【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)文部門：集團辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)校） 采用上下結(jié)合式的編制程序具體過程如下：216。 投資公司預(yù)算委員會根據(jù)總經(jīng)營目標(biāo)，下達投資公司、管理公司、項目公司、學(xué)校預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)；216。 各單位、各部門自行編制預(yù)算草案，應(yīng)盡可能使預(yù)算更切合實際；216。 各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算；216。 各財務(wù)處、會計部、計財部進行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、成本費用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項財務(wù)預(yù)算；216。 各單位預(yù)算報本單位預(yù)算委員會審批，討論通過（或駁回后重編）；216。 各單位預(yù)算委員會將審議后的預(yù)算草案呈報投資公司預(yù)算委員會審議，討論通過（或駁回重編）；216。 投資公司預(yù)算委員會將各單位、各部門及匯總預(yù)算報經(jīng)最高決策機構(gòu)（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督機構(gòu)（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修改）；216。 將批準(zhǔn)的預(yù)算下達給各單位、各部門執(zhí)行。216。 各單位、各部門須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和額度執(zhí)行。超預(yù)算支付必須經(jīng)具有審批權(quán)限的審批人書面批準(zhǔn)后方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外運做事項追究總經(jīng)理（校長）的責(zé)任、對未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外付款事項追究財務(wù)處負(fù)責(zé)人的責(zé)任；216。 對于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財務(wù)工作報審權(quán)限表的規(guī)定程序執(zhí)行；216。 在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，必須按程序進行預(yù)算調(diào)整申請。，財務(wù)部門按下列規(guī)則執(zhí)行216。 累計付款/費用支出達到當(dāng)期累計預(yù)算額度的 90%時給予提醒；216。 累計付款/費用支出達到當(dāng)期累計預(yù)算額度的 95%時給予警告；216。 累計付款/費用支出達到當(dāng)期累計預(yù)算額度的100%時停止付款；，財務(wù)部門提供財務(wù)信息和合理化建議216。 對各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供收支信息216。 對各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變化；216。 提供各種財務(wù)指標(biāo)、考核指標(biāo)216。 提出增收節(jié)支措施等合理化建議216。 在預(yù)算管理過程中，各預(yù)算執(zhí)行主體之間當(dāng)發(fā)生權(quán)、責(zé)利方面的糾紛時，由預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決各預(yù)算執(zhí)行主體之間的糾紛。216。 若調(diào)解無效，則由總裁進行裁決，并將裁決結(jié)果強制執(zhí)行。 預(yù)算考評是對集團各單位、各部門各級責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價。216。 收集預(yù)算資料216。 比較實際與目標(biāo)，確定差異216。 分析并處理差異216。 評價各責(zé)任主體的工作業(yè)績216。 根據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎懲制度（略） 某發(fā)展集團 庫存物資入出庫程序及入出庫單使用規(guī)則1. 物資的驗收入庫管理216。 物資到達收貨單位后（不論付款與否），由采購部門采購員填制“入庫單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人簽批后辦理入庫手續(xù)。216。 庫房庫管員驗收后在入庫單上簽字后：將第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存保管明細帳；將第3聯(lián)送交財務(wù)部（處）據(jù)以登記庫存物品財務(wù)明細帳。將第4聯(lián)返還采購員留存以做報帳、核對之用。216。 第1聯(lián)：庫存聯(lián)（黑色）庫房保管員留存（不準(zhǔn)拆本撕下）備查。216。 第2聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（紅色）財務(wù)部記帳用。216。 第3聯(lián)：備查聯(lián)（藍色）財務(wù)部核對用216。 第4聯(lián)：報帳聯(lián)（綠色）采購員報帳用（4）采購以入庫單、發(fā)票、合同報帳（3）庫管員將第23聯(lián)入庫單送達財務(wù) （5）財務(wù)審核已存檔入庫單報帳庫管員采購員 （7）帳實核對（1） 物資到達，采購員填制 1式4聯(lián)入庫單辦理入庫（6）帳帳核對（2）庫管員驗收簽字， 將4聯(lián)返還采購員財務(wù)存貨會計財務(wù)報帳會計2. 1預(yù)付款（借款）采購員在采購前請款見“付款申請程序”采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票及經(jīng)庫房保管員簽字的入庫單的第3聯(lián)（財務(wù)處保存）填制“付款申請表”報帳。 直接付款采購庫存物品 付款、入庫、核對、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付 貨到貨到 款未付采購資金入庫物資預(yù)付帳款預(yù)付購貨款 A單位預(yù)付帳款應(yīng)付購貨款（估價入庫）A單位216。 領(lǐng)用部門根據(jù)部門經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費計劃，填制出庫單（領(lǐng)用單）一式四聯(lián)，由部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人簽字；216。 將出庫單12聯(lián)送交財務(wù)會計簽字，財務(wù)會計將第2聯(lián)留歸財務(wù)作為記帳聯(lián)；216。 庫管員憑經(jīng)財務(wù)會計簽字的出庫單簽發(fā)貨物、并留存第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫存明細帳；216。 第1聯(lián)：存根聯(lián)（黑色）領(lǐng)用部門留存，不準(zhǔn)拆本撕下留存?zhèn)洳?16。 第2聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財務(wù)部審核；216。 第3聯(lián)：記帳聯(lián)（藍色）財務(wù)核對第2聯(lián)后記帳；216。 第4聯(lián)：庫存聯(lián)（綠色）庫管員記帳 （5）庫管員將第3聯(lián)填寫單價，送交財務(wù) (6)核對 出庫單第3聯(lián)，計算出庫價格 庫房庫管員財務(wù)存貨會計（3）領(lǐng)用人據(jù)財務(wù) 簽字出庫單領(lǐng)貨（4）庫管員簽字發(fā)貨 留存第4聯(lián)領(lǐng)用部門 （2）財務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還（1）領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫財務(wù)存貨會計 某發(fā)展集團 某國際學(xué)校收費財務(wù)管理制度一、 收費標(biāo)準(zhǔn)的制定1. 各某國際學(xué)校、籌委會每年根據(jù)各校實/地際情況，進行認(rèn)真細致的調(diào)查研究,綜合考慮市場狀況、招生狀況、學(xué)生成本開支標(biāo)準(zhǔn)等因素，由各校招生部、各學(xué)部、財務(wù)處、分別進行論證，提出收費標(biāo)準(zhǔn)，由校長辦公會審核，于每年4月15日前上報教育管理公司、教育投資公司、計財部復(fù)核后報集團總裁辦公會審議批準(zhǔn)。2. 集團總裁辦公會于每年4月30日批準(zhǔn)收費標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)到各校，由學(xué)校（行政部、財務(wù)部）報市教委、市物價局批準(zhǔn)后執(zhí)行。3. 各學(xué)校嚴(yán)格按招生簡章的要求和集團每學(xué)年批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得任意提高和降低收費標(biāo)準(zhǔn)。在收費過程中，需要更改某項收費標(biāo)準(zhǔn)時，必須經(jīng)集團計財部審核報集團總裁批準(zhǔn)后實行。4. 教工子弟的收費，應(yīng)嚴(yán)格按照《教師子女就學(xué)優(yōu)惠辦法》執(zhí)行，不能任意降低與提高收費標(biāo)準(zhǔn)。對于特殊情況者要出示文字申請報告、校長核準(zhǔn)，報集團主管總裁批準(zhǔn)、由集團計財部備案、學(xué)校財務(wù)處根據(jù)批文執(zhí)行。5. 對特殊、優(yōu)惠生、英才生學(xué)校要擬訂優(yōu)惠政策，報請集團總裁（主管總裁）批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)處收費時，必須見到集團對于特殊、優(yōu)惠生的正式批文，方可按優(yōu)惠價格收費。（具體見：《教師子女就學(xué)優(yōu)惠辦法》；《特殊生、優(yōu)惠生收費辦法》；《英才生優(yōu)惠考核獎勵辦法》）二、 收費時間財務(wù)在收費核算、統(tǒng)計、考核時，按以下規(guī)定作為收費時間的界定：秋季：五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到次年四月三十日。三、 收費工作流程：由招生部完成，填寫入學(xué)報名登記表、收取報名費；：由招生部完成，對學(xué)生進行水平測試；：由招生部完成，測試合格、體檢合格、發(fā)入學(xué)考試合格通知書、填寫學(xué)生情況登記表；：由財務(wù)處完成，接收招生部簽署協(xié)議書的與學(xué)生交費相關(guān)的學(xué)生檔案、交納建校費和學(xué)雜生活費、頒發(fā)學(xué)生入學(xué)錄取通知書；6. 報到：由各學(xué)部辦理，學(xué)生持財務(wù)處簽發(fā)的入學(xué)通知書到學(xué)部報到，學(xué)生入學(xué)通知書由學(xué)部存檔；7. 分班：學(xué)部轉(zhuǎn)發(fā)分班通知書交班主任提交學(xué)生花名冊送財務(wù)8. 物品領(lǐng)用：由總務(wù)處辦理，班主任出示分班通知書到總務(wù)處、辦理學(xué)生物品領(lǐng)用手續(xù)、分班通知書總務(wù)處存檔.四、 歸口學(xué)生檔案1. 教務(wù)處：（1） 入學(xué)報名登記表（2） 體檢合格表健康聲明（3） 入學(xué)考試合格通知書（4） 學(xué)生情況登記表（5） 協(xié)議書副本（1）報名費收據(jù)（藍聯(lián)）（2）學(xué)費收據(jù)（藍聯(lián)）（3）協(xié)議書正本（4）簽字的入學(xué)流轉(zhuǎn)表（6） 學(xué)生交費財務(wù)檔案表（1） 學(xué)費收據(jù)存根（2） 學(xué)生交費財務(wù)檔案表復(fù)印件（3） 協(xié)議書正本？空間限制（1） 報名費收據(jù)（紅聯(lián)）（2） 學(xué)費收據(jù)（紅聯(lián)）（3） 學(xué)位證書（4） 協(xié)議書正本復(fù)印件（5） 新生入學(xué)須知五、 欠費的追繳1. 收費的原則是先交費后入學(xué)，對特殊情況需要緩交的，應(yīng)由學(xué)生監(jiān)護人提出書面申請，由班主任、學(xué)部主任、校長逐級審批同意后，由學(xué)生監(jiān)護人與學(xué)校簽署有擔(dān)保人擔(dān)保的《緩交費協(xié)議書》，詳細說明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責(zé)任等條款。2. 對到期未交的欠費，由財務(wù)處通知學(xué)部和班主任向?qū)W生監(jiān)護人催討。對到期未還的欠費嚴(yán)格按緩交協(xié)議書的有關(guān)條款執(zhí)行。六、 退費規(guī)定1. 退學(xué)批準(zhǔn)程序?qū)W生申請轉(zhuǎn)學(xué)——班主任簽署意見——訓(xùn)育處簽署意見——生活區(qū)清理生活物品后簽字——學(xué)部核實轉(zhuǎn)學(xué)原因后批準(zhǔn)——財務(wù)處核算后寫明退費方式和金額——校長簽署意見——家長簽字——財務(wù)處辦理退款2. 退費標(biāo)準(zhǔn)（1） 學(xué)生退費時，財務(wù)處要嚴(yán)格按協(xié)議書規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2） 儲備金退付款嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行，從學(xué)生辦理離校時間起滿一年全部退清，如有要求提前退費的須扣除利息費用。（3） 學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)時，學(xué)校贊助金按一年扣除10000元標(biāo)準(zhǔn)，一個月扣1000元，最小計算標(biāo)準(zhǔn)為一個月。（4） 在辦理學(xué)雜費退費時，應(yīng)退費計算公式為：應(yīng)退學(xué)雜費=學(xué)雜費總額學(xué)雜費總額/10*實際在校月份 （5）地區(qū)差異各學(xué)校按相應(yīng)比例執(zhí)行。 某發(fā)展集團 財務(wù)支出審批程序 各項財務(wù)收支實行主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)（有終審權(quán)）“兩支筆”匯簽審批制度，分別對業(yè)務(wù)的合理性、必要性和支出的標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)的合法性、有效性進行審批。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《某發(fā)展集團財務(wù)工作報審核決權(quán)限表》、各項財務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定進行審核。對未能嚴(yán)格履行相關(guān)支付程序的付款或收款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。 有終審權(quán)的主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)按《報審權(quán)限表》的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行（通常情況下在集團為分管業(yè)務(wù)副總裁、子公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長；有終審權(quán)的財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)在集團為總裁或主管財務(wù)副總裁；在子公司、學(xué)校為財務(wù)處主任；）？？？？？ 各項收支業(yè)務(wù)的審批層次按報審權(quán)限表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，只有上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的書面指示才能修正財務(wù)負(fù)責(zé)人的否決意見。？？？？？ 子公司及學(xué)校的審批程序：（學(xué)校）不需上報集團審批事項216。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理 216。 報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核辦理216。 報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——總會計師審批——總經(jīng)理（校長）追加審批——出納辦理申請部門經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理 （學(xué)校）需上報集團審批事項：216。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務(wù)副總裁審批—集團計財部回函—公司（學(xué)校）財務(wù)部（處）執(zhí)行216。 報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)辦理216。 報帳（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審核—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務(wù)副總裁審批—集團計財部回函—公司（學(xué)校）財務(wù)部執(zhí)行 申請部門經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人） 審批—總經(jīng)理（校長）審批呈報—集團計財部審核呈報—集團總裁或主管財務(wù)副總裁審批——集團計財部回函—公司（學(xué)校）財務(wù)部執(zhí)行 集團自身的審批程序 （無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財務(wù)審核—主管財務(wù)副總裁審批—出納辦理 （借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)辦理（超出借款額度追加審批）：申請部門經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財務(wù)審核—總裁或主管財務(wù)副總裁審批—出納辦理申請部門經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財務(wù)審核—\總裁或主管財務(wù)副總裁審批—出納辦理  某發(fā)展集團 財務(wù)預(yù)算分析例會制度一、 某發(fā)展集團及所屬子公司、學(xué)校每月9日~15日之間舉行財務(wù)預(yù)算分析例會。二、 會議主持: 總經(jīng)理、校長三、 參加人：各部門負(fù)責(zé)人四、 會議的目的和意義1. 檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考察各部門經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為完善合理的激勵機制提供幫助；2. 評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示財務(wù)活動中存在的矛盾和問題，為改善經(jīng)營管理提供方向和線索；3. 預(yù)測企業(yè)未來的投資回報和風(fēng)險，為集團和學(xué)校各級管理者的決策提供幫助。五、 會議的內(nèi)容、程序1. 由財務(wù)負(fù)責(zé)人作財務(wù)報表分析、預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；2. 各部門負(fù)責(zé)人討論審議；3. 總經(jīng)理對各部門業(yè)績進行考核、評價，進行獎懲；4. 提出改善決定經(jīng)營管理的具體措施。某發(fā)展集團編寫財務(wù)制度所需接口文件報告總裁委員會： 計財部近期工作之一是編寫集團及所屬子公司、學(xué)校財務(wù)制度。因財務(wù)工作是通過資金的循環(huán)系統(tǒng)、綜合、全面反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動及其財務(wù)成果，并通過由此形成的財務(wù)信息系統(tǒng)即時服務(wù)、反映和監(jiān)控經(jīng)營管理活動。財務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度的一個重要組成部分，是建立在業(yè)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上的財務(wù)收支及資金管理制度。因此，財務(wù)制度的編寫應(yīng)同業(yè)務(wù)制度相適應(yīng)，以滿足經(jīng)營管理的需要。為此，需要各業(yè)務(wù)部門的支持，提供有關(guān)