【文章內(nèi)容簡介】 人員的授權及資金支出預算，審核支付各項用款，嚴禁越權或超出資金預算的支出。第二十一條 集團財務管理中心及各項目公司財務部及時跟蹤、檢查資金預算的執(zhí)行情況，每月進行預算執(zhí)行情況差異分析并上報項目公司總經(jīng)理、集團分管領導、集團執(zhí)行總裁及集團董事長。第二十二條 集團財務管理中心及審計監(jiān)察部定期對資金預算編制與執(zhí)行質量進行考評，考評結果列入集團績效考核體系。第六章 資金預算的調(diào)整第二十三條 資金預算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊原因阻礙資金預算執(zhí)行時，可考慮調(diào)整資金預算，包括但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經(jīng)無法按照原資金預算執(zhí)行；二、集團戰(zhàn)略進行了調(diào)整，確立了新的發(fā)展重點，確定不按照原資金預算執(zhí)行；三、年度經(jīng)營計劃進行調(diào)整后；四、集團董事長、集團執(zhí)行總裁認為有必要調(diào)整的；第二十四條 集團各項目公司資金預算的調(diào)整，由集團各項目公司提交申請，報集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長審批。第二十五條 本制度未盡事宜或與其它高級次的規(guī)定沖突的，以高級次規(guī)定為準。第二十六條 本制度自頒布之日起在集團公司和所屬項目公司實施。開心集團二0一二年九月四、集團資金預算管理細則第一章 總則 為了增強資金預算工作的可操作性，保證資金預算的編制及執(zhí)行質量，確保集團公司資金預算管理制度的貫徹落實，特制訂本細則。第二章 年度資金預算細則第一條 各預算編制主體在編制年度資金預算時，各項指標既要確定年度總額，還要對該總額在各季度間進行分解，即年度資金預算包括年度和季度兩種指標。第二條 年度資金預算內(nèi)容及編制要求：一、銷售收入預算：項目公司營銷（或營運）部門負責編制本公司銷售收入預算。根據(jù)集團對本項目既定的年度經(jīng)營目標，本年度產(chǎn)品銷售面積和銷售單價，結合回收上年欠款及本年新增欠款情況，合理確定各項目可實現(xiàn)的收現(xiàn)銷售收入，編制各項目公司的銷售收入預算。二、營銷費用預算：項目公司營銷部門負責本公司的營銷費用預算。分別根據(jù)總投資預算、年度銷售計劃、銷售政策、上年實際情況等，編制分項目、分類別的付現(xiàn)營銷費用預算。三、成本預算：項目公司工程成本部門負責編制本公司的成本預算。分別根據(jù)集團對各項目既定的年度投資計劃，結合項目計劃進度及工程付款規(guī)定等，合理預計各項目年度付款開發(fā)成本支出，編制分項目的成本預算。四、投資預算：投資開發(fā)部門根據(jù)集團戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標，確定與其匹配的土地投資計劃、項目并購計劃、對外投資計劃等，在此基礎上編制相應的投資預算。五、管理費用預算：集團行政部和集團財務管理中心共同負責集團本部管理費用預算，項目公司綜合部、財務部負責本公司管理費用預算。根據(jù)集團及各項目公司年度經(jīng)營計劃，參考以前年度各項費用占銷售收入、開發(fā)成本的比率及人均費用等，分別編制集團及各項目公司分類別的付現(xiàn)管理費用預算， 編制過程中，各部門之間要做好必要的協(xié)調(diào)溝通，避免一些指標的重報和漏報,各項費用的預算應編制預算依據(jù)。 六、稅金預算：項目公司財務部門根據(jù)銷售預算進行編制，負責編制本公司年度付現(xiàn)稅金預算。七、籌資預算：融資管理部門綜合企業(yè)期初現(xiàn)金結余、上述其它預算、采購計劃、本年到期負債及企業(yè)期末需持有現(xiàn)金余額等情況，平衡資金需求后編制籌資預算。八、財務費用預算：融資管理部門根據(jù)年度融資計劃，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財務費用預算。第三條 年度資金預算編制各環(huán)節(jié)時點要求：一、本年度10月1日之前，董事長根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃提出下一年度資金預算制訂方針。二、本年度10月15日之前，集團財務管理中心根據(jù)董事長提出的方針，向集團本部及各項目公司下發(fā)下一年度資金預算編制通知（書面和會議形式），包括具體預算要求、方法及各種表格等。三、本年度11月5日之前，集團本部及各項目公司將預算草案報送集團財務管理中心綜合平衡后（考慮需求與可能），匯總編制集團資金預算草案，于11月10日之前上報集團總裁會議審議，集團執(zhí)行總裁審核。四、集團財務管理中心根據(jù)高層審核結果，對需要調(diào)整的預算項目于2日內(nèi)傳達集團本部及各項目公司，并提出具體修訂意見。五、集團本部及各項目公司根據(jù)集團財務管理中心傳達的修訂意見，結合本部門及本項目公司年度經(jīng)營計劃修訂方案，制訂集團本部及各項目公司年度資金預算修正方案，于 2 日內(nèi)再次報集團財務管理中心。六、集團財務管理中心根據(jù)集團本部及各項目公司提交的資金預算修正方案制訂集團年度資金預算方案，于2日內(nèi)再次上報集團高層，經(jīng)集團總裁辦公會審議、集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，最終由集團董事長批準。 七、集團財務管理中心將審批通過的年度資金預算（最終預算表格）于12月31 日之前發(fā)至集團本部、項目公司執(zhí)行。第四條 年度資金預算的調(diào)整：預算執(zhí)行過程中若出現(xiàn)依據(jù)《集團資金預算管理制度》規(guī)定，可對年度資金預算進行調(diào)整的情況時，由相應預算編制主體填寫《資金預算調(diào)整申請表》，經(jīng)集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后予以調(diào)整。第五條 年度資金預算執(zhí)行記錄與考核：一、集團財務管理中心、各公司財務部要按預算口徑設置統(tǒng)計臺帳，對資金預算日常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結果做好記錄。二、集團財務管理中心除對資金預算的執(zhí)行作好日常監(jiān)督工作外，還要定期對預算執(zhí)行情況進行對比分析，并組織召開預算執(zhí)行情況分析考評會，將集團本部及各項目公司資金預算的編制和執(zhí)行質量以考核指標形式計入集團績效考核體系。第三章 月度資金預算細則第六條 月度資金預算是指各預算編制主體依據(jù)年度資金預算，將年度、季度預算指標進行分解，即對月度現(xiàn)金收支進行的詳細測算，內(nèi)容及編制要求同年度資金預算。第七條 編制預算時對支出的具體分類，應考慮預算與支出發(fā)生時有可辨認的對應關系。第八條 月度資金預算編制的流程及時點要求：一、月度資金預算的編制各預算編制主體根據(jù)經(jīng)營情況提出資金預算申請，集團各分管部門進行初步審核和審定，本階段審核的重點是資金預算的真實性和合理性，資金支出是否符合合同相關條款的約定、是否與工程實際進度相匹配。集團財務管理中心根據(jù)各預算編制主體上報的資金預算，計算出各預算單位資金凈盈余額或凈缺口額。結合上期末可用資金結余情況對資金預算進行平衡并通報集團執(zhí)行總裁及集團董事長。集團董事長對資金預算情況進行最終平衡把握，各預算主體優(yōu)先使用自身現(xiàn)金流入。資金預算經(jīng)集團總會計師預審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后下發(fā)至各預算單位。資金預算批復實行差額批復，預算所批復的是各預算主體資金預算的總額，各預算主體在預算執(zhí)行中實際流出總額不得超過當月批復的預算總額，實際預算流出明細項目不得超過集團各分管部門已審核的明細單項金額，預算外現(xiàn)金流出不得列入當月批復的預算總量，如有調(diào)整執(zhí)行預算調(diào)整程序。二、預算上報時點要求：工程類預算事項、規(guī)劃設計類預算事項于當月25日OA至集團工程管理中心，成本類預算事項于當月25日OA至集團成本管理中心，營銷類預算事項于當月25日OA至集團營銷策劃中心，綜合類預算事項于當月25日OA至集團人事行政中心，財務類預算事項于當月25日OA至集團財務管理中心，各分管部門對以上預算事項初審后，于當月26日0A至各項目公司，各項目公司財務部根據(jù)初審通過的資金預算進行匯總，集團各部門及各項目公司于當月27日OA至集團財務管理中心，29日召開資金預算專題會討論修改，由集團總會計師審核、集團執(zhí)行總裁審核，集團董事長于次月5日前審批下發(fā)。第九條 月度資金預算的調(diào)整與追加：由相應預算編制主體填寫《資金預算調(diào)整申請表》，經(jīng)項目公司總經(jīng)理確認、集團分管領導審核、集團執(zhí)行總裁審核、集團董事長審批后進行。并將批準手續(xù)及調(diào)整后的資金預算報送集團財務管理中心，以便相應調(diào)整集團整體資金預算。預算調(diào)整不再分筆單獨調(diào)整，僅每月15日集中上報當月需調(diào)整事項（調(diào)增或調(diào)減項目），編報流程同月度資金預算編報流程，遇節(jié)假日順延。第十條 資金預算的執(zhí)行與考核：一、每月按期召開資金預算會議，已經(jīng)審批的資金預算支出可由項目公司直接簽批，不再經(jīng)集團審批，未列入資金預算支出的項目原則上本月不再列支，特殊情況按資金預算調(diào)整程序辦理。 二、集團財務管理中心、各項目公司財務部要按統(tǒng)一預算口徑設置統(tǒng)計臺帳，對資金預算日常執(zhí)行情況及年度資金預算累計執(zhí)行結果做好記錄，月底匯報至各預算主體負責人。三、各預算執(zhí)行主體每月應對預算執(zhí)行情況進行詳細分析，并將分析結果于次月2日內(nèi)報集團財務管理中心，由集團財務管理中心匯總整理，形成集團整體資金預算執(zhí)行情況分析，2日內(nèi)上報集團高層（如有調(diào)整，按集團執(zhí)行總裁辦公會時間安排另行通知）。當月預算的執(zhí)行日期截止到當月底，所有至月底未列支事項如不在下月預算范圍，下月不再列支。四、每月、季由集團財務管理中心按考核要求組織召開預算管理分析考評會，對預算編制、執(zhí)行情況進行分析通報并考核，考核綜合得分將計入集團考核指標體系，以提高集團整體資金預算管理水平。考核采取對各編制主體計分方式，滿分為10分，分值分配如下：按規(guī)定時點報送1分；出錯及更改次數(shù)1 分；預算表格上報形式是否為集團統(tǒng)一規(guī)定格式1分；當月預算調(diào)整金額占總流入或總流出的比例不超過20%（此比例隨執(zhí)行情況的變化進行調(diào)整）的1分，超過20%的0分；當月預算的執(zhí)行情況（流入及流出的執(zhí)行比例作為考核系數(shù)，分流入3分，流出3分，當月只有流入或流出項的以單項為4分）6分；五、各預算主體原則上應一次提交預算及執(zhí)行情況分析，提交前應認真核對校驗。六、針對當月預算執(zhí)行情況中的預算外支出，集團將根據(jù)要求對各預算編制主體負責人做出相應的處罰。第十一條 本細則是對《集團資金預算管理制度》的具體解釋，如有不符，以制度為準。本細則依集團經(jīng)營、管理需要及相關制度的修訂而完善。第十二條 本細則自頒布之日起在集團本部和所屬項目公司實施。 開心集團二0一二年九月62 / 62五、集團付款管理辦法第一章 總則第一條 為進一步規(guī)范集團及各項目公司（以下簡稱項目公司）的對外付款，保證公司資金安全與完整，提高資金使用效益，依據(jù)集團財務管理制度、預算管理制度的規(guī)定，結合集團及項目公司實際業(yè)務特點，制訂本辦法。第二條 本辦法中的“付款”，系指集團及各項目公司的所有預算內(nèi)現(xiàn)金流出，按付款性質分為工程類付款、營銷類付款、其他付款等。第三條 嚴格執(zhí)行資金預算控制的管理原則，未經(jīng)預算審批的資金原則上不予支付，若必須支付，按資金預算調(diào)整程序執(zhí)行。第四條 嚴格實行經(jīng)辦人責任制，部門負責人及項目公司負責人對本部門、本公司的付款以及資金安全、合理使用負責。第五條 各項付款按照業(yè)務性質將已審批的款項由網(wǎng)上銀行轉入對方指定賬戶或卡折中,不得支付現(xiàn)金。第二章 工程類付款管理工程付款系指項目公司在開發(fā)過程中按合同約定應支付的工程節(jié)點款項及工程結算款項，主要包括主體工程付款、單項分包工程付款、甲供材（設備）付款。第五條 主體工程付款一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→項目公司工程部填制撥款憑證并由該項目工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽確認→項目公司預算部審核確認→項目公司財務部門審核確認→項目公司總經(jīng)理按權限審批。二、付款應附資料：施工單位付款申請書（附表一）；監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；工程撥款審批單 （附表三）；工程質量初驗認可書 （附表四）；工程聯(lián)合驗收報告（附表五）（付80%節(jié)點款要件）；工程結算報告（附表六）（付95%節(jié)點款要件）；工程結算通知單（附表七）；物業(yè)公司意見書（附件八）（付質保金節(jié)點款要件）；其他材料。三、項目公司各職能部門及負責人對工程付款審核要求：項目公司工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽要求：對工程質量是否符合國家標準以及工程進度是否達到合同約定的付款條件及付款比例提出意見；項目公司預算部門審核要求：對工程進度是否達到付款節(jié)點，是否符合合同約定付款條件并依據(jù)工程付款項目預算單價（暫定單價）以及合同約定的計算標準，計算出本節(jié)點應付款金額；項目公司財務部門審核要求：審核該項支出是否有資金預算，付款是否達到合同約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；物業(yè)公司簽署意見：對于施工單位在質保期內(nèi)是否做到承諾的質保與維修事項，且服務維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；項目公司總經(jīng)理審批要求：根據(jù)《集團資金支付審批權限一覽表》規(guī)定權限簽署是否付款意見。第六條 單項及分包工程付款：一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→項目公司工程部填制工程付款審批表并由該項目工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽確認→項目公司預算部審核確認→項目公司財務部門審核確認→項目公司總經(jīng)理按權限審批。二、付款應附資料：施工單位付款申請書（附表一）；監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；工程付款審批單 （附表三）； 工程質量初驗認可書 （附表四）；工程聯(lián)合驗收報告（附表五）（付80%節(jié)點款要件）； 工程結算報告（附表六）（付95%節(jié)點款要件）；工程結算通知單（附表七）；物業(yè)公司意見書（附件八）（付質保金節(jié)點款要件）；其他材料。三、項目公司各職能部門及負責人對工程付款審核要求：項目公司工程主師、工程經(jīng)理聯(lián)簽要求：對工程質量是否符合國家標準以及工程進度是否達到合同約定的付款條件及付款比例提出意見；項目公司預算部門審核要求：對工程進度是否達到付款節(jié)點，是否符合合同約定付款條件并依據(jù)工程付款項目預算單價（暫定單價）以及合同約定的計算標準，計算出本節(jié)點應付款金額；項目公司財務部門審核要求：審核該項支出是否有資金預算，付款是否達到合同約定付款節(jié)點，施工單位提供發(fā)票是否合法合規(guī)，付款審批流程是否合規(guī)等提出意見；物業(yè)公司簽署意見：對于供貨單位在質保期內(nèi)是否做到承諾的質保與維修事項，且服務維修是否及時到位，是否還存在其他需要解決的問題；