【正文】 結(jié)款確認(rèn)書187。XX承諾書187。授權(quán)委托書187。結(jié)款確認(rèn)書187。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分165。4) 到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。9) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。四、臨時備用金 臨時備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門店臨時性活動的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（上海分公司獨立核算門店除外）B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費(fèi)用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。（2）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。五、 啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財通字【2003】第00105號》為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批財務(wù)審核結(jié)算付款B、對外資金運(yùn)營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。對外資金運(yùn)營。集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0012號》 為加強(qiáng)門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。舉例如下： 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。三、 附表差價補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：序號補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計制單： 　　 　 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 收到品類科確認(rèn)過的差價補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。（二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息。五．考核制度差價補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補(bǔ)貼款。四．操作流程（一）門店1．消費(fèi)者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補(bǔ)差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補(bǔ)貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。一、稅法要求《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細(xì)則》第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100247。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第十六條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈送。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對補(bǔ)差的管控。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。二、 罰則 對違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運(yùn)營、分公司申請總部資金等劃分。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍?！?總部資金使用分析報告。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶?？偛抠Y金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。七、 異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財（通）字04211號》為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)2． 現(xiàn)金開支審批制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第04004號》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用