【正文】 第七十二條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。第六十六條無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。關(guān)于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入有關(guān)費用。 5% 短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計算確定。 存貨計價：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品、委托加工物資等。記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。（13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。（6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。（2） 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部出納（現(xiàn)銷）、應(yīng)收會計（賒銷）統(tǒng)一審核，其他人員均沒有審核權(quán)，銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應(yīng)收會計做好每日已審核《出倉單》的登記及核對工作。５、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。出倉單（銷售出庫單）：①由銷售部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式四聯(lián)銷售出庫單，由開單員、倉管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。④入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。③進(jìn)倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。財務(wù)計劃控制與編制（1） 年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。另建立備查薄財務(wù)核算。６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。第四十七條務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在100,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。第三十七條 最低儲存量計算：第三十二條生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。月度計劃外的開支：凡超計劃的開支由財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，計劃外開支一律經(jīng)批準(zhǔn)后才能用款。水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額由董事會批準(zhǔn)后方可開支。③公司及各分廠應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定①,以同性別兩人一房的標(biāo)準(zhǔn)報銷。第七章工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 低值易耗品的領(lǐng)用1.第六章 對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務(wù)部備案后使用。第五章一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第十三條 出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快在財務(wù)軟件上登記現(xiàn)金日記賬。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開具有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度計劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。第十條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)企業(yè)財務(wù)部總監(jiān)、經(jīng)理（主管）的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。3銀行不予墊款；協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效； 根據(jù)倉庫提供的采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦；1 根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進(jìn)行發(fā)貨；1 完成上級交給的其他工作。（８）財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 第一章 79第十四章 　附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83相關(guān)補充規(guī)定：采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13第四章 31第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 69第十三章 為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。 公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。 二、財務(wù)經(jīng)理（主管）崗位描述（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（主管）（二）直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）直接下級：財務(wù)部職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；（４）負(fù)責(zé)各項目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（６）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；（８）完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。五、分廠材料會計（一）、崗位名稱：分廠會計（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）、本職工作：分廠的材料核算、費用核算、銷售核算（四）、主要職責(zé)：根據(jù)公司的費用標(biāo)準(zhǔn)審核工廠的費用報銷單據(jù)；負(fù)責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產(chǎn)及管理費用的計提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的會計憑證的編制； 針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表； 編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表； 每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符； 每月與車間統(tǒng)計核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)； 每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)； 編制定期的盤點的計劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點，保證帳實相符； 進(jìn)料加工倉庫臺帳的登記； 負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況；1 負(fù)責(zé)每月工人工資的審核；1 完成上級交給的其他工作。 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事會當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進(jìn)行。③、企業(yè)次月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于每月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。B、公司每月的會計報表應(yīng)于次月5日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。但任何情況下不得超過30000元，30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。 公司及各分廠的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過100000元報經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能付印。部門主管／經(jīng)理實報實銷業(yè)務(wù)招待費一般職員無，否則一切費用自行負(fù)擔(dān)。差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準(zhǔn)。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。 探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定探親費用報銷標(biāo)準(zhǔn)第二十一條代培訓(xùn)費：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費。宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標(biāo)準(zhǔn)為：級別補貼標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實報實銷隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)