【正文】 。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。、資本充實、資本保全的原則。集團(tuán)公司下屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。企業(yè)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法第一章總則**集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定，并報主管財稅機(jī)關(guān)審核備案。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。，主要內(nèi)容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。集團(tuán)公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。移交交接必須監(jiān)交。第三章會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，任何人不得隨意改變。長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費(fèi)用計價，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報告，由集團(tuán)公司實行有償統(tǒng)一劃拔。存貨核算采用計劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨核算差異，并按期結(jié)轉(zhuǎn)。存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報銷人、驗收人、負(fù)責(zé)人（指報銷人或經(jīng)手人的直屬上級第一負(fù)責(zé)人）。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務(wù)費(fèi)為該部門按項目業(yè)務(wù)費(fèi)計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。5)、培訓(xùn)費(fèi)：集團(tuán)公司按全員年工資，％計提員工培訓(xùn)費(fèi)，各項目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。費(fèi)用審批程序：包括財務(wù)報銷及審批程序和原始票據(jù)批準(zhǔn)（見附件）第八章籌資管理籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。公司籌資的評價準(zhǔn)則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。做到量力而行。所以在進(jìn)行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有