【正文】 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)撰寫(xiě)審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)、分管領(lǐng)導(dǎo)（對(duì)審計(jì)委員會(huì)及分管領(lǐng)導(dǎo)有批示的審計(jì)情況總結(jié)報(bào)告由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督落實(shí)）。審計(jì)回訪(fǎng)。對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)以及與審計(jì)小組處理意見(jiàn)分岐較大的項(xiàng)目，提交審計(jì)委員會(huì)研究決定。整理審計(jì)資料。撰寫(xiě)審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿要符合《審計(jì)工作底稿的規(guī)定》的要求，作到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論 明確。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以證明審計(jì)事 項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計(jì)的全過(guò)程。制定審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃。（2）、按照評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)人員和審計(jì)時(shí)間。指企業(yè)具備保護(hù)資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料限制無(wú)關(guān)人員接近。（2）、完整的簿記制度。首先由審計(jì)組長(zhǎng)講明審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和主要內(nèi)容等，然后聽(tīng)取被審計(jì)單位有關(guān)人員按照項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱要求介紹情況。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃、上級(jí)工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)總監(jiān)向?qū)徲?jì)經(jīng)理下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第23條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。（2）效益審計(jì)。第四章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第11條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：、員工；、分公司、控股公司；；（或總裁）認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。2．審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。（4）依法采取的其他處罰措施。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。第20條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案審計(jì)等多種審計(jì)方式。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)檢查。3．績(jī)效審計(jì)。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。8．有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見(jiàn)。1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．對(duì)公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見(jiàn)。2．以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀(guān)、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。第一篇：太平洋集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度太平洋集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。3．內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開(kāi)展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見(jiàn)和建議的具體落實(shí)。3．對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。9．對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。3．專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（1）效益審計(jì)。4．專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果進(jìn)行審計(jì)。2．就地審計(jì)。2．在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。第24條被審計(jì)單位的申訴1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。第6章附則第27條本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開(kāi)發(fā)的有效性；；。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類(lèi)處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：公司所屬各職能部門(mén)、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。① 管理審計(jì)。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì)；資產(chǎn)的使用及管理情況；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的建立健全情況；重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；各部門(mén)及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送公司總經(jīng)理。第二十一條 審計(jì)檔