【正文】 本管理辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 一、費用報銷時間 集團本部及項目公司的相關(guān)費用報銷限定在每周一接單，每周四付，其它時間財務部門不予辦理，費用報銷簽批按規(guī)定時間集中進行。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員補簽。附表五：工程聯(lián)合驗收單工程項目名稱：工程地點　開工日期　工程類型　竣工日期　建筑面積　驗收日期　工程形象進度及檢查內(nèi)容　驗收部門項目工程師 （主管）項目工程部 經(jīng)理總工程師預決算部檢查意見　　　驗收人員簽名　　　項目工程副總意見　項目總經(jīng)理意見　備 注項目公司參加部門為：項目工程部、總工程師和項目預算部。第二十二條 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行，由集團財務管理中心負責解釋。付款審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→項目財務部門（財務管理中心）負責人審核→項目公司總經(jīng)理（集團執(zhí)行總裁）審批。付款審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表或借據(jù)→部門分管負責人審核→財務部門審核→項目公司總經(jīng)理、集團執(zhí)行總裁（審批權(quán)限依據(jù)《集團資金支付審批權(quán)限一覽表》）。一、付款審批流程：集團本部審批流程：經(jīng)辦責任人填寫付款審批表→部門分管負責人（集團部門經(jīng)理、集團分管領導）審核→集團財務管理中心審核→集團執(zhí)行總裁審批；項目公司審批流程：經(jīng)辦責任人填寫付款審批表→部門分管負責人（部門經(jīng)理、項目公司分管副總）審核→項目公司財務部審核→項目公司總經(jīng)理審批； 各職能部門對集團本部及項目公司日常費用付款的審核要求：部門分管負責人審核業(yè)務發(fā)生的真實性和合理性，財務部門審核業(yè)務票據(jù)的合法性和真實性。審批流程：經(jīng)辦人填寫付款審批表→部門分管負責人審核→項目財務部門審核→項目公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。第三章 營銷類付款管理營銷類付款系指項目公司開展營銷推廣及銷售過程中發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費。二、付款應附資料：施工單位付款申請書（附表一）；監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；工程撥款審批單 （附表三）；工程質(zhì)量初驗認可書 （附表四）；工程聯(lián)合驗收報告（附表五）（付80%節(jié)點款要件）；工程結(jié)算報告（附表六）（付95%節(jié)點款要件）；工程結(jié)算通知單（附表七）；物業(yè)公司意見書（附件八）（付質(zhì)保金節(jié)點款要件）；其他材料。第十二條 本細則自頒布之日起在集團本部和所屬項目公司實施。 二、集團財務管理中心、各項目公司財務部要按統(tǒng)一預算口徑設置統(tǒng)計臺帳，對資金預算日常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄，月底匯報至各預算主體負責人。集團董事長對資金預算情況進行最終平衡把握，各預算主體優(yōu)先使用自身現(xiàn)金流入。第四條 年度資金預算的調(diào)整：預算執(zhí)行過程中若出現(xiàn)依據(jù)《集團資金預算管理制度》規(guī)定，可對年度資金預算進行調(diào)整的情況時，由相應預算編制主體填寫《資金預算調(diào)整申請表》，經(jīng)集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后予以調(diào)整。八、財務費用預算：融資管理部門根據(jù)年度融資計劃，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財務費用預算。分別根據(jù)總投資預算、年度銷售計劃、銷售政策、上年實際情況等，編制分項目、分類別的付現(xiàn)營銷費用預算。第六章 資金預算的調(diào)整第二十三條 資金預算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊原因阻礙資金預算執(zhí)行時，可考慮調(diào)整資金預算，包括但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經(jīng)無法按照原資金預算執(zhí)行；二、集團戰(zhàn)略進行了調(diào)整，確立了新的發(fā)展重點，確定不按照原資金預算執(zhí)行；三、年度經(jīng)營計劃進行調(diào)整后；四、集團董事長、集團執(zhí)行總裁認為有必要調(diào)整的；第二十四條 集團各項目公司資金預算的調(diào)整，由集團各項目公司提交申請，報集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長審批。第十七條 月度資金預算必須嚴格在集團年度資金預算的框架內(nèi)制訂，各科目、各項目總額不得超出年度資金預算的規(guī)定。四、財務管理中心（項目財務部門）負責內(nèi)部資金調(diào)配的費用預算、稅金預算等。第十條 集團財務管理中心是資金預算的日常管理和組織部門，主要職責：一、組織制訂有關(guān)資金預算管理的各項制度、規(guī)定和程序；二、傳達資金預算的制訂方針、程序，具體指導各部門資金預算的制訂；三、根據(jù)年度資金預算的制訂方針，對集團本部及各項目公司制訂的年度資金預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后制訂形成集團年度資金預算草案；四、監(jiān)控集團本部及各項目公司的資金預算執(zhí)行情況；五、審核集團本部及各項目公司上報的月度資金預算，組織編制集團月度資金預算；六、每月資金預算執(zhí)行完畢，及時形成資金預算執(zhí)行和分析報告，組織召開資金預算分析會議；第十一條 集團本部及各項目公司是集團資金預算的執(zhí)行部門，主要職責：一、按照集團要求制訂集團本部及各項目公司的年度資金預算方案；二、按照年度資金預算制訂集團本部及各項目公司的月度資金預算；三、執(zhí)行經(jīng)審批通過的資金預算方案，分析集團本部及項目公司的資金預算執(zhí)行情況，并提出相應的完善措施。第四條 集團資金預算是監(jiān)控經(jīng)營計劃實施進度的基礎，也是集團績效管理的重要依據(jù)，本制度適用集團所有資金預算管理工作。當項目公司發(fā)生虧損時，可以用盈余公積金彌補虧損?！?營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和處置固定資產(chǎn)凈收益、資產(chǎn)評估增值、債務重組收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因無法支付的應付款項、教育費附加返還款等?？刂茦藴蕿椋轰N售（營業(yè)）收入5%。包括：工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、辦公費、租賃費、評估費、咨詢費、審計費、訴訟費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、其它管理費用。開發(fā)產(chǎn)品主要核算已開發(fā)銷售的各種商品的實際成本或預算成本?！　∈?、投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。固定資產(chǎn)的處置一般應通過固定資產(chǎn)清理科目核算。計提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為20年；（2） 火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；（3）火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年。 非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等?！　∷摹⒏黜椖抗景凑铡镀髽I(yè)會計準則》的要求，依據(jù)集團公司統(tǒng)一設置的會計科目，進行財務核算。第四十六條 每個會計年度終了，董事會應根據(jù)當年的年度財務報告制定本公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。第三十八條 項目公司所占用的集團公司的各項資產(chǎn)（即固定資產(chǎn)、低值易耗品和無形資產(chǎn)）及資金，應本著誰使用、誰負擔的原則，自開始使用之日起將各項資產(chǎn)的折舊費、攤銷費、利息上交集團公司,以便真實地反映各獨立核算單位、項目公司的經(jīng)營成果。 第三十三條 開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 各項目公司，都必須真實、準確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保留賬外收入，集團公司財務部定期或不定期地對各公司的收入情況進行監(jiān)督檢查、回收款項。第二十條 財產(chǎn)的管理應建立財務管賬，行政管物（設置備查賬），賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產(chǎn)控制制度。五、嚴格現(xiàn)金支票和發(fā)票（或收據(jù)）的管理，要建立支票和發(fā)票（或收據(jù)）的領、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯(lián)一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票（或收據(jù)）借給他人使用。第四章 資金的管理第十三條 集團公司資金實行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。第八條 加強財務人員管理，穩(wěn)定財務隊伍，提高財務人員的素質(zhì)，增強財務人員的敬業(yè)精神，制定崗位責任制，促進協(xié)調(diào)運作。第三條 定期向董事會報送合并財務報表，編制中期報告和年度財務報告，合理籌措和調(diào)劑使用資金，提高資金使用效率。項目公司必須每月編送下列財務報表：資產(chǎn)負債表(含所有余額明細表）、損益表、期間費用明細表、銷售分析明細表、財務分析報告等。第九條 財務人員的變動、調(diào)崗、離職，必須嚴格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，項目公司財務主管的職位變動需集團財務部經(jīng)理辦理監(jiān)交，其以下崗位由項目財務主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢后方能離崗。第十四條 資金管理的目的，就是要充分利用資金流動性強的特征，在保證資金安全的前提下，用以獲取最大的利潤。第十七條 銀行存款的管理：一、由出納員根據(jù)當日發(fā)生的各類相關(guān)憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。第二十一條 年終由集團行政部組織各項目公司財產(chǎn)盤點，集團公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產(chǎn)盤存明細表，如實反映各項財產(chǎn)的盈虧情況，財產(chǎn)盤虧情況由集團財務管理中心匯總報集團董事長或董事長指定的其他負責人審批后，由項目公司財務部門進行賬務處理，確保財產(chǎn)的完整性及真實性。第二十八條 上述的各項收入，必須統(tǒng)一采用權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。第三十四條 項目公司成本的開支，應由項目成本部門于上月末按工程進度或合同規(guī)定的應結(jié)算金額，編制資金預算經(jīng)項目公司審核后，上報集團公司審批。第三十九條 低值易耗品、無形資產(chǎn)的攤銷，應根據(jù)《公司章程》及有關(guān)法規(guī)制度進行攤銷，低值易耗品按 “一次攤銷法”執(zhí)行，無形資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定的年限采用直線法進行攤銷。第十一章 附則第四十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行?！　∥?、項目公司的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積（公益金）、未分配利潤?！?八、項目公司固定資產(chǎn)應根據(jù)實際情況按相關(guān)規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄。（4）電子設備，為3年。固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目；屬于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出非常損失”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。（1）項目公司開發(fā)的產(chǎn)品，達到預定可銷售狀態(tài)時，對外轉(zhuǎn)讓、銷售（已開具全額的房款發(fā)票）時按預算成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。 （1）職工福利費：按項目公司實際支出分部門直接列支。 3. 財務費用：是指項目公司籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的一般財務費用。　 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、資產(chǎn)評估減值、債務重組損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐助等。盈余公積金也可按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但必須經(jīng)股東會決議批準，而且轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金以不低于注冊資金的25％為限。第二章 資金預算管理原則及職責第五條 資金預算管理一般需要遵循以下基本原則；一、規(guī)范化、程序化：資金預算管理要嚴格按照管理制度、管理細則等相關(guān)要求，規(guī)范、有序進行。第三章 年度資金預算制訂第十二條 年度資金預算制訂是實施資金預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制訂質(zhì)量的高低直接影響資金預算的執(zhí)行結(jié)果。五、投資發(fā)展中心（項目開發(fā)外聯(lián)部門）負責投資預算、籌資預算、資金費用預算等。第十八條 月度資金預算編制主體與年度資金預算相同，即集團本部以各業(yè)務部門為單位，集團分管領導審核、項目公司以該公司為單位，集團分管領導審核，分別編制其資金收支詳細預算，集團財務管理中心審查、匯總、綜合平衡后，報集團總會計師審核、集團總裁辦公會議審議，集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后形成集團月度資金預算，然后由集團財務管理中心轉(zhuǎn)發(fā)各有關(guān)部門。第二十五條 本制度未盡事宜或與其它高級次的規(guī)定沖突的，以高級次規(guī)定為準。三、成本預算：項目公司工程成本部門負責編制本公司的成本預算。第三條 年度資金預算編制各環(huán)節(jié)時點要求：一、本年度10月1日之前，董事長根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃提出下一年度資金預算制訂方針。第五條 年度資金預算執(zhí)行記錄與考核：一、集團財務管理中心、各公司財務部要按預算口徑設置統(tǒng)計臺帳，對資金預算日常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄。資金預算經(jīng)集團總會計師預審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后下發(fā)至各預算單位。三、各預算執(zhí)行主體每月應對預算執(zhí)行情況進行詳細分析，并將分析結(jié)果于次月2日內(nèi)報集團財務管理中心，由集團財務管理中心匯總整理，形成集團整體資金預算執(zhí)行情況分析，2日內(nèi)上報集團高層（如有調(diào)整，按集團執(zhí)行總裁辦公會時間安排另行通知）。 開心集團二0一二年九月62 / 62五、集團付款管理辦法第一章 總則第一條 為進一步規(guī)范集團及各項目公司（以下簡稱項目公司）的對外付款，保證公司資金安全與完整，提高資金使用效益，依據(jù)集團財務管理制度、預算管理制度的規(guī)定，結(jié)合集團及項目公司實際業(yè)務特點，制訂本辦法。三、項目公司各職能部門及負責人對工程付款審核要求：項目公司工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽要求：對工程質(zhì)量是否符合國家標準以及工程進度是否達到合同約定的付款條件及付款比例提出意見；項目公司預算部門審核要求：對工程進度是否達到付款節(jié)點，是否符合合同約定付款條件并依據(jù)工程付款項目預算單價（暫定單價）以及合同約定的計算標準，計算出本節(jié)點應付款金額；項目公司財務部門審核要求：審核該項支出是否有資金預算，付款是否達到合同約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；物業(yè)公司簽署意見：對于施工單位在質(zhì)保期內(nèi)是否做到承諾的質(zhì)保與維修事項，且服務維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；項目公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)《集團資金支付審批權(quán)限一覽表》規(guī)定權(quán)限簽署是否付款意見。第八條 營銷策劃及廣告發(fā)布費用付款一、付款審批流程：項目公司經(jīng)辦責任人填寫付款審批表→項目公司部門分管負責人審核確認→項目公司預算部門復核確認（僅指涉及有預結(jié)算價格的營銷工程施工）→項目公司財務部門審核確認（審核是否在預算限額比例內(nèi)，并及時登記統(tǒng)計臺賬）→項目公司總經(jīng)理