某集團(tuán)財務(wù)管理中心管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 22:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 合理，具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。㈣賬簿的設(shè)置和登記第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)總分類賬，根據(jù)商品類別和明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)分類賬戶，對于存貨核算必須按照類別設(shè)賬，按明細(xì)反映，要有總賬頁、分類匯總賬頁、明細(xì)分類賬頁。第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。其他賬簿按會計核算的要求使用活頁式賬，活頁賬使用時必須連續(xù)編號，對新增的賬頁要及時編號。實(shí)行電算化的單位，用計算機(jī)打印的賬頁必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負(fù)責(zé)人簽字蓋章。第二十六條 啟用會計賬簿時應(yīng)具備封面、扉頁、賬頁和交接記錄： 會計賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。 賬簿扉頁上應(yīng)附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁數(shù)、所屬冊數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人（或會計主管）及記帳人員的姓名，并加蓋個人章和公章。記賬人員調(diào)動時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。 啟用賬簿時，應(yīng)記明每個賬戶的名稱和頁次，按順序登記，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄，包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額，匯總頁等，現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按已編好的頁數(shù)順序登記，不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也必須順序編號，不得缺頁、缺號，分設(shè)二級科目或明細(xì)科目的，必須同時登記明細(xì)項(xiàng)目，且有分類匯總，總匯總等。第二十七條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿，必須作到： 數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、入賬及時、書寫規(guī)范、字跡工整、賬面整潔； 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫；賬簿書寫中文字或數(shù)字一般占格距的1/2，不能寫滿格；以下情況可用紅字記賬：⑴、按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；⑵、在不設(shè)借貸等欄的多欄賬面中，登記減少數(shù)。 各種賬簿按頁順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷，或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣，并由記賬人員蓋個人章。 凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中寫“平”，并在余額數(shù)字欄中用特定符號“0”。 記滿一頁時，必須結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁末行和下頁首行，并在摘要欄加蓋“過次頁”、“承前頁”字章。 賬簿記錄發(fā)生錯誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。第二十八條 結(jié)賬與對賬的要求： 結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出每個賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計”，“累計”字章，在“本月合計”字樣下劃單紅線，（“累計”指本年本月止本賬戶的累計發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計”的下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。 各月必須在30日準(zhǔn)時結(jié)賬，不得提前結(jié)賬，人為壓票或延用結(jié)賬。 本單位內(nèi)部對賬工作每月至少進(jìn)行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符： 固定資產(chǎn)賬核對：固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計提
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