某集團公司財務(wù)管理辦法-wenkub
2023-05-04 04:15:23 本頁面
【正文】 財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準備。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務(wù)成果的計算和處理等。集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。企業(yè)財會機構(gòu)負責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過上一級單位同意。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)：具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。第一章 總則其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。：單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)；具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負責(zé)人。 移交交接必須監(jiān)交。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。具體如下：(1) (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費＋（住宿費＋生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第五章 固定資產(chǎn)核算財務(wù)部固定資產(chǎn)明細帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)相符。 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導(dǎo)研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責(zé)任，對由于使用不當造成報廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2）超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當處理；1） 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理；2） 2） 存貨賒銷管理： 1）賒銷對象應(yīng)進行信用分級管理（見預(yù)付與賒銷信用等級表）； 2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務(wù)簽章）、近期財務(wù)報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3） 3）但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。 費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務(wù)費開支標準（見附件）a、集團公司領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費由公司核定定額標準。3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控
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