【正文】 開心集團財務類管理制度 編制部門：集團財務管理中心 編制時間：二0一二年九月集團財務管理制度目錄一、集團財務管理制度………………………………………………3二、集團會計核算辦法 10三、集團資金預算管理制度 16四、集團資金預算管理細則 22五、集團付款管理辦法 28六、集團資金支付審批權限一覽表 47七、集團運營費用管理辦法 49八、集團收款管理辦法 55九、集團內部資金管理辦法 57十、集團票據(jù)管理辦法 58十一、集團財務印章管理辦法 60十二、集團保密制度 62 一、集團財務管理制度為加強集團公司內部管理，建立健全各項規(guī)章制度，更好地適應集團發(fā)展的需要，維護投資者和債權人的合法權益，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關政策法規(guī)的規(guī)定，并結合《公司章程》和本公司實際情況，制定本制度。第一章 總則第一條 集團公司控股的各項目公司（以下簡稱項目公司），必須依法建立科學的財務核算體系，正確設置和運用會計科目，及時、準確、全面地核算公司的各項經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查公司的各項經(jīng)營活動和資金流向，為董事會提供全面、可靠的會計資料。第二條 公司使用的會計年度為公歷年一月一日至十二月三十一日，使用的核算單位為人民幣“元”。第三條 定期向董事會報送合并財務報表，編制中期報告和年度財務報告，合理籌措和調劑使用資金，提高資金使用效率。項目公司必須每月編送下列財務報表：資產(chǎn)負債表(含所有余額明細表）、損益表、期間費用明細表、銷售分析明細表、財務分析報告等。第四條 項目公司在年末要根據(jù)項目開發(fā)計劃（或項目經(jīng)營目標）和本年預算實際執(zhí)行情況，編制下年度的財務預算草案。在下年初編制本年度預算執(zhí)行結果，由集團財務管理中心審核匯總制定集團下年度財務預算和本年度預算執(zhí)行結果，并提交董事會審議通過。第二章 會計機構及財務人員管理第五條 集團財務管理中心是集團公司財務管理的核心機構，項目公司的財務機構為其派出機構，集團財務管理中心對項目公司的財務機構實行垂直管理模式。第六條 集團財務管理中心對項目公司財務部垂直管理的內容主要包括：會計核算模式，賬務處理方法的確定，財務管理制度的擬定，財務人員的招聘、試用、薪酬擬定、調崗、晉升、評級、考核等。集團財務中心定期或不定期的對財務人員進行業(yè)務能力的培訓及考核，根據(jù)考核成果進行提升或加薪，并實行末位淘汰制。第七條 合理配置財務人員，根據(jù)項目公司發(fā)展規(guī)模業(yè)務量的需求，一般需配備2—4名財務人員，即主管會計、會計和出納、收款員，形成“管錢不管賬，管賬不管錢”的內部約束機制。第八條 加強財務人員管理，穩(wěn)定財務隊伍，提高財務人員的素質，增強財務人員的敬業(yè)精神，制定崗位責任制，促進協(xié)調運作。第九條 財務人員的變動、調崗、離職，必須嚴格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，項目公司財務主管的職位變動需集團財務部經(jīng)理辦理監(jiān)交，其以下崗位由項目財務主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢后方能離崗。同時，項目公司財務人員的委派和解聘，必須由集團董事會決定，項目公司不得擅自任免財務人員。第三章 財務檔案管理第十條 財務檔案是記載公司經(jīng)濟信息的重要資料。財務檔案須指定專人管理，對檔案進行分類、編號、分公司管理，編制檔案管理登記簿和檔案調閱登記簿，用以存檔或調閱的登記管理。第十一條 財務檔案管理的年限，按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十二條 財務檔案不得隨意借給他人或外單位使用或查閱，項目公司若需調閱，須經(jīng)該項目公司總經(jīng)理審批，重大事項須經(jīng)董事長或董事長指定人員審批，并由檔案管理員辦理調閱登記手續(xù)。同時，財務檔案的銷毀，必須是保管期限已超過規(guī)定年限，且經(jīng)集團公司董事會批準后，方能執(zhí)行，并造表列冊，登記銷毀檔案明細，由檔案管理員和監(jiān)督銷毀人員簽字存檔備查。第四章 資金的管理第十三條 集團公司資金實行統(tǒng)一調配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。第十四條 資金管理的目的，就是要充分利用資金流動性強的特征，在保證資金安全的前提下，用以獲取最大的利潤。第十五條 本章所說的資金主要是指：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券（包括股票）和向客戶收取的其他款項等。第十六條 庫存現(xiàn)金的日常管理：一、現(xiàn)金由出納員負責管理，根據(jù)當日發(fā)生的各類原始憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到現(xiàn)金的日清月結，保證現(xiàn)金日記賬與總賬和庫存現(xiàn)金相符。二、根據(jù)國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍，確定每次使用現(xiàn)金最高限額10000元人民幣，超過限額由項目公司總經(jīng)理簽批。三、為保證現(xiàn)金安全，必須合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，最高限額為5000元人民幣，月末由主管會計對庫存現(xiàn)金進行盤點。四、不得隨意坐支現(xiàn)金，必須保持“收支兩條線”。同時，備用金的借支必須堅持審批制度（即由董事長或經(jīng)董事長授權的負責人審批），使用統(tǒng)一的借據(jù)并以藍、黑水筆填寫。五、嚴格現(xiàn)金支票和發(fā)票（或收據(jù)）的管理，要建立支票和發(fā)票（或收據(jù)）的領、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯(lián)一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票（或收據(jù)）借給他人使用。第十七條 銀行存款的管理：一、由出納員根據(jù)當日發(fā)生的各類相關憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。月末由會計將銀行存款日記賬與總賬及銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表，主管會計定期復核；二、嚴格執(zhí)行“銀行結算辦法”，加強結算紀律，不得套取銀行信用，進行非法交易；三、嚴格控制銀行賬戶的使用，不得向他人或外單位出租、出借本公司的各銀行賬戶；四、嚴格控制各類轉賬支票或其他票證的管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票；五、嚴禁將公款以個人名義存入銀行或保存賬外資金，即“公款私存”。六、各項目公司開立的賬戶必須由集團財務中心制定，未經(jīng)集團財務中心批準不得在銀行開立任何賬戶。第五章 財產(chǎn)管理第十八條 本章所指財產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、工程設備和公司滯留的開發(fā)產(chǎn)品。第十九條 固定資產(chǎn)、工程設備的購置，應做到有計劃、有標準，項目公司不得隨意購置。項目公司在有需求時擬訂購置計劃并報集團公司審批，按審批金額由集團公司和項目公司分別購置，經(jīng)專業(yè)人員驗收，取得正規(guī)發(fā)票和物品購置驗收單后，報項目公司進行賬務處理。各項目公司設置明細分類賬進行核算，行政部門應建立財產(chǎn)增減變動情況備查簿，領用時，由各部門負責人辦理領用手續(xù)。第二十條 財產(chǎn)的管理應建立財務管賬，行政管物（設置備查賬），賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產(chǎn)控制制度。第二十一條 年終由集團行政部組織各項目公司財產(chǎn)盤點，集團公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產(chǎn)盤存明細表，如實反映各項財產(chǎn)的盈虧情況，財產(chǎn)盤虧情況由集團財務管理中心匯總報集團董事長或董事長指定的其他負責人審批后，由項目公司財務部門進行賬務處理，確保財產(chǎn)的完整性及真實性。第六章 投資管理第二十二條 本章所述投資包括股權、股票、債券、期貨、期權、基金等金融資產(chǎn)投資。第二十三條 項目公司對外投資必須先進行投資收益分析，報集團公司董事會審批方可執(zhí)行。 第二十四條 項目公司對外的各項投資收益，由項目公司財務部門負責核算管理。同時，項目公司對外的各項投資事項，須由各當事人負責理順投資關系，并取得合法投資依據(jù)，交由財務部統(tǒng)一核算，并監(jiān)督管理各項投資，力求使各項投資盡快取得收益。第七章 收入管理第二十五條 集團公司對各項目公司銷售收入實行目標管理模式，其目標的測定由集團公司相關各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標實施。第二十六條 本章所述收入主要包括項目公司對外的經(jīng)營收入、各種利息凈收入、租賃收入以及其他收入等。第二十七條 各項目公司，都必須真實、準確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保留賬外收入，集團公司財務部定期或不定期地對各公司的收入情況進行監(jiān)督檢查、回收款項。第二十八條 上述的各項收入，必須統(tǒng)一采用權責發(fā)生制原則進行核算。第八章 成本管理第二十九條 集團公司對各項目公司開發(fā)項目成本實行目標管理模式，其成本目標的測定由集團公司相關各部門進行科學測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標進行成本控制。第三十條 本章所述成本指項目公司開發(fā)項目成本，主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費和開發(fā)間接費用等。第三十一條 土地的征用及拆遷補償，由集團公司董事會研究決定，由集團公司統(tǒng)一安排征購。第三十二條 每個開發(fā)項目的前期工程、基礎設施、建筑安裝工程、配套設施工程，采用發(fā)包形式實施，應嚴格按照《工程招標、材料采購管理辦法》實施。在保證工程質量的前提下?lián)竦蛢r發(fā)包。從源頭上節(jié)約和控制開發(fā)成本。 第三十三條 開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。第三十四條 項目公司成本的開支，應由項目成本部門于上月末按工程進度或合同規(guī)定的應結算金額，編制資金預算經(jīng)項目公司審核后，上報集團公司審批。項目公司實際支付工程項目款按集團公司付款流程執(zhí)行，嚴禁任何部門無預算無審批私自支付工程款。第九章 費用管理第三十五條 集團公司對項目公司費用開支實行目標管理模式，其費用目標的測定由集團公司相關各部門進行科學測算，并制定相關預算報公司董事會審批后下發(fā)，項目公司按此目標進行控制。第三十六條 項目公司費用的開支，應于月末按標準報次月費用開支預算，經(jīng)項目公司審核后，上報集團公司審批。各項目公司實際費用支出按集團公司付款流程執(zhí)行。第三十七條 集團公司及項目公司所聘用員工的工資、獎金、津貼及其他福利性開支，必須由集團公司事先擬定發(fā)放標準及方案，按高層職權劃分報審批后，方能執(zhí)行。在審批之前，均不得擅自提高或降低標準發(fā)放。第三十八條 項目公司所占用的集團公司的各項資產(chǎn)（即固定資產(chǎn)、低值易耗品和無形資產(chǎn)）及資金，應本著誰使用、誰負擔的原則，自開始使用之日起將各項資產(chǎn)的折舊費、攤銷費、利息上交集團公司,以便真實地反映各獨立核算單位、項目公司的經(jīng)營成果。第三十九條 低值易耗品、無形資產(chǎn)的攤銷，應根據(jù)《公司章程》及有關法規(guī)制度進行攤銷，低值易耗品按 “一次攤銷法”執(zhí)行，無形資產(chǎn)按相關規(guī)定的年限采用直線法進行攤銷。第四十條 固定資產(chǎn)折舊，嚴格按現(xiàn)行財務制度和稅務部門核定的折舊年限和分類折舊率進行計提。第四十一條 業(yè)務招待費（或交際應酬費）的列支應本著厲行節(jié)約的原則控制在預算范圍內。第十章 利潤分配管理第四十二條 利潤是公司最終的經(jīng)營成果，因此，利潤分配既要規(guī)范、統(tǒng)一各項目公司的分配辦法，又要體現(xiàn)投資者與被投資者之間的產(chǎn)權關系，充分保障投資者的權益與被投資者的利益。第四十三條 項目公司利潤分配根據(jù)其《公司章程》或合同約定起草分配方案并報集團公司審批后執(zhí)行。第四十四條 項目公司，在沒有彌補以前年度虧損、沒有如期足額上交集團公司各項承包利潤，各項投資款或投資收益之前，均不得以各種名目，擅自擴大利潤分配的范圍和提高利潤分配的標準。第四十五條 法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上，不再提取。第四十六條 每個會計年度終了，董事會應根據(jù)當年的年度財務報告制定本公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。第十一章 附則第四十七條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團二0一二年九月二、集團會計核算辦法 為了規(guī)范集團及項目公司會計核算和會計基礎工作，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關政策法規(guī)的規(guī)定，并結合《公司章程》、《集團財務管理制度》和集團公司實際情況，制定本辦法。 一、嚴格執(zhí)行集團公司財務管理制度，如實反應財務狀況和經(jīng)營成果，及時、準確、完整地向有關部門報送報表，認真遵守國家相關法律法規(guī)并接受財政機關和稅務機關的檢查和監(jiān)督。 二、做好各項財務收支計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效利用項目公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。　　三、做好財務管理的基礎工作，及時做好完整的原始記錄。各項物資的進出、消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并定期進行財產(chǎn)、物資的清查工作?！　∷?、各項目公司按照《企業(yè)會計準則》的要求，依據(jù)集團公司統(tǒng)一設置的會計科目，進行財務核算?！　∥濉㈨椖抗镜乃姓邫嘁姘▽嵤召Y本、資本公積、盈余公積（公益金）、未分配利潤?！　×?、項目公司的負債分為流動負債和長期負債?！　×鲃迂搨ǘ唐诮杩?、交易性金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、應付利息、應付股利等。　　長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債等?！　№椖抗緫敯磿r償還各種負債，避免因延期償債而遭受信用及財產(chǎn)損失。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款，報批后轉作營業(yè)外收入處理?！　∑?、項目公司的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)　　流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨（包含開發(fā)項目成本和開發(fā)產(chǎn)品，存貨的核算采用預算成本進行核算）、一年內到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等。 非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等?！?八、項目公司固定資產(chǎn)應根據(jù)實際情況按相關規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)是指項目公司所持有的同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。（使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。）（3）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（4）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量?！　±塾嬚叟f的計提：固定資產(chǎn)應分類別計提折舊。折舊方法采用直線法。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5％確定。計提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為20年；（2） 火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；（3）火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具、家具等，為5年