某集團公司財務管理方法-文庫吧資料
2025-04-25 04:15本頁面
【正文】 辦公用品另批。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經理統(tǒng)一掌握使用。B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經理統(tǒng)一掌握。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據背后由經手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經手人的直屬上級第一負責人）。商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經部門經理批準后方能報銷。以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產”科目核算。成本費用管理第七章變質的存貨，可以削價處理。3）貶值的存貨應及時清理并恰當處理；1）冷背或包含了精神損耗的存貨應努力處理；2）盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。發(fā)出存貨的成本：可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的價格為原價。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定資產臺帳與固定資產臺帳應相符。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。年折舊率年折舊率年折舊率年折舊率10年%(2)機械設備運輸工具機械設備企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產，非生產用使用年限２年以上的資產為固定資產，分為５大類；①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。⑦、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數”計算申請借款金額]。④現金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。庫存現金的管理①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)；具體如下：(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得
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