【正文】 需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團(tuán)董事會及相關(guān)政府部門核準(zhǔn)，并在財務(wù)報表中予以提示。(I)當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。 (4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第 6條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動: (1)增加補充設(shè)備或改良工程。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。固定資產(chǎn)管理辦法總 則第 1條 為加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。明顯超過本銷售區(qū)域或月度計劃項目以外的飛機(jī)、車、船票背面必須有主管總監(jiān)以上人員簽名核準(zhǔn)。綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定。 三類地區(qū)：除上述一、二類地區(qū)外的，當(dāng)日不能往返的城市或地區(qū)。第 61條 報銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。 第 55條 財務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費用報銷者，對財務(wù)審核人員并處違規(guī)報銷金額 3% 15%的罰款。 (2)審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。第 43條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。特殊情況需要報銷的，應(yīng)由本人申請，報總經(jīng)理審批。 (3)出差人員報銷差旅費時，應(yīng)整理好相關(guān)票掘，據(jù)實填寫差旅費報銷單，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報銷。第 26條 國內(nèi)長期出差實行過程控制，各職能單位可在公司規(guī)定差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報長期出差人員的費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。 (8)公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工作的人員的差旅費及補貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。 (2)員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙，夜間行走超過 8個小時方可乘坐硬臥。第 20條 公司內(nèi)總機(jī)、各單位所屬直撥電話、傳真機(jī)電話費用由行政中心進(jìn)行管理。第 16條 辦公用品領(lǐng)用審批程序(1)一般用品:領(lǐng)用人填寫辦公用品領(lǐng)用申請表→部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→行政部門審核→文具倉領(lǐng)用。第 9條 凡是因工作需要對外贈送禮品(包括公司產(chǎn)品)、禮金的，由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。第 5條 業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點酒店、賓館進(jìn)行，每次消費后在簽單卡簽字按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。 (2)業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)收付款單據(jù)和支持文件(包括合同、發(fā)票等)按公司資金管理辦法設(shè)置的審批權(quán)限送本單位計劃管理人員或財務(wù)部核準(zhǔn)后，并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。 (2)公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃，并上報本公司資金部門。第 8條 銀行借款及其他集團(tuán)公司資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計劃安排融資包括短期借款、長期借款等，以保證公司經(jīng)營所需資金。 (2)償還借款支出各單位資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息、支付方式以及新的融資計劃，預(yù)計歸還的本金和利息，編列資金支付計劃。 (6)銷售計劃。第 3條 本管理規(guī)定適用于集團(tuán)以及集團(tuán)所有下屬公司資金計劃的管理。第 20條 財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。 (3)對個人借款，最長不超過 2個月還款。第 8條 個人借款一般不超過其工資額，超過時須有公司擔(dān)保人。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。嚴(yán)禁財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納之間相互委托保管印章(不論臨時的還是長期的)。第 19條 日常管理 (1)集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按開戶銀行名稱以及存款賬戶等，分別設(shè)置銀行存款日記賬，由指定人員，根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 (3)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和沒有資金保證的其他票據(jù)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 (10)財務(wù)部門對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的檢查，出納員每日應(yīng)盤點庫存，保證賬款相符。 (6)財務(wù)部門要加強備用金借款的管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 (5)公司不得出借銀行賬號，所有銀行賬戶的開設(shè)均需有公司領(lǐng)導(dǎo)小組（董事長、總經(jīng)理和財務(wù)高管人員）正式的批準(zhǔn)手續(xù)，對基本存款賬戶的開設(shè)變更還得經(jīng)總部財務(wù)部的批準(zhǔn)同意，以確保銀行賬戶處于受控狀態(tài)。 (7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第11條 支付額度和時間控制：對單筆支付額度達(dá)5萬元的付款或當(dāng)公司貨幣資金余額不足時，款項的支付時間由財務(wù)總監(jiān)或公司授權(quán)人根據(jù)公司資金留存的需要進(jìn)行審批。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限表中規(guī)定的職權(quán)進(jìn)行審批和辦理；對于特殊事項和意外應(yīng)急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先與辦理，事后及時補辦手續(xù)（對董事會成員支付貨幣資金，由董事會秘書負(fù)責(zé)辦理支付審批手續(xù)）。稅收分析及計劃董事會總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部業(yè)務(wù)流程會計核算的組織流程記賬憑證賬務(wù)處理程序現(xiàn)金日記賬②轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑證會計報表總分類賬記賬憑證銀行存款日記賬①③明細(xì)分類賬④⑤核對⑤核對⑥會計報表編制流程會計主管制表、簽字財務(wù)部經(jīng)理審核、簽字財務(wù)總監(jiān)審核、簽字董事長總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)收賬款管理流程 財務(wù)部定期核對應(yīng)收賬款的總分類賬、明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證是不定向期向債務(wù)人催討應(yīng)收賬款客戶是否付款是否客戶是否按時付款款款辦理收款手續(xù)，并做賬務(wù)處理期末，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并將超期未付款者，列表注明債務(wù)人、金額，并查明原因法務(wù)部人員開始法律訴訟期末，正確計提壞賬準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損失（費用）資金管理借款流程填寫《借款申請表》借款人根據(jù)權(quán)限審批簽字部門經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批簽字財務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核付款出納財務(wù)處理相關(guān)會計報銷流程填寫“報銷單”并粘貼票據(jù)報銷人根據(jù)權(quán)限審批報銷申請部門經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批報銷申請財務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人審核付款出納財務(wù)處理相關(guān)會計資金計劃編制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃部門收支計劃注：虛線為上報線，實線為下達(dá)線，以下同?，F(xiàn)金管理數(shù)據(jù)處理具有較好的數(shù)字敏感性撰寫財務(wù)分析報告、投資財務(wù)調(diào)研報告、可行性研究報告分析集團(tuán)公司整體財務(wù)運行情況，做出書面報告熟練掌握點鈔驗鈔相關(guān)技術(shù)每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，出現(xiàn)差異及時匯報嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定，辦理各種費用報銷業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證3年以上大中型企業(yè)財務(wù)工作經(jīng)驗或金融單位工作經(jīng)驗不定期檢查各出納員的庫存，確保錢賬相符出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度及預(yù)算報表富有團(tuán)隊合作精神財務(wù)主管的工作職責(zé)財務(wù)主管職位說明書職位名稱財務(wù)主管所屬部門財務(wù)部直屬上級財務(wù)經(jīng)理直屬下級資金管理崗、預(yù)算管理崗、財務(wù)分析崗、出納崗等職務(wù)宗旨組織實施財務(wù)管理工作，為集團(tuán)公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持崗位職責(zé)會計、財務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，或具有中級會計師以上職稱在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，擬定集團(tuán)公司費用報銷管理辦法熟悉客戶管理知識、信用管理知識監(jiān)督收款情況，協(xié)助相關(guān)單位催繳應(yīng)收款項，防止壞賬損失良好的組織協(xié)調(diào)和溝通能力嚴(yán)格控制成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，定期分析成本計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，并結(jié)合實際調(diào)查研究，找出問題，提出改進(jìn)意見和措施，為改進(jìn)管理、降低成本提供準(zhǔn)確可靠的依據(jù)在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，會同有關(guān)職能部門，擬定成本核算辦法和成本控制、考核制度具有全面的財務(wù)專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正豐富的投、融資管理及營運資金管理經(jīng)驗指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，參與研究會計人員的任用和調(diào)配 對集團(tuán)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，降低公司的經(jīng)營成本負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司各種財務(wù)工作總結(jié)報告監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，完成集團(tuán)公司財務(wù)目標(biāo)崗位職責(zé)良好的口頭及書面表達(dá)能力，能有效協(xié)調(diào)各方利害關(guān)系完成總經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)任職資格籌集集團(tuán)公司運營所需資金，保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求建立和完善財務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務(wù)管理體制、財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系利用財務(wù)核算與會計管理原理為集團(tuán)公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定集團(tuán)公司戰(zhàn)略，并主持集團(tuán)公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定審批財務(wù)收支，對重大的財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行會簽會計、財務(wù)或相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷，高級會計師技術(shù)職稱或注冊會計師資格良好的組織與協(xié)調(diào)能力，具有領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)重大交易談判的能力負(fù)責(zé)組織制定財務(wù)管理體系以及各項財務(wù)制度、操作流程和規(guī)范負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的管理和調(diào)度組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑組織財務(wù)人員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力 出色的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力組織會計人員及時準(zhǔn)確地進(jìn)行公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會計核算、決算工作3年以上企業(yè)財務(wù)工作經(jīng)驗，掌握全盤賬務(wù)處理技巧組織核算企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關(guān)臺賬，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建議忠于職守，廉潔奉公對確實無法回收的應(yīng)收款項及無法支付的款項，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行熟悉國內(nèi)、國際各種結(jié)算方式和相關(guān)流程負(fù)責(zé)審核與報銷集團(tuán)公司各部門所發(fā)生的費用支出具有全面的財務(wù)專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司資產(chǎn)和物資管理制度組織檢查集團(tuán)公司資金、資產(chǎn)、物資的安全性、受控性，維護(hù)股東利益良好的判斷和分析能力負(fù)責(zé)記錄、保管各種有價證券熟悉資本市場，熟悉銀行等金融單位工作流程嚴(yán)格按照公司的財務(wù)制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并編制相關(guān)憑證定期與銀行進(jìn)行賬目核對，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》熟練掌握各種現(xiàn)金、銀行結(jié)算方式及流程分析集團(tuán)公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù) 任職資格良好的人際溝通能力總分類賬（應(yīng)付工資、應(yīng)收/應(yīng)付款）與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系分管總裁子公司收支計劃子公司收支計劃子集團(tuán)收支計劃子公司收支計劃子公司收支計劃集團(tuán)資金部集團(tuán)資金計劃編制流程圖資金計劃控制流程子公司總經(jīng)理子公司資金部門子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司各部門收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司資金計劃控制流程圖分管總裁集團(tuán)資金部子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表子公司收支計劃執(zhí)行情況及分析表集團(tuán)資金計劃控制流程圖采購付款流程否賬倉儲人員將辦妥的“驗收入庫單”連同進(jìn)貨發(fā)票（抵扣聯(lián)）和運輸費用發(fā)票送采購部門采購部門對上述原始憑證審核簽章后，連同已獲審核的“付款申請書”送財務(wù)部門審核財務(wù)部審核相關(guān)憑證（采購計劃、合同、驗收入庫單、發(fā)票抵扣聯(lián)、運輸專用發(fā)票等），確定單據(jù)是否匹配是否匹配財務(wù)部審核采購資金計劃是否在采購資金計劃內(nèi)是賬是賬財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)審核是否通過是賬否賬否賬及時通知相關(guān)部門若屬己預(yù)付貨款，應(yīng)及時沖銷相應(yīng)的總分類賬和明細(xì)分類賬入賬按合同約定或另有約定延期支付貨款，應(yīng)及時登記“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬應(yīng)馬上付款的，辦妥付款手續(xù)，并通知出納人員辦理付款申請付款流程申請人申請部門經(jīng)理填寫付款申請書審核簽字財務(wù)部往來會計財務(wù)部往來會計是辦理付款手續(xù)賬務(wù)處理資金主管是否在貨款支付計劃內(nèi)審核是否上報是否批準(zhǔn)否財務(wù)經(jīng)理是否批準(zhǔn)是直是財務(wù)總監(jiān)否是否批準(zhǔn)是直是否付款手續(xù)領(lǐng)取備用金流程填寫備用金申領(lǐng)單現(xiàn)金出納