【文章內(nèi)容簡介】 人員榮譽證書；會計人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。 被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。每年由人事部門組織安排；財務(wù)部門具體實施；各主管應(yīng)保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會計人員委派管理會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度?！　∝攧?wù)總監(jiān)由集團公司選派，通過一定程序進入公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。對派駐單位的財務(wù)事項實行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財務(wù)核算工作。列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團公司報告；參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟實體的資金運營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實施；在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項目的財務(wù)收支實施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實性。因玩忽職守，沒有及時向集團公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟損失的；派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金專款專用原則的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團公司對被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料；為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)部門支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃、財務(wù)報告、專項支出等重大經(jīng)濟活動要有財務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。派駐單位的財務(wù)人員，依法進行經(jīng)濟核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。會計負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。由集團公司財務(wù)部提出人選，報請集團公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團實行統(tǒng)一管理。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對集團公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實施集團內(nèi)部規(guī)章制度與各項財務(wù)政策，對有損集團利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰委派、誰管理”。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽等； 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)人員均應(yīng)向其委派機構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機構(gòu)報告其職責(zé)履行情況。財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務(wù)人員應(yīng)及時地向委派機構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然。委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。財務(wù)人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團總裁任免；二級、三級主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團財務(wù)部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團人事部任免。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 　　會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。 重大經(jīng)營決策審批制度根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度?！钡纫?guī)定精神制定本制度。本制度所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團公司來進行決策的事項。對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務(wù)費。全資單位指集團公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項目，需報集團公司審批。公安分局單項費用開支在20萬元以下的項目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運行保障部單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；單項低于5萬元的損失項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；單項費用開支在50萬元以下的項目；單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的項目；年度累計低于100萬元的籌資（從集團內(nèi)部）。對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團公司來進行決策的事項。控股單位指集團公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及項目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進行決策的事項。控股成員企業(yè)重大經(jīng)營決策審批項目表類 別審 批 內(nèi) 容審批機構(gòu)控股公司類型需審批項目對外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元凈資產(chǎn)≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬元凈資產(chǎn)2億元≥500萬元固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)≤1億元≥100萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥250萬元資產(chǎn)5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項目董事會各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥100萬元資產(chǎn)5億元≥300萬元費用支出利潤預(yù)算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元利潤預(yù)算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元利潤預(yù)算≤1億元≥300萬元利潤預(yù)算1億元≥500萬元財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。支出指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。集團公司（包括下屬單位）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：單位領(lǐng)導(dǎo)人董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員；總會計師或財務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。預(yù)算內(nèi)費用審批公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費用審批特殊情況需開支的預(yù)算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財務(wù)部簽字┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。集團公司機關(guān)公司機關(guān)內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準(zhǔn)。二級公司二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項合同金額50萬元以上的，（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可付款；單項金額超過50萬元的，報總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；對付款金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。工程費用的審批實行項目責(zé)任制,由項目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團公司對大型開支進行監(jiān)控。工程項目正式批準(zhǔn)后，日常工程費用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務(wù)人員審核┅┅項目負(fù)責(zé)人審批單項金額超過50萬元的，報集團財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。集團下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。集團公司對外投資按照集團公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外付款時，要經(jīng)集團公司規(guī)劃部、財務(wù)部聯(lián)簽，并報總裁批準(zhǔn)后付款。集團下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經(jīng)過集團公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。附：集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表集團公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類 別項 目審批權(quán)限審批者備 注零星采購辦公用品10,000元以下財務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行10,000―50,000元財務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財務(wù)經(jīng)理5,000元以上財務(wù)總監(jiān)禮品2,000元以下財務(wù)經(jīng)理