等。集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體研究決定，報集團公司備案：1) 1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標(biāo)時的借款和其他方式的籌資行為；2) 2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和不動產(chǎn)用于債務(wù)抵押。企業(yè)不準(zhǔn)為外系統(tǒng)單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔(dān)保額。企業(yè)對沒有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。 第九章 對外投資的管理對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。3）投資風(fēng)險性：投資有風(fēng)險，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資決策風(fēng)險等。投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。集團公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準(zhǔn)。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項審批的程序和權(quán)限進行。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。２、嚴(yán)格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。（4） （4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。（2）內(nèi)部報表（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內(nèi)報出，年報在年度終了45天內(nèi)報出。B、 B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。F、 F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。H、 H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。D、 D、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。（3）、季度報表和年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。（3）企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：a,資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（年度）d,主要銷售利潤明細(xì)表（年度、商流企業(yè)填報）e, 主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報）f,企業(yè)資金運作月報表（年、季、月，內(nèi)部報表）g,集團公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報表）會計報表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。會計報表會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。第十二章集團公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu)，按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽、土地使用權(quán)投資的。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應(yīng)退出股份或采取其它補救措施。集團公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。6） 6）5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。對外投資評價應(yīng)注意的原則：1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔(dān)保應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費。集團公司對全資子公司的貸款擔(dān)保，累計擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%以下時，由企業(yè)法人代表授權(quán)部門批準(zhǔn)；累計擔(dān)保余額在本企業(yè)凈資產(chǎn)50%至100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；累計擔(dān)保余額超過本企業(yè)凈資產(chǎn)時，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定。一次貸款1000萬元以上的或年利率超過同期銀行利率50%的，應(yīng)報集團公司審批。b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產(chǎn)與通過基本建設(shè)擴大再生產(chǎn)相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約10）有利于公司競爭力的提高。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動方針。6)、通訊費：部門、個人通訊費標(biāo)準(zhǔn)按集團公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)（見副件）。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費為
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