【正文】 一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。第七條 審計人員徇私舞弊，為造成損失的，對責任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額負責賠償；情節(jié)嚴重的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究法律責任。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。第二條 被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第五條 撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。第三章 審計的方式第一條 內(nèi)部審計：由財務(wù)資金管理中心進行。內(nèi)部稽核審計管理制度第一章 總則第一條 為了加強對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運行，維護股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責任人罰款100400元/次。 四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。 第一條 書面會計檔案管理 一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。第三條 會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。第八條 總裁所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總裁罰款500元/次。第八章 罰 則第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責任人罰款100元/次。如果屬于計劃外項目，報董事長批準并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六章 其他費用第一條 市內(nèi)交通費用嚴格按照公司標準范圍內(nèi)報銷。第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第二條 原則上杜絕無票費用開支。九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。因特殊情況需要提高乘坐標準的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總裁批準方可報銷。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)資金管理中心審核→總裁（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)資金管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、總裁簽字后方可支付。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第五條 費用管理職能中心公司財務(wù)資金管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)資金管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)資金管理中心后，工程、行政、財務(wù)資金管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬以下成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)資金管理中心審核 分管領(lǐng)導審核 總裁審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)資金管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)資金管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。每月5日前，財務(wù)資金管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。第三條 工程款日常管理事項一、財務(wù)資金管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。第二節(jié) 管理要求第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)資金管理中心，由財務(wù)資金管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。十一、財務(wù)分析。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。二、成立稅收籌劃小組，由總裁、分管副總、公司財務(wù)負責人、財務(wù)人員等組成。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。第二章 財務(wù)會計報表管理第一條 財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予下屬公司和集團各部門主要負責人每次500元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。五、每年1月23日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團董事會審批通過并經(jīng)董事長簽發(fā)后由財務(wù)資金管理中心組織實施。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具體收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租金收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前后報送財務(wù)資金管理中心。四、財務(wù)資金管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、公司資金狀況（預(yù)期）等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。三、月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)資金管理中心審核和總裁辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次?！、塾苫鶎宇A(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動作具體分析，并提出“一攬子業(yè)務(wù)方案”。四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總裁、董事會、董事長和財務(wù)資金管理中心并提出解決方案。八、公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。第二條 工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)資金管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)資金管理中心和行政管理中心負責解釋。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。三、工程項目中的財務(wù)管理指工程支付管理。三、財務(wù)資金管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。二、財務(wù)資金管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。三、甲供材料的采購，財務(wù)資金管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。五、財務(wù)資金管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條 財務(wù)資金管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)資金管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。第八條 財務(wù)資金管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項的，財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第三條 費用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。第三條 員工費用由總裁（總裁不在時所指定的副總裁）行使審批權(quán)，總裁費用由董事長審批。但有相關(guān)證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總裁批準的除外。當天往返的不報銷住宿費。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定乘坐車、船、飛機的標準： 項 目火 車輪 船飛 機汽 車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總裁批準空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總裁批準同 上注：高級管理人員含董事長、總裁、副總裁。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。六、員工出差進行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定標準以及需異地租車的，須向總裁請示和財務(wù)資金管理中心備案才可開支，由總裁審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當日的市內(nèi)交通補貼。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總裁同意。公司多部門同時加班由總裁（或總裁不在時指定副總）安排。第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務(wù)資金管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務(wù)資金管理中心審核并報總裁批準后，可以安排支付。第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第六條 財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費用的報銷嚴格把關(guān)，致使責任人超計劃開支，對相關(guān)財務(wù)人員罰款100元/次。第二條 會計檔案的管理公司會計管理中心為負責本公司的會計檔案工作，會計管理中心應(yīng)安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。二、會計賬簿的整理（一） 在會計年度終了后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。第四條 會計檔案的移交與保管公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。第六條 會計檔案的保管年限會計檔案的保管年