【正文】 開發(fā)的產(chǎn)品，達到預定可銷售狀態(tài)時，對外轉(zhuǎn)讓、銷售（已開具全額的房款發(fā)票）時按預算成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。在項目竣工決算后結(jié)轉(zhuǎn)到開發(fā)產(chǎn)品?！?十二、存貨主要包括開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品等。　 十一、金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、應收賬款、應收票據(jù)、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權(quán)投資、股權(quán)投資、基金投資、衍生金融資產(chǎn)等。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。無形資產(chǎn)采用成本法計價，直線法攤銷。資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認性標準：（一）能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并單獨或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換。　　固定資產(chǎn)的盤盈或者盤虧處理：各項目公司應于年終決算前對固定資產(chǎn)進行一次盤點清查，在清查中盤虧的固定資產(chǎn)在“待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，在查明原因后造成盤虧損失的通過營業(yè)外支出核算；在清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算。固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目；屬于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出非常損失”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目?！　」潭ㄙY產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損，應將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)的稅費后的金額記入當期損益。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”科目核算?！　」潭ㄙY產(chǎn)的后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生更新改造支出、修理費用等。（4）電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5％確定?！　±塾嬚叟f的計提：固定資產(chǎn)應分類別計提折舊。（使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量?！?八、項目公司固定資產(chǎn)應根據(jù)實際情況按相關(guān)規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄?！　∑?、項目公司的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)　　流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨（包含開發(fā)項目成本和開發(fā)產(chǎn)品，存貨的核算采用預算成本進行核算）、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等?！　№椖抗緫敯磿r償還各種負債，避免因延期償債而遭受信用及財產(chǎn)損失?！　×鲃迂搨ǘ唐诮杩睢⒔灰仔越鹑谪搨?、應付票據(jù)、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、應付利息、應付股利等?！　∥濉㈨椖抗镜乃姓邫?quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積（公益金）、未分配利潤。各項物資的進出、消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并定期進行財產(chǎn)、物資的清查工作。有效利用項目公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 一、嚴格執(zhí)行集團公司財務(wù)管理制度，如實反應財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時、準確、完整地向有關(guān)部門報送報表，認真遵守國家相關(guān)法律法規(guī)并接受財政機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。第十一章 附則第四十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四十五條 法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上，不再提取。第四十三條 項目公司利潤分配根據(jù)其《公司章程》或合同約定起草分配方案并報集團公司審批后執(zhí)行。第四十一條 業(yè)務(wù)招待費（或交際應酬費）的列支應本著厲行節(jié)約的原則控制在預算范圍內(nèi)。第三十九條 低值易耗品、無形資產(chǎn)的攤銷，應根據(jù)《公司章程》及有關(guān)法規(guī)制度進行攤銷，低值易耗品按 “一次攤銷法”執(zhí)行，無形資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定的年限采用直線法進行攤銷。在審批之前，均不得擅自提高或降低標準發(fā)放。各項目公司實際費用支出按集團公司付款流程執(zhí)行。第九章 費用管理第三十五條 集團公司對項目公司費用開支實行目標管理模式，其費用目標的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學測算，并制定相關(guān)預算報公司董事會審批后下發(fā)，項目公司按此目標進行控制。第三十四條 項目公司成本的開支，應由項目成本部門于上月末按工程進度或合同規(guī)定的應結(jié)算金額，編制資金預算經(jīng)項目公司審核后，上報集團公司審批。從源頭上節(jié)約和控制開發(fā)成本。第三十二條 每個開發(fā)項目的前期工程、基礎(chǔ)設(shè)施、建筑安裝工程、配套設(shè)施工程，采用發(fā)包形式實施，應嚴格按照《工程招標、材料采購管理辦法》實施。第三十條 本章所述成本指項目公司開發(fā)項目成本，主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工程費、配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用等。第二十八條 上述的各項收入，必須統(tǒng)一采用權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。第二十六條 本章所述收入主要包括項目公司對外的經(jīng)營收入、各種利息凈收入、租賃收入以及其他收入等。同時，項目公司對外的各項投資事項，須由各當事人負責理順投資關(guān)系，并取得合法投資依據(jù)，交由財務(wù)部統(tǒng)一核算，并監(jiān)督管理各項投資，力求使各項投資盡快取得收益。第二十三條 項目公司對外投資必須先進行投資收益分析，報集團公司董事會審批方可執(zhí)行。第二十一條 年終由集團行政部組織各項目公司財產(chǎn)盤點，集團公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產(chǎn)盤存明細表，如實反映各項財產(chǎn)的盈虧情況，財產(chǎn)盤虧情況由集團財務(wù)管理中心匯總報集團董事長或董事長指定的其他負責人審批后，由項目公司財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，確保財產(chǎn)的完整性及真實性。各項目公司設(shè)置明細分類賬進行核算，行政部門應建立財產(chǎn)增減變動情況備查簿，領(lǐng)用時，由各部門負責人辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十九條 固定資產(chǎn)、工程設(shè)備的購置，應做到有計劃、有標準，項目公司不得隨意購置。六、各項目公司開立的賬戶必須由集團財務(wù)中心制定，未經(jīng)集團財務(wù)中心批準不得在銀行開立任何賬戶。第十七條 銀行存款的管理：一、由出納員根據(jù)當日發(fā)生的各類相關(guān)憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。同時，備用金的借支必須堅持審批制度（即由董事長或經(jīng)董事長授權(quán)的負責人審批），使用統(tǒng)一的借據(jù)并以藍、黑水筆填寫。三、為保證現(xiàn)金安全，必須合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，最高限額為5000元人民幣，月末由主管會計對庫存現(xiàn)金進行盤點。第十六條 庫存現(xiàn)金的日常管理：一、現(xiàn)金由出納員負責管理，根據(jù)當日發(fā)生的各類原始憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到現(xiàn)金的日清月結(jié)，保證現(xiàn)金日記賬與總賬和庫存現(xiàn)金相符。第十四條 資金管理的目的，就是要充分利用資金流動性強的特征，在保證資金安全的前提下，用以獲取最大的利潤。同時，財務(wù)檔案的銷毀，必須是保管期限已超過規(guī)定年限，且經(jīng)集團公司董事會批準后，方能執(zhí)行，并造表列冊，登記銷毀檔案明細，由檔案管理員和監(jiān)督銷毀人員簽字存檔備查。第十一條 財務(wù)檔案管理的年限，按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第三章 財務(wù)檔案管理第十條 財務(wù)檔案是記載公司經(jīng)濟信息的重要資料。第九條 財務(wù)人員的變動、調(diào)崗、離職，必須嚴格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，項目公司財務(wù)主管的職位變動需集團財務(wù)部經(jīng)理辦理監(jiān)交，其以下崗位由項目財務(wù)主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢后方能離崗。第七條 合理配置財務(wù)人員，根據(jù)項目公司發(fā)展規(guī)模業(yè)務(wù)量的需求，一般需配備2—4名財務(wù)人員，即主管會計、會計和出納、收款員，形成“管錢不管賬，管賬不管錢”的內(nèi)部約束機制。第六條 集團財務(wù)管理中心對項目公司財務(wù)部垂直管理的內(nèi)容主要包括：會計核算模式，賬務(wù)處理方法的確定，財務(wù)管理制度的擬定，財務(wù)人員的招聘、試用、薪酬擬定、調(diào)崗、晉升、評級、考核等。在下年初編制本年度預算執(zhí)行結(jié)果，由集團財務(wù)管理中心審核匯總制定集團下年度財務(wù)預算和本年度預算執(zhí)行結(jié)果，并提交董事會審議通過。項目公司必須每月編送下列財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表(含所有余額明細表）、損益表、期間費用明細表、銷售分析明細表、財務(wù)分析報告等。第二條 公司使用的會計年度為公歷年一月一日至十二月三十一日，使用的核算單位為人民幣“元”。開心集團財務(wù)類管理制度 編制部門：集團財務(wù)管理中心 編制時間：二0一二年九月集團財務(wù)管理制度目錄一、集團財務(wù)管理制度………………………………………………3二、集團會計核算辦法 10三、集團資金預算管理制度 16四、集團資金預算管理細則 22五、集團付款管理辦法 28六、集團資金支付審批權(quán)限一覽表 47七、集團運營費用管理辦法 49八、集團收款管理辦法 55九、集團內(nèi)部資金管理辦法 57十、集團票據(jù)管理辦法 58十一、集團財務(wù)印章管理辦法 60十二、集團保密制度 62 一、集團財務(wù)管理制度為加強集團公司內(nèi)部管理，建立健全各項規(guī)章制度，更好地適應集團發(fā)展的需要，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合《公司章程》和本公司實際情況，制定本制度。第一章 總則第一條 集團公司控股的各項目公司（以下簡稱項目公司），必須依法建立科學的財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和運用會計科目，及時、準確、全面地核算公司的各項經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查公司的各項經(jīng)營活動和資金流向，為董事會提供全面、可靠的會計資料。第三條 定期向董事會報送合并財務(wù)報表，編制中期報告和年度財務(wù)報告，合理籌措和調(diào)劑使用資金，提高資金使用效率。第四條 項目公司在年末要根據(jù)項目開發(fā)計劃（或項目經(jīng)營目標）和本年預算實際執(zhí)行情況，編制下年度的財務(wù)預算草案。第二章 會計機構(gòu)及財務(wù)人員管理第五條 集團財務(wù)管理中心是集團公司財務(wù)管理的核心機構(gòu)，項目公司的財務(wù)機構(gòu)為其派出機構(gòu)，集團財務(wù)管理中心對項目公司的財務(wù)機構(gòu)實行垂直管理模式。集團財務(wù)中心定期或不定期的對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)能力的培訓及考核，根據(jù)考核成果進行提升或加薪，并實行末位淘汰制。第八條 加強財務(wù)人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強財務(wù)人員的敬業(yè)精神，制定崗位責任制，促進協(xié)調(diào)運作。同時，項目公司財務(wù)人員的委派和解聘，必須由集團董事會決定，項目公司不得擅自任免財務(wù)人員。財務(wù)檔案須指定專人管理，對檔案進行分類、編號、分公司管理，編制檔案管理登記簿和檔案調(diào)閱登記簿，用以存檔或調(diào)閱的登記管理。第十二條 財務(wù)檔案不得隨意借給他人或外單位使用或查閱，項目公司若需調(diào)閱，須經(jīng)該項目公司總經(jīng)理審批，重大事項須經(jīng)董事長或董事長指定人員審批，并由檔案管理員辦理調(diào)閱登記手續(xù)。第四章 資金的管理第十三條 集團公司資金實行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。第十五條 本章所說的資金主要是指：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券（包括股票）和向客戶收取的其他款項等。二、根據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍，確定每次使用現(xiàn)金最高限額10000元人民幣，超過限額由項目公司總經(jīng)理簽批。四、不得隨意坐支現(xiàn)金，必須保持“收支兩條線”。五、嚴格現(xiàn)金支票和發(fā)票（或收據(jù)）的管理，要建立支票和發(fā)票（或收據(jù)）的領(lǐng)、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯(lián)一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票（或收據(jù)）借給他人使用。月末由會計將銀行存款日記賬與總賬及銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主管會計定期復核；二、嚴格執(zhí)行“銀行結(jié)算辦法”，加強結(jié)算紀律，不得套取銀行信用，進行非法交易；三、嚴格控制銀行賬戶的使用，不得向他人或外單位出租、出借本公司的各銀行賬戶；四、嚴格控制各類轉(zhuǎn)賬支票或其他票證的管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票；五、嚴禁將公款以個人名義存入銀行或保存賬外資金，即“公款私存”。第五章 財產(chǎn)管理第十八條 本章所指財產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、工程設(shè)備和公司滯留的開發(fā)產(chǎn)品。項目公司在有需求時擬訂購置計劃并報集團公司審批，按審批金額由集團公司和項目公司分別購置，經(jīng)專業(yè)人員驗收，取得正規(guī)發(fā)票和物品購置驗收單后，報項目公司進行賬務(wù)處理。第二十條 財產(chǎn)的管理應建立財務(wù)管賬，行政管物（設(shè)置備查賬），賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產(chǎn)控制制度。第六章 投資管理第二十二條 本章所述投資包括股權(quán)、股票、債券、期貨、期權(quán)、基金等金融資產(chǎn)投資。 第二十四條 項目公司對外的各項投資收益，由項目公司財務(wù)部門負責核算管理。第七章 收入管理第二十五條 集團公司對各項目公司銷售收入實行目標管理模式，其目標的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標實施。第二十七條 各項目公司，都必須真實、準確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保留賬外收入，集團公司財務(wù)部定期或不定期地對各公司的收入情況進行監(jiān)督檢查、回收款項。第八章 成本管理第二十九條 集團公司對各項目公司開發(fā)項目成本實行目標管理模式，其成本目標的測定由集團公司相關(guān)各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標進行成本控制。第三十一條 土地的征用及拆遷補償，由集團公司董事會研究決定，由集團公司統(tǒng)一安排征購。在保證工程質(zhì)量的前提下?lián)竦蛢r發(fā)包。 第三十三條 開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。項目公司實際支付工程項目款按集團公司付款流程執(zhí)行，嚴禁任何部門無預算無審批私自支付工程款。第三十六條 項目公司費用的開支，應于月末按標準報次月費用開支預算，經(jīng)項目公司審核后，上報集團公司審批。第三十七條 集團公司及項目公司所聘用員工的工資、獎金、津貼及其他福利性開支，必須由集團公司事先擬定發(fā)放標準及方案，按高層職權(quán)劃分報審批后，方能執(zhí)行。第三十八條 項目公司所占用的集團公司的各項資產(chǎn)（即固定資產(chǎn)、低值易耗品和無形資產(chǎn)）及資金，應本著誰使用、誰負擔的原則，自開始使用之日起將各項資產(chǎn)的折舊費、攤銷費、利息上交集團公司,以便真實地反映各獨立核算單位、項目公司的經(jīng)營成果。第四十條 固定資產(chǎn)折舊，嚴格按現(xiàn)行財務(wù)制度和稅務(wù)部門核定的折舊年限和分類折舊率進行計提。第十章 利潤分配管理第四十二條 利潤是公司最終的經(jīng)營成果，因此，利潤分配既要規(guī)范、統(tǒng)一各項目公司的分配辦法，又要體現(xiàn)投資者與被投資者之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分保障投資者的權(quán)益與被投資者的利益。第四十四條 項目公司，在沒有彌補以前年度虧損、沒有如期足額上交集團公司各項承包利潤，各項投資款