【正文】 金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。第三節(jié) 財務(wù)稽核第一一九條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。第一二零條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。(四) 降低成本的要求。(三) 儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。(三) 填制“合同/協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導聯(lián)簽審批。第一二六條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月再行退貨的不當情形。 第一三零條 各項指標數(shù)值的計算填列。 (四)投資收益率指標只限于年度分析填列。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 第一三四條 資金的籌集與運用狀況分析 (一)存貨分析 。 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 第一三八條 財務(wù)分析應(yīng)有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十章 財務(wù)盤點制度第一四零條 目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 財務(wù)：由財務(wù)共同盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總裁辦)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。(四)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人，其職責亦同。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)財務(wù)總監(jiān)存。第一五零條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第一五二條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 第一五五條 會計檔案的保存。第一五六條 會計檔案的借用。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。第一六零條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。第一六二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。第一五八條 會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限(一)會計憑證類、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 3年(二)會計帳簿類： 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年、總帳、輔助帳 15年 永久(三)會計報表類： 3年、季度會報表 15年 永久(四)其它類： 25年 3年、合同、協(xié)議 永久□ 處罰辦法第一五九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪***倍：(一)超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。(二) 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。第一四九條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。第一四八條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。第一四七條 盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。第一四六條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。第一四四條 盤點前準備事項(一)盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二) 會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。保管品：以費用購置者。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。各項財務(wù)指標說明 應(yīng)收帳款平均點用額301. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 全部流動資金平均占用額302. 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 存貨平均占用額303. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = ———————————— 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 銷售利潤(或營業(yè)利潤) = ——————————————100% 本月銷售收入(或營業(yè)收入) 本月產(chǎn)品銷售收入 = ————————————100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價 負債總額 = ————————100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤 = ——————————————100% 實收資本(或項目投入資金) 以上各項指標的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。 (二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。 第一三六條 其他事項分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。 、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。 (二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 第一三二條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。 (二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的期初指標數(shù)。第一二八條 每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細，并說明原因。(五) 簽定采購合同。第一二四條 存貨采購流程：（除固定供貨廠家外）(一) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。第一二三條 存貨的成本：(一) 采購成本：買價和運雜費。第八章 存貨管理第一二二條 存貨管理的基本要求：(二) 保證經(jīng)營正常進行。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。相對科目