【正文】 班組核算，以班組為基礎(chǔ)，以施工工序為對象，考核實際完成的工作量、工料消耗、機械使用和質(zhì)量安全以及內(nèi)部分配等指標。項目部不是獨立的法人，實行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項目經(jīng)濟權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個人償付。 公司財務(wù)管理原則上實行二級財務(wù)管理體制，即公司機關(guān)、項目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財務(wù)機構(gòu)。項目部經(jīng)濟權(quán)是指圍繞本工程項目成本而進行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費、臨時設(shè)施、驗工計價收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費、支付折舊大修款、支付租賃費等等，權(quán)力歸項目部；非本工程項目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借款、擔(dān)保、投標、資金調(diào)動、集資、入股、簽署經(jīng)濟合同、利潤分配、虧損彌補等，都屬財務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財務(wù)關(guān)系。ZHANGDAOMING集團第五工程有限公司財務(wù)管理辦法DAOMING集團有限公司財務(wù)制度指南第一號 財務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟杠桿，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范財務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本辦法。 第三條 財務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家和上級規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護投資者的權(quán)益，接受國家審計、稅收等部門及上級單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。 第六條 財務(wù)管理層次： (一)公司的財務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟權(quán)和財務(wù)權(quán)，主要負責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負連續(xù)的經(jīng)濟責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。工程隊一般不再設(shè)財務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報會計員或核算員，確實需要的可設(shè)第三級一次性臨時財務(wù)派出機構(gòu)。實行經(jīng)理負責(zé)制、承包經(jīng)營責(zé)任制和以項目（公司、段、廠等）為單元的獨立核算，對公司負責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機關(guān)考核業(yè)績，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人處罰之后彌補和償還。 工程隊一般不設(shè)財務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報會計員或核算員，不設(shè)銀行帳號，由項目部直接進行財務(wù)管理。 負責(zé)編制和落實施工、生產(chǎn)計劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算的原始記錄，健全統(tǒng)計臺帳；及時準確地進行生產(chǎn)統(tǒng)計；提供已完工程實物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項計劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。 物資供應(yīng)部門：負責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲備定額，編制和落實材料采購和供應(yīng)計劃，科學(xué)組織采購、運輸及儲備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購成本；負責(zé)擬定并實施大宗物資的招標采購；健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。 社保部門：負責(zé)社?；鸺白》抗e金的計算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費發(fā)放，負責(zé)醫(yī)療費的收繳和管理。實行企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離的管理體制。 (三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財務(wù)關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項指標與任務(wù)，針對資金、成本、財產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項管理制度，明確關(guān)系，財務(wù)部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時，應(yīng)由單位主管或總會計師協(xié)調(diào)解決。 第二章 資金籌集和負債的管理 第十條 資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財務(wù)管理的起點。 第十二條 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊資本變動、重大融資、投資、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核提出意見，報經(jīng)董事會審議決定。由甲方代扣代交的，要向甲方及時索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤及利潤分配表中充分反映。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財稅字[1997]8號)，印花稅按財稅字[1997]56號文規(guī)定交納，車船使用稅按財稅字[1997]57號文規(guī)定交納。以上項目每年12月30日前報經(jīng)國稅局審批，并按山東省國稅局《關(guān)于印發(fā)〈山東省企業(yè)所得稅稅前扣除項目申報審批管理辦法〉的通知》(魯國稅[1998]60號)規(guī)定的要求上報有關(guān)資料。其他不在上述之列的如流動、隧道、高寒津貼、防暑費、過節(jié)費、取暖費、各種名目的獎金等，均需納稅。 第十六條 公司建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金預(yù)算管理制度，每月制定下月資金收支預(yù)算，報公司主管和總會計師審批，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理。 第十九條 一切未納入財務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收，作獎金發(fā)放的，按私分公款處理。所屬各單位的資金收支、費用開支，必須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 第二十三條 所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會計師可以酌情有償調(diào)用。銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒執(zhí)行分管制度。對不按規(guī)定報銷或不按時交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實際報銷時再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長期欠款。 第二十八條 所屬單位超額超時占用公司機關(guān)資金、所屬單位經(jīng)公司批準相互借用資金及超額欠公司往來款的，執(zhí)行有償使用的制度，％，按月收取。 第三十條 建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。 第三十二條 職工工資總額（以下簡稱工資）包括崗位、技能、工齡、流動津貼、高寒津貼、隧道津貼、交通補貼、住房補貼、年終獎、風(fēng)險抵押返還金、合同兌現(xiàn)獎、安全獎、進度獎、質(zhì)量獎等各種獎金及加班加點工資等等，其中崗位、技能工資通常稱為基本工資。 工資補貼：為崗位、技能、崗位補貼三項工資的15％。 隧道津貼：／天；／天，發(fā)放范圍為隧道施工進洞人員。 交通補貼：指住宅至辦公地點的交通補助，10元／月。 1防暑費：長江以南30元／月，長江以北12元／月，分別在9月發(fā)放三個月。 1獎金：指安全獎、質(zhì)量獎、進度獎、年終獎、兌現(xiàn)獎等。 接收單位財務(wù)未見工資轉(zhuǎn)移單，不得發(fā)放其工資或崗薪。 第三十九條 各種基金、附加費的組成： 工資附加費由福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費組成。 第四十條 計提基數(shù)、比例、列支渠道如下： 類別 序號 名稱 單位上交計提基數(shù) 單位上交比例 單位上交列支渠道 扣個人工資基數(shù) 扣個人比例 附加費 1 2 3 福利費 工會經(jīng)費 教育經(jīng)費 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 14％ 2％ ％ 機關(guān)列管理費 指揮部列間接費 隊列工程施工 社 保 基 金 4 5 6 7 8 9 10 基本養(yǎng)老 儲一補二 失業(yè)保險 工傷保險 醫(yī)療保險 大病保險 生育保險 本月工資總額 不執(zhí)行 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 目前未執(zhí)行 ％ 不執(zhí)行 2％ % 10% 1% 管理費用 應(yīng)付工資 管理費用 管理費用 應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費 上年月平均工資 上年月平均工資 上年月平均工資 6％ 不執(zhí)行 1％ 0 1％ 0 其他 11 住房公積金 上年月均工資 8％ 管理費用 上年月平均工資 8％ 如計提比例有變化，按另行通知執(zhí)行。項目部必須按工資總額及對應(yīng)的比率計提各項基金和費用，并保證本項資金的及時足額上繳，對于在項目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統(tǒng)計、基金扣繳計提有關(guān)條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發(fā)放、統(tǒng)計問題，單位是否補貼承包人員的各項基金問題等），項目部必須在辦法或合同上做出具體的規(guī)定，以確保職工的社會保障基金的完整。因病在濟南或兗州住院的，必須由項目部出具介紹信到公司社保辦，同意方可住院。 第四十三條 各種假期工資待遇 職工按規(guī)定享受的探親、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、事假、育兒、工傷、病假等工資標準，具體執(zhí)行集團公司《日常工資管理暫行規(guī)定》。 女職工有未滿兩歲嬰兒，請育兒假的，最多兩年，停發(fā)崗