【正文】 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范和統(tǒng)一集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，并提高集團(tuán)各職能部門及下屬各公司的工作效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)方針制定本制度。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，必須做到： 現(xiàn)金收入 （一） 現(xiàn)金收入范圍：各工程銷售款，不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入及差旅費(fèi)余款、備用金預(yù)支款返回收入等。 （三） 加強(qiáng)現(xiàn)金支出的審核工作，對(duì)所有支出發(fā)票，財(cái)務(wù)核算部在審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或其他違反報(bào)銷制度的票據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷或退回補(bǔ)辦手續(xù)。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存限額度。公司各項(xiàng)收入所取得的票據(jù)（匯票、支票等）應(yīng)于當(dāng)日交存銀行。如確需領(lǐng)用的，需以書面形式提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。付款時(shí)，對(duì)于上月已報(bào)用款計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)核算部將給予優(yōu)先支付。 應(yīng)收帳款 （一） 業(yè)務(wù)部門要建立工程款回收臺(tái)帳，對(duì)各客戶單位的資料及合同日期、品種、金額、回款日期及金額進(jìn)行明細(xì)登記。 （三） 由于經(jīng)辦人員的過(guò)失，造成對(duì)外工程款無(wú)法收回，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將視情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至刑事責(zé)任。 內(nèi)部往來(lái)款 （一） 員工因工作借款，必須填制“付款憑證”，并注明“借款”字樣及歸還日期。前款不清，后款不借。 （二） 物資領(lǐng)用時(shí)到倉(cāng)管處辦理領(lǐng)用手續(xù)。各公司辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并在實(shí)物上貼上標(biāo)簽，記載 編號(hào)、名稱、使用部門等信息，以明確責(zé)任。 第九條 費(fèi)用預(yù)支報(bào)銷管理 （一） 為適應(yīng)公司的發(fā)展需要，本著增收節(jié)支的原則，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，特制定本制度。 第十條 票據(jù)管理 （三） 票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。 出、入庫(kù)單：用于公司產(chǎn)品及財(cái)產(chǎn)物資等收入、發(fā)出而出具的憑證。 （四） 票據(jù)管理規(guī)定 發(fā)票的購(gòu)買由財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)辦理，購(gòu)入發(fā)票均由財(cái)務(wù)辦稅員專人負(fù)責(zé)保管設(shè)置票據(jù)登記簿，按月填寫發(fā)票購(gòu)買、使用、結(jié)存報(bào)表，送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第 二章 倉(cāng)庫(kù)管理制度 第一節(jié) 適用范圍 第一條 適用于本公司原材料庫(kù)、半成品庫(kù)、成品庫(kù)的管理。 （六） 入庫(kù)單設(shè)備若與倉(cāng)管處備案設(shè)備清單不符，須有關(guān)部門出具聯(lián)系單說(shuō)明情況，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，方可辦理入庫(kù)手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)。 （四）對(duì)保管物品登記上帳，利用已有標(biāo)識(shí)或新加標(biāo)識(shí)以卡片形式，標(biāo)明物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量和入庫(kù)時(shí)間等，做到帳、卡、物一致。 第六條 貯存 （三） 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)貯存物品的特點(diǎn)和自身環(huán)境、設(shè)施條件，設(shè)置清潔、干燥、通風(fēng)、起重與運(yùn)輸條件較好的庫(kù)房，并配備必需的貨架； （二）所貯存產(chǎn)品按規(guī)格型號(hào)分區(qū)域放置，合理有序，防止損壞。 . （七）盤點(diǎn)頻次：倉(cāng)庫(kù)設(shè)備每月一次。 （二） 倉(cāng)管人員與工程實(shí)施人員一并完成出庫(kù)復(fù)核工作，核對(duì)交付物品規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、交付單位，并認(rèn)真作好記錄，做到帳、 卡、物一致。 第九條 庫(kù)存 （一） 倉(cāng)管員每月應(yīng)出具庫(kù)存物品清單給采購(gòu)部和工程部，在實(shí)施采購(gòu)或工程施工時(shí)，采購(gòu)部和工程部應(yīng)優(yōu)先考慮消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，及時(shí)消除庫(kù)存。 第二條 每人配工具一套，內(nèi)含（工具包一只、一字批大、中、小三把，十字批大、中小三把、剪刀一把、狼頭一把、斜口鉗、尖醉鉗、萬(wàn)能表、電落鐵各一件）。 第五條 國(guó)產(chǎn)工具如：一字批、十字批三至六個(gè)月以內(nèi)損壞、缺少由本人賠償。 第四章 加班及差旅費(fèi)報(bào)銷制度 第一節(jié) 目的 第一條 明確公司員工加班及差旅費(fèi)的報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)。 第四節(jié) 主要管理內(nèi)容 第五條 各類報(bào)銷單要明確用途及使用部門，報(bào)銷須填制報(bào)銷清單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額，經(jīng)手人及負(fù)責(zé)人簽字，以便公司實(shí)時(shí)掌握部門業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)及部門和個(gè)人的費(fèi)用支出情況。加班員工餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每餐 6 元。 第十條 住宿費(fèi)（最高上限）報(bào)銷：?jiǎn)T工每人每天 80 元；部門經(jīng)理每人每天 200 元；各公司總經(jīng)理每人每天 300 元；總裁助理每人每天 400 元；總裁、副總裁每人每天 500 元。 第十四條 營(yíng)銷人員的費(fèi)用，部門經(jīng)理因根據(jù)營(yíng)銷人員的項(xiàng)目跟蹤情況確定季度費(fèi)用的預(yù)算，報(bào)營(yíng)銷部門總經(jīng)理審核，并上交總裁批準(zhǔn)， 最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。 第十六條 出差人員應(yīng)選擇經(jīng)費(fèi)最省的路線往返，不得借出差、開會(huì)、參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等名義用公費(fèi)旅游，隨意繞道或處理私事，否則費(fèi)用自負(fù)。 第五章 工程相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度 第一節(jié) 目的 第一條 目前公司工程主要分省內(nèi)工程和省外工程。 第三節(jié) 職責(zé)權(quán)限 第三條 財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。 第四節(jié) 主要管理內(nèi)容 第七條 工程如果在市內(nèi)施工，不能回公司就餐的，公司給予施工補(bǔ)貼，每人每天 10 元。 第九條 原則上工程部施工人員取消出租車票的報(bào)銷。 第十一條 省內(nèi)長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月 5080 元，誤餐補(bǔ)貼每人每天 1020 元，通信費(fèi)每人每月 50100 元。餐飲發(fā)票不予報(bào)銷。 第十五條 工程費(fèi)用報(bào)銷最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月，超過(guò)兩個(gè)月財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)核算部根據(jù)項(xiàng)目工程款的收入情況，控制工程部的費(fèi)用。 第二十條 如遇特殊情況由總裁審批。 第四條 總裁負(fù)責(zé)內(nèi)部資金有償使用申請(qǐng)的審批。 （十一） 借款期限內(nèi)的周利率為 1% ，超過(guò)借款期限時(shí)從超過(guò)之日起周利率按 2% 計(jì)算；特殊情況按約定計(jì)算。 （十一） 財(cái)務(wù)核 算中心根據(jù)公司的資金及申請(qǐng)人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的情況簽署意見。 （十一） 借款到期，使用部門必須及時(shí)歸還本金和利息。 （六） 超過(guò)兩次（含兩次）借款未能按期歸還的職能部門或各公司，不得再申請(qǐng)借款。 第二節(jié) 細(xì)則 第四條 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金是公司資產(chǎn)的重要組成部分。 第二條 制定和完善集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度，建立一整套規(guī)范、有序 的業(yè)務(wù)操作流程，可以嚴(yán)格控制費(fèi)用，規(guī)范和快捷的財(cái)務(wù)核算，抑制財(cái)務(wù)漏洞。 （十二） 財(cái)務(wù)核算部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)動(dòng)資金，并對(duì)資金的使用和歸還情況進(jìn)行監(jiān)督。 第八條 資金的使用管理 （九） 申請(qǐng)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）必須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用所借資金。 第七條 申請(qǐng)程序 （九） 凡需要資金的職能部門或各公司以工作聯(lián)系單申請(qǐng)，說(shuō)明借款用途，借款金額及還款日期等，申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 第四節(jié) 管理內(nèi)容 第六條 借款條件 （九） 原則上借款期限不得超過(guò)三個(gè)月，特殊 情況不超過(guò)六個(gè)月。 第二節(jié) 適用范圍 第二條 本管理制度適用于集團(tuán)公司各職能部門及下屬各公司相互之間借款行為的管理。由分管負(fù)責(zé)人審批，事后報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷及沖借款。施工費(fèi)用支 出與施工發(fā)票應(yīng)同時(shí)出具。 第十三條 工程部施工期間購(gòu)買輔料，報(bào)銷單應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)理及工程部總經(jīng)理簽字確認(rèn)。工程總部負(fù)責(zé)人根據(jù)每個(gè)駐外工程的實(shí)際情況確定施工人員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 第十條 省內(nèi)外施工長(zhǎng)期駐外租房的，房租費(fèi)應(yīng)該由房東出具相關(guān)證明（包括日期，人數(shù)房租費(fèi)等內(nèi)容），有條件的也應(yīng)出具相關(guān)水費(fèi)，電費(fèi)的發(fā)票，否則還應(yīng)當(dāng)填寫有關(guān)費(fèi)用的證明（包括月份，金額等）。 第八條 工程部施工人員出差報(bào)銷，應(yīng)在報(bào)銷單及發(fā)票背后注明內(nèi)容，包括施工地，往返時(shí)間及途中發(fā)生的費(fèi)用。 第五條 工程總部總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為 500 元（含）之內(nèi)。為了明確費(fèi)用的種類，控制工程費(fèi)用的開支，使工程的費(fèi)用報(bào)銷有章可循，有據(jù)可查，特制定工程費(fèi)用的有關(guān)報(bào)銷制度。 第五節(jié) 附則 第十八條 本管理制度由財(cái)務(wù)核 算中心制訂和解釋。營(yíng)銷人員出差借款，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖銷借款，最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月；工程人員出差借款，最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月。 第十二條 交際費(fèi)用和商務(wù)費(fèi)用應(yīng)單列報(bào)銷單，附登記審批表公司總經(jīng)理的簽字審批。 第九條 員工出差公司予以出差補(bǔ)貼，市內(nèi)每人每天 10 元，市外每人每天 20 元。 第七條 員工報(bào)銷加班餐費(fèi)，應(yīng)先與人力資源部確認(rèn)加班時(shí)間、人員和內(nèi)容，人力資源部在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。 第三節(jié) 職責(zé)與權(quán)限 第三條 財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證正確性和準(zhǔn)確性的稽核。 第七條 希望各公司工程人員，配合工作，愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。應(yīng)向倉(cāng)庫(kù)借用，每做一工程配件一件。 （二） 積極消化現(xiàn)有庫(kù)存物品，原則上不得增加新的庫(kù)存數(shù)量。 第八條 退庫(kù) （一） 經(jīng)辦人以書面形式說(shuō)明退庫(kù)原因，所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由經(jīng)辦人填寫入庫(kù)單，辦理退庫(kù)手續(xù)。 第七條 出庫(kù) （一） 由經(jīng)辦人員填寫領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字后交財(cái)務(wù)記帳。對(duì)于怕潮或易受潮變質(zhì)的物品除應(yīng)放置在干燥通風(fēng)的場(chǎng)所外；對(duì)于易銹物品應(yīng)存放于防雨、防潮的場(chǎng)所； （四）保管員根據(jù)產(chǎn)品要求定期檢查庫(kù)存情況；保管人員在產(chǎn)品的貯存期超過(guò)一年時(shí)應(yīng)檢查產(chǎn)品質(zhì)量情況，采取必要的糾正和預(yù)防措施。如因工作馬虎，錯(cuò)混使用，倉(cāng)管員應(yīng)負(fù)失職的責(zé)任。入庫(kù)單一式三聯(lián)，采購(gòu)部門，財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管員，各執(zhí)一聯(lián)。 第三條 倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)責(zé)任范圍負(fù)責(zé)物資及成品的標(biāo)識(shí)、貯存和保護(hù)，入庫(kù)、出庫(kù)控制。 產(chǎn)品出入庫(kù)單，每月底倉(cāng)管員應(yīng)裝訂成冊(cè)，存入檔案。 送貨單：用 于公司產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，客戶實(shí)際收貨數(shù)量及金額的原始憑單。 （三） 票據(jù)種類： 增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，由國(guó)稅局統(tǒng)一印制，用于產(chǎn)品銷售所開具給對(duì)方的發(fā)票。超出總經(jīng)理審批部分交總裁審批同意后方可報(bào)銷。 （四） 固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，辦公家具每一年清理一次。對(duì)于單項(xiàng)金額在 50 元以上的物資，保管人應(yīng)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理。 （四） 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)有借款的 員工應(yīng)及時(shí)督促，協(xié)助財(cái)務(wù)核算部門做好清理工作，確保企業(yè)資金不受損失。 （二） 業(yè)務(wù)人員預(yù)支差旅費(fèi)，須憑出差申請(qǐng)單辦理，并在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理結(jié)帳。出納應(yīng)分輕重緩急，及時(shí)支付款項(xiàng)，以保證公司的聲譽(yù)。 （二） 業(yè)務(wù)部門在對(duì)外簽訂銷售合同后，應(yīng)在財(cái)務(wù)核算部備案。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核算部不得擅自使用資金。 第六條 資金管理 資金支付程序 財(cái)務(wù)核算部對(duì)資金支付必須根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證或付款審批單上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的時(shí)間和金額進(jìn)行支款。 （六） 加強(qiáng)支票等銀行票據(jù)的管理，設(shè)立支票登記本。 （三） 出納人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳，并按日結(jié)出余款，按月與銀行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。 其它管理 （一） 出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，并經(jīng)常核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款或帳帳、帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真查明原因并及時(shí)處理。 現(xiàn)金支出 （一） 現(xiàn)金支出范圍：職工工資、獎(jiǎng)金及津貼；差旅費(fèi)、采購(gòu)物資（不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人）及其他結(jié)算起點(diǎn) 1000 元人民幣以下的零星支出。 第三條 本制度是集團(tuán)各職能部門及下屬各公司開展財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循的原則和規(guī)范。 第九條 處罰 （三） 未能如期償還借款的，每拖延一個(gè)月（不滿一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)），扣申請(qǐng)借款部門或公司負(fù)責(zé)人和直接人當(dāng)月工資的 10% ，直到扣完為止。 （六） 資金所 有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)監(jiān)督出借資金的使用情況。 （六） 資金的所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）對(duì)該申請(qǐng)簽署意見。 （六） 借款時(shí)間按周計(jì)算，不足一周的按一周計(jì)算；借款到期必須按時(shí)歸還。 第三節(jié) 職責(zé)與權(quán)限 第三條 資金所有人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）有權(quán)對(duì)借款人（集團(tuán)公司各職能部門或各公司）的資信和歸還能力進(jìn)行考核和審核。 第十九條 杜絕一切浪費(fèi)性的、無(wú)目的性的發(fā)票報(bào)銷。 第十七條 工程部所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在項(xiàng)目給工程的施工費(fèi)用中列支。 第十四條 工程施工發(fā)生的商務(wù)費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)單獨(dú)列出，由市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，最終計(jì)入市場(chǎng)營(yíng)銷部開支。 第十二條 省外長(zhǎng)期駐外租房施工人員標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)每人每月 80100 元，誤餐補(bǔ)貼每人每天 1020 元，通信費(fèi)每人每月 150200 元。施工人員憑此到公司實(shí)報(bào)實(shí)銷。如自備工程車，油費(fèi)發(fā)票同樣得寫明施工所經(jīng)地及公里數(shù)。 第六條 公司總經(jīng)理報(bào)銷權(quán)限為 500 － 10000 元。 第二節(jié) 適用范圍 第二條 公司工程實(shí)施人員。 第十九條 本管理制度與原管理制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。報(bào)銷 費(fèi)用沖借款，費(fèi)用內(nèi)容與借款內(nèi)容應(yīng)相符，否則財(cái)務(wù)核算部有權(quán)不予報(bào)銷。 第十三條 各部因根據(jù)以往季度的費(fèi)用確定季度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總裁批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)核算部做控制費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)。外出餐飲發(fā)票公司不予報(bào)銷。員工憑此交于財(cái)務(wù)核算部，財(cái)務(wù)核算部根據(jù)加班員 工的人數(shù)、時(shí)間和內(nèi)容核算報(bào)銷金額。 第四條 各職能部門負(fù)責(zé)人、各公 司大部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、集團(tuán)總裁按各自的報(bào)銷權(quán)限